PRINCIPALES

BENEFICIOS
DE LA FORMALIDAD
EN LOS

REGMENES
TRIBUTARIOS

Expositor: C.P. Melissa

Gamero Quispe

FORMALIZACIN
Por qu ser Empresa Formal?

EMPRESA
FORMAL
O
INFORMAL?

Porque se abre la posibilidad de vender

mis productos al mundo..
Porque se abre la gran posibilidad de
incrementar mi directorio de buenos
clientes.
Porque puedo acceder a mayores
crditos que me permiten hacer crecer
mi negocio.
Porque podrs acceder a licitaciones
publicas, es decir vender al Estado.
Porque tendrs la posibilidad de
acceder a asociaciones empresariales.
Porque tendrs orientacin y
acompaamiento en la implementacin
de nuevas herramientas de gestin.

FORMALIZACIN

Por qu no ser Empresa Informal?

EMPRESA
FORMAL
O
INFORMAL?

Porque tengo el riesgo de ser

intervenido.
Porque no podra acceder a mejores
lneas de crdito.
Porque mi posibilidad de crecimiento
sera ms lento y depender de mi
suerte.
Porque tendra pocas posibilidades de
poder mantenerme en el tiempo.

FORMALIZACIN

CMO FORMALIZO
MI NEGOCIO?

Si usted es un futuro emprendedor y

est prximo a abrir un negocio deber
tener en cuenta lo siguiente:

1. Inicio de actividades
Cualquier persona puede
iniciar un pequeo negocio o
empresa en forma individual
o asociada.

TIPO DE CONTRIBUYENTE

Debe decidir si va emprender un negocio como:

Persona
natural
Persona jurdica

CONSTITUCIN
Negocios Unipersonales: no requieren escritura de
constitucin.

Personas Jurdicas

Si usted emprende un negocio como persona

jurdica, debe realizar los trmites de constitucin
ante una Notara e inscribirla en la oficina registral
de la Superintendencia Nacional de Registros
Pblicos - SUNARP de su localidad.

REGISTRO NICO DE
CONTRIBUYENTES (RUC)
Para inscribirte en el RUC podrs hacerlo a travs de internet (preinscripcin) y acercase en forma presencial en cualquier Centro de
Servicios al Contribuyente, cumpliendo los siguientes requisitos:

REQUISITOS DE INSCRIPCIN PERSONAS NATURALES

SI LA DIRECCIN QUE SE VA A REGISTRAR ES

LA MISMA QUE FIGURA EN EL DNI

SI LA DIRECCIN QUE SE VA A REGISTRAR NO

ES LA MISMA QUE FIGURA EN EL DNI

Solo te pedirn la presentacin del

Original de tu DNI vigente.
Si cuentas con representante legal,
adicionalmente debers exhibir el DNI
de este.(ejemplo: tutor o curador)

Debers presentar el original de tu DNI

y cualquier documento privado o
pblico en el que conste la direccin del
domicilio fiscal que se declara.

(*)

REGISTRO NICO DE
CONTRIBUYENTES (RUC)

CLAVE SOL

La SUNAT le entregar esta clave en forma

gratuita y en sobre cerrado el da que usted
se inscriba en el RUC. Recuerde que su
clave es personal y secreta.
Esta contrasea le permite realizar trmites,
consultas, solicitudes, declarar sus tributos y
pagarlos por Internet ingresando a SUNAT
Virtual: www.sunat.gob.pe

REGMENES
TRIBUTARIOS
A quin va estar dirigido mi producto o
servicio?
A qu sector pertenezco?
Cunto de capital voy a invertir?
Qu tipo de comprobantes deseo
emitir?

Nuevo Rgimen nico

Simplificado - NRUS
(D. Leg. 967)

Informacin general

Qu es el Nuevo Rgimen
nico Simplificado NRUS?
Es un rgimen que permite a los
pequeos
contribuyentes
contribuir de una manera sencilla.
Consta de un solo pago mensual el
cual se calcula segn el monto de
los ingresos y compras.

Quines pueden acogerse al

NRUS?
Podrn hacerlo:
Personas naturales
Sucesiones indivisas
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.) inscritas
en los Registros Pblicos
Siempre que tengan un negocio en el cual sus clientes sean
consumidores finales (por ejemplo: zapatera bazar, bodega, juguera,
sandwichera, etc.)
As tambin, podrn acogerse aquellos que desempeen un oficio
como por ejemplo: un carpintero, gasfitero, electricista, jardinero, pintor
de edificaciones, entre otros.
En todos los casos se debern cumplir con los requisitos especficos
establecidos para este rgimen.

Quines NO pueden acogerse

al NRUS?

Cules son los requisitos para

acogerse al Nuevo RUS?

Cundo y cmo se puede

ingresar al Nuevo RUS?

CUNDO Y CMO PUEDO ACOGERME

INGRESAR AL NUEVO RUS?

Principales obligaciones
1.- Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento
segn el Cronograma de Obligaciones Tributarias.
2.- Emitir y entregar solo boletas de venta y/o tickets o
cintas emitidas por mquina registradora
Por las ventas mayores a S/. 5.00 es OBLIGATORIO.
En ventas menores o iguales a S/.5.00 no hay obligacin
de emitir boleta de venta, salvo que el comprador o
usuario lo solicite.
Al finalizar cada da emitir una sola boleta de venta,
en la que consigne el total de las ventas iguales o
menores a S/.5.00 por las que no se hubiera emitido
comprobante de pago, conservando el original y la copia
para el control de la SUNAT.

Principales obligaciones
3.- Sustentar sus compras con comprobantes de
pago: facturas, tickets o cintas emitidas por mquina
registradora, recibos por honorarios, entre otros.
4.- Archivar cronolgicamente los comprobantes de pago
que sustenten sus compras y ventas (copia SUNAT).
5.- Exhibir en el negocio:
Comprobante de Informacin Registrada - CIR
ltimos dos pagos del NRUS
6.- Comunicar la suspensin de sus actividades y
mantener actualizado sus datos en la ficha ruc(cambio
de domicilio, nombre comercial, actividad, etc.)
7.- Comunicar el cese de actividades por el cierre
definitivo del negocio.

Cules son las categoras del

Nuevo RUS?

Cmo se paga la cuota mensual

del Nuevo RUS?

Tener en Cuenta :

Categora Especial del Nuevo

Rus

Para el acogimiento a la Categora Especial del NRUS se deber presentar el Formulario N 2010
Comunicacin de ubicacin en la Categora Especial del Nuevo Rgimen nico
Simplificado correspondiente al periodo de inicio de actividades, en la Instituciones Bancarias
autorizadas por la SUNAT.

Beneficio especial para quienes

se acojan al NRUS
Un seguro de salud para contribuyentes al Nuevo
Rgimen nico Simplificado (NRUS) con cobertura
de atencin mdica (ms de 1,400 enfermedades),
medicamentos, operaciones e incluso tratamiento
contra el cncer, no solo para el titular sino para
los familiares directos del contribuyente sin que se
deba realizar ningn aporte adicional.

Solo basta haber pagado los tres ltimos meses los 20

soles correspondientes al Nuevo RUS y la afiliacin
ser automtica.

Rgimen Especial del

Impuesto a la Renta

(TUO de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 179-2004-EF

Captulo XV)

Informacin general
Es un rgimen tributario dirigido a:

Quines NO pueden estar en el

RER?

Cules son los requisitos para

acogerse al RER?

Procedimiento para acogerse

al RER

Impuestos a declarar y pagar

Los contribuyentes que se acojan al RER, deben
cumplir con declarar y pagar mensualmente el
Impuesto a la Renta (Rgimen Especial) y el IGV, de
acuerdo a las siguientes tasas:

CMO SE CALCULA EL
IGV?

Crdito fiscal

Cmo se declara y paga los

impuestos en el RER?
La DECLARACION se realizar a travs de cualquiera de las siguientes opciones:
Formulario virtual N 621 Simplificado IGV Renta Mensual a travs de SUNAT
Virtual utilizando la Clave Sol
- Si su impuesto a pagar es Cero
- Siempre y cuando no sea sujeto de retenciones o percepciones
PDT 621 IGV Renta
El PAGO podr realizarse por:
Por Internet
- Con cargo en cuenta, previamente afiliada
- Con cargo a la cuenta de detracciones del Banco de la Nacin
- Con tarjeta de dbito y/o crdito VISA
Presencialmente
- En efectivo
- Con cheque

Comprobantes que se pueden

emitir en el RER

Factura
Boleta de venta
Liquidacin de compra
Tickets y cintas emitidos por mquinas
registradoras o por sistemas informticos
autorizados por SUNAT.

Adems pueden emitir otros documentos

complementarios a los comprobantes de
pago, tales como:
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente, en los casos
que se realice traslado de mercaderas.

Libros y Registros a llevar en el

RER

Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos

Rgimen General del

Impuesto a la Renta
(TUO de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 179-2004-EF)

Grava las operaciones o ingresos que generan las personas

naturales y jurdicas que desarrollan actividades comerciales de
manufactura, de servicios o la explotacin de recursos naturales.
Generalmente, estas rentas se producen por la participacin
conjunta del capital y el trabajo.

Quines son los

contribuyentes del impuesto?
Aquellas personas que desarrollan negocios o actividades empresariales,
entre ellas tenemos:
Las personas naturales con negocio unipersonal.
Las personas jurdicas,
Las sucesiones indivisas.
Las sociedades irregulares
Las sociedades conyugales que opten por tributar como tales.
Las asociaciones de hecho de profesionales y similares.

Acogimiento Rgimen
General
En este rgimen se pueden acoger
cualquier tipo de empresas de cualquier
volumen o tamao, desde el momento
de su constitucin y en cualquier
momento del ao.
No establece requisitos ni lmites en
cuanto a volumen de ingresos y
compras anuales y tampoco seala un
mnimo en el monto de activos fijos y
nmero de trabajadores.

Qu obligaciones deben de cumplir

quienes se acogen al Rgimen
General?
Emitir y otorgar comprobantes de pago en las ventas o
servicios as como solicitarlos en las compras que realice.
As mismo, podrn emitir los siguientes comprobantes de
pago y documentos:
Facturas,
Boletas de venta,
Tickets,
Liquidacin de compra
Notas de crdito, notas de dbito, guas de remisin, entre
otros.
Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes
e independientes) y otras acciones que seale le ley.
Presentar la declaracin pago mensual y la declaracin
jurada anual del Impuesto a la Renta en la forma, plazo y
lugar que la SUNAT establezca.

Qu obligaciones deben de cumplir

quienes se acogen al Rgimen
General?
Llevar libros contables

Qu impuestos declaran y pagan los

que se acogen al Rgimen General?
Se deber declarar y pagar:
I.G.V.:
18 % del valor de venta
Impuesto a la Renta
Pago a cuenta MENSUAL:
Es el anticipo mensual del impuesto que se calcula sobre los
ingresos netos de cada mes de acuerdo con alguno de los dos
sistemas previsto por la ley del IR
-1.5 % sobre los ingresos netos
-Coeficiente
Regularizacin del impuesto - ANUAL
La declaracin y el pago se realizaran dentro de los tres primeros
meses del ao siguiente, utilizando el PDT aprobado por SUNAT
mediante Resolucin de Superintendencia.

Cmo se declara y paga los

impuestos en el Rgimen General?
La DECLARACION se realizar a travs de cualquiera de las siguientes opciones:
Formulario virtual N 621 Simplificado IGV Renta Mensual a travs de SUNAT
Virtual utilizando la Clave Sol
- Si su impuesto a pagar es Cero
- Siempre y cuando no sea sujeto de retenciones o percepciones
PDT 621 IGV Renta
El PAGO podr realizarse por:
Por Internet
- Con cargo en cuenta, previamente afiliada
- Con cargo a la cuenta de detracciones del Banco de la Nacin
- Con tarjeta de dbito y/o crdito VISA
Presencialmente
- En efectivo
- Con cheque

CAMBIO DE RGIMEN

En cualquier
mes del ao

e
d
s
r
e
a
n
fic cio to
i
r
Ve ndi mien
co ogi
ac

Obligaciones Laborales
(Planilla Electrnica)
Esta tiene dos componentes:

El T-REGISTRO: que permite registrar al Empleador, Trabajadores

y a derechohabientes.
La PLAME o Planilla Mensual: que reporta los ingresos de
trabajadores y los pagos a los prestadores de servicios
independientes, as como el pago de las aportaciones a la ONP y al
Essalud y en caso hubiere el pago de las retenciones de cuarta y
quinta categora.

Nuevo RUS
CONCEPTOS

DESCRIPCIN

Constitucin

Negocio Unipersonal o Empresa Individual de

Responsabilidad Limitada ( incluye personas con oficios)

Lmite de Ingresos

S/ 360,000 anuales o S/ 30,000 mensuales

Lmite de compras

S/ 360,000 anuales o S/ 30,000 mensuales.

Activos Fijos
Actividades no
permitidas

S/ 70,000 ( no cuentan predios y vehculos)

Transporte de carga, comisionistas, venta de
combustibles o derivados de hidrocarburos, venta de
arroz pilado entre otras actividades

Libros y Registros

No estn obligados. Slo archivan comprobantes por

compras y boletas que emitan.

Comprobantes que
emiten
Pagos de tributos
mensual

Boletas de venta y tickets

Cuota de acuerdo a categora (son 5). Mnimo S/ 20 y
mximo S/ 600

Rgimen Especial de Renta - RER

CONCEPTOS

DESCRIPCIN

Constitucin

Persona natural con negocio o cualquier tipo de

Persona Jurdica.
S/ 525,000 anuales
S/ 525,000 anuales.
S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehculos)
Hasta 10 por turno de trabajo.

Lmite de Ingresos
Lmite de compras
Activos Fijos
Cantidad de
Trabajadores
Actividades no
permitidas

Libros y Registros
Comprobantes que
emiten
Tributos mensuales

Servicios : de mdicos, veterinarios, jurdicas,

contabilidad, asesoramiento tcnico y
empresarial ,informtica, arquitectura, ingeniera
entre otras.
Registro de Compras y Registro de Ventas
Factura, boleta de venta y los dems permitidos.
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
IGV : 18% (incluye Impuesto de Promocin
Municipal)
Aportaciones al Essalud (por sus trabajadores)

Rgimen General de Renta

Conceptos
Constitucin
Libros y Registros

Comprobantes que
emiten
Tributos mensuales

Tributo Anual

Descripcin
Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona
Jurdica.
Hasta 150 UIT de ingresos anuales :Registro de
Compras, Ventas y Libro Diario Simplificado.
Desde 150 hasta 500 UIT de ingresos anuales :
Libro Diario, Mayor y Registro de Compras y de Ventas.
Desde 500 hasta 1,700 UIT de ingresos anuales :
Libros de Inventarios y Balances, Diario ,Mayor ,Registro de
Compras y de Ventas.
Mas de 1,700UIT de ingresos anuales : llevan
Contabilidad completa.
Factura, boleta de venta y los dems permitidos.
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
IGV : 18% ( incluye Impuesto de Promocin Municipal)
Aportaciones de 9% a Essalud ( por sus trabajadores)
Retenciones de renta :en caso paguen rentas afectas de 4.
y 5. categora
Regularizacin por Impuesto a la Renta
28% sobre la utilidad neta (en los aos 2015 y 2016)

OTROS ASPECTOS DE LOS

BENEFICIOS TRIBUTARIOS

Ley de amazona
Zonas alto andinas
Rgimen agrario
Incentivos tributarios
Exportacin de servicios (agencias de viajes,
establecimientos de hospedaje) devoluciones
de saldo a favor, drawback
Exoneraciones
Inafectaciones
De acuerdo al sector, tipo de persona y
actividades desarrolladas debo verificar a que
beneficios
tributarios
puedo
acogerme
vlidamente, para lo cual deber cumplir con
todos los requisitos exigidos segn las normas
que las regulan.

GRACIAS
POR SU ATENCIN