Contabilidad General

Mdulo 1
Conceptos Bsicos

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Semana 2 Sesin 1

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Propsitos de la Sesin

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Temas:
1. Elementos de los estados
financieros
2. Principios contables

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Todo el
efectivo
pertenece a
la empresa?
La
mercadera del
almacn est
disponible
para la venta?
Cunto
tenemos que
pagar?
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Patrimonio - Definicin

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Patrimonio

Aporte Inicial de
los Socios

Resultado de la
gestin de la
empresa

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Ingresos

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Gastos

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Estados Financieros - Definicin

ESTADOS
FINANCIEROS
Los Estados Financieros son los
documentos que informan sobre la
situacin de una empresa en
cantidades monetarias.
Su objetivo es suministrar
informacin acerca de la situacin
financiera, del desempeo financiero
y de los flujos de efectivo de la
empresa.

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10

Estados Financieros Bsicos

ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA O
BALANCE
GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
INTEGRALES

ESTADO DE
CAMBIOS EN
EL
PATRIMONIO

ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO

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Estado de Resultados Integrales

COMPAA ABC, S.A.
Estado de Resultados Integrales
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de 2015
INGRESOS
(Incremento de Recursos)

GASTOS
(Disminucin de recursos )
=
Resultado Neto
Otros resultados integrales
+/- Otros componentes
=
Resultado Integral Total
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GANAMOS
O
PERDIMOS?

12

Estado de Situacin Financiera

COMPAA ABC, S.A.
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015

ACTIVO
(Bienes y
Derechos)

QU ACTIVOS
TENEMOS? CMO
LOS HEMOS
FINANCIADO?

PASIVO
(obligaciones con
terceros)
PATRIMONIO
(Obligaciones con los
dueos)

ACTIVO

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PASIVO
Y
PATRIMONIO

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Estado de Cambios en el Patrimonio

COMPAA ABC, S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de 2015

RECUPERAMOS
NUESTRA
INVERSIN?

Saldo Inicial
+
Aumentos (Aportaciones, Utilidad del Ejercicio)

Disminuciones (Pago Dividendos, Retiros de Capital)

=
Saldo Final

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14

Estado de Flujos de Efectivo

COMPAA ABC, S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de 2015

TENDREMOS
O NO
FONDOS?

Saldo Inicial de Efectivo

+
Aumentos (cobranzas a clientes, obtencin de
prstamos, venta de maquinaria, edificios y otros)

Disminuciones (Pagos a acreedores, Pago de deudas,

compra de maquinaria, edificios y otros)
=
Saldo Final de Efectivo
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15

Notas a los Estados Financieros

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16

Contabilidad e Informtica
Los sistemas
contables
computarizados han
reemplazado a los
sistemas manuales.

Las entradas al sistema se almacenan en los registros contables o archivos

que se actualizan permanentemente.
Los informes o Estados Financieros se muestran en pantalla o se imprimen.
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Principios contables
ENTIDAD

=
ENTE O EMPRESA

DUEO O
PROPIETARIO

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Principios contables
REALIZACIN
Cliente
seleccionando
bienes en un
supermercado.

Cliente pagando o
aceptando un
compromiso de pago
por bienes adquiridos
en el supermercado.

En qu momento
se realiza la venta?
Condiciones para
reconocer:
Venta de producto
Venta de servicio

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19

Video: principios contables

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20

Principio de realizacin aplicado a

los ingresos
Venta de bienes
Los ingresos se registran cuando:
Se ha transferido de vendedor a
comprador los riesgos y
beneficios de los bienes.
El importe de los ingresos puede
ser medido de manera confiable,
as como sus costos
relacionados.
Es probable que la entidad reciba
los beneficios econmicos
asociados a la operacin.

Prestacin de Servicios
Los ingresos se registran cuando:
Ha tenido lugar la prestacin del
servicio en su totalidad o un
porcentaje de ste.
El importe de los ingresos pueda
ser medido de manera confiable,
as como sus costos relacionados.
Es probable que la entidad reciba
los beneficios econmicos
asociados a la operacin.

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21

Ecuacin Contable - Definicin

Herramienta Bsica de la Contabilidad

Recursos
Recursos de
de la
la
empresa
empresa

Fuentes
Fuentes de
de los
los
recursos
recursos

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22

Ecuacin Contable - Elementos

INGRESOS > GASTOS = UTILIDAD

INGRESOS < GASTOS = PRDIDA
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Ejemplo prctico
Usted y dos amigos constituyen a inicios del ao 2015 la
empresa Ldicos SA, dedicada a la comercializacin de
juegos educativos.
1. El 2 de enero los socios aportan S/. 500,000 en
efectivo.

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Ejemplo prctico
2. El 10 de enero la empresa adquiere un lote de juegos educativos
destinados a la venta por S/.60,000 al contado.

3. El 18 de enero se adquiere mobiliario para las oficinas por un valor de

S/.30,000 al crdito.

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Ejemplo prctico
4. El 20 de enero Ldicos SA compra al crdito juegos por S/. 45,000

5. El 29 de enero recibe un prstamo bancario por S/. 20,000 para iniciar

una fuerte campaa promocional en febrero.

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26

Ejemplo prctico

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Ejemplo prctico

Activos
Efectivo y equiv. de
efectivo
Inventarios
Inmuebles, maq. y
equipos

Ldicos SA
Estado de Situacin Financiera
(Expresado en nuevos soles)
Al 02
Al 31
de
de Pasivos
enero
enero
500,00 460,00 Cuentas por pagar
0
0 comer.
105,00 Obligaciones
0 financieras
30,000 Total pasivos

Patrimonio
Capital social

Resultados
acumulados
Total patrimonio

Total activos

500,00 595,00 Total pasivo y

0
0 patrimonio
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Al 02 Al 31 de
de
enero
enero

75,000

20,000

95,000

500,00
0
______

500,000
_______

500,00 500,000
0
500,0 595,000
00
28

Video: ecuacin contable

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29

Semana 2 Sesin 2

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30

Propsitos de la Sesin

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31

Temas
1. La Cuenta
2. Las Reglas del Cargo y el Abono

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32

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33

Cuenta T - Definicin
La
La Cuenta
Cuenta es
es un
un mtodo
mtodo que
que se
se utiliza
utiliza para
para registrar
registrar
los
los aumentos
aumentos yy disminuciones
disminuciones de
de cada
cada partida
partida
debido
debido aa una
una transaccin
transaccin de
de negocios.
negocios.

Ttulo de la Cuenta
DEBE

Columna
del Debe
o Cargos

HABER

Clula
Clula de
de la
la
Informacin
Informacin Contable
Contable
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Columna
del Haber
o Abonos

34

Cuenta T - Ejemplo
Efectivo
DEBE

Sumas
del Debe

80 000
12 000
92 000

HABER
40 000
3 000
43 000

49 000

Sumas
del Haber

Saldo de
la Cuenta
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35

Reglas de Cargo y el Abono

ACTIVO
DEBE
Incrementa
+

HABER
Disminuye
-

Saldo: DEUDOR

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36

Reglas de Cargo y el Abono

PASIVO
DEBE
Disminuye
-

HABER
Incrementa
+
Saldo: ACREEDOR

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37

Reglas de Cargo y el Abono

PATRIMONIO
DEBE
Disminuye
-

HABER
Incrementa
+
Saldo: ACREEDOR

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Reglas de Cargo y el Abono

INGRESOS
DEBE
Disminuye
-

HABER
Incrementa
+
Saldo: ACREEDOR

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Reglas de Cargo y el Abono

GASTOS
DEBE
Incrementa
+

HABER
Disminuye
-

Saldo: DEUDOR

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40

Para Terminar la sesin

REALIZAR LOS
EJERCICIOS DEL
MANUAL DEL
CURSO

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Aprendizaje Autnomo
Mdulo 1
Conceptos Bsicos

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Lecturas de la Semana 2:
Manual del curso. Captulos 1 y 2.
Bibliografa sealada en el slabo.
Tarea 1:
Desarrollar y presentar por escrito
los ejercicios sealados por el profesor.

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