UNIVERSIDAD DE LA GUAJIRA

FACULTAD DE CIENCIAS
ECONMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
CONTADURA PBLICA

RETENCIN EN LA FUENTE
INTEGRANTES:

Yeider Cardona Amaya

Oscar Lpez Arrieta
Nilva solano Mrquez

RETENCIN EN LA FUENTE
La retencin en la fuente no es un impuesto, sino un
mecanismo de cobro anticipado sino que es el simple cobro
anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto
de renta, a las ventas o de industria y comercio.

Cmo opera la retencin en la fuente

Debe existir una transaccin econmica entre dos personas diferentes

El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta

El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien

recibe el ingreso.

El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.

Sobre el concepto de la transaccin econmica, la ley expresamente

califica la obligatoriedad de efectuar la retencin.


Finalidad de la retencin
en la fuente
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto Adems, tiene
por objeto conseguir en forma gradual que el Impuesto se recaude en
lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause,
tambin es un mecanismo de control y cruce de informacin y da
presencia del estado en muchos lugares.


Origen

La retencin en la fuente surgi originalmente como mecanismo de

recaudo del impuesto sobre la renta para inversionistas extranjeros
sin domicilio en el pas, por concepto de dividendos El artculo 99 del
Decreto 1651 de 1961

Objetivos

Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.

Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo

posible, sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual
se cause.

Crea un Mecanismo de Control y Cruce de informacin.

Previene la Evasin.

Da presencia del estado en muchos lugares.

Elementos de la retencin en la fuente

Sujeto activo

Sujeto pasivo

Agente Retenedor

Pago o abono en cuenta

Base de Retencin

Tarifa

agentes de retencin en la fuente

Agente de retencin es aquella Persona natural o Persona

jurdica, obligada a practicar la respectiva retencin en la fuente.

Auto retencin en la fuente

La auto retencin es la figura que consiste en que el mismo sujeto

pasivo de la Retencin en la fuente (el vendedor del producto o
servicio) es quien se practica la respectiva retencin; no le retienen,
sino que se auto retiene.

Retencin en la Fuente en el IVA

Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y
comercio, en el Impuesto a las ventas tambin existe la figura de la
Retencin en la fuente. Esta figura se conoce comnmente como
Reteiva.

CAUSACION
La retencin en la fuente se aplica cuando se haga el pago o se cause,
sin importar si la compra ha sido realizada de contado o a crdito.
La norma general sobre retencin en la fuente, contempla que la
retencin se debe practicar en el momento en que se haga el pago o el
abono en cuenta, lo que ocurra primero.

Casos en los que no se efecta la retencin

Cuando el pago se hace un persona o empresa que no es contribuyente en el

impuesto a la renta.

Cuando en algunos casos por expresa disposicin legal no se debe practicar

retencin en la fuente.

No se debe practicar retencin en la fuente sobre rentas consideradas

exentas.

No se debe practicar retencin en la fuente sobre los Ingresos no constitutivos

de renta ni ganancia ocasional.

Tampoco se practica retencin en la fuente sobre las transacciones que se

realicen en la bolsa de energa

Conceptos sujetos a retencin

Los conceptos por los cuales se practica retencin en la fuente a ttulo
de renta en Colombia se encuentran contemplados en el estatuto
tributario y se relacionan a continuacin:

Ingresos laborales
Ingresos por dividendos y participaciones
Rendimientos financieros
Honorarios
Comisiones
Servicios
Otros ingresos tributarios

BASES DE RETENCION

Una vez conocida la resolucin 000115 del 6 de noviembre de 2015, la

cual fij la UVT aplicable para el ao 2016 en $29.753, ya podemos
definir la tabla de retencin en la fuente que regir a partir del 1 de
enero de 2016