I.

- INTRODUCCION
Profesor:
Nelson Espinosa M.

PROCESO CONTABLE
Profesor Nelson

PROCESO CONTABLE
LIBRO
DIARIO

LIBRO
MAYOR

BALANCE
COMPROBACION
Y SALDOS

ASIENTOS
AJUSTE

BALANCE
COMPROBACION
Y SALDOS
AJUSTADO

ASIENTOS
CIERRE

LIBRO DIARIO

DEFINICION
Consiste en el registro cronolgico (da por da) de las
transacciones comerciales.
Nos muestra toda la informacin sobre una
transaccin en un solo lugar, proporcionado adems
una explicacin sobre la transaccin.
La historia completa de una transaccin se muestra en
un asiento, el cual consiste en el registro de una
transaccin, la cual puede involucrar distintos tipos de
cuentas (activo, pasivo, patrimonio gastos o ingresos).
Por lo tanto, el libro diario esta compuesto por
diversos asientos, en los cuales se registran las
distintas transacciones de una empresa en un perodo
de tiempo.

ASIENTO
Fech
a

Nombres de
Cuentas
xxxxxx

DEBE

HABER

XX
xxxxxx

XX

Breve explicacin de la transaccin

Ejemplo: El 15 de Enero se compra mercadera en
efectivo por $400.000.

15/0 Mercadera
1

400.000
Caja

Por compra de mercadera.

400.000

DEBE

ACTIVO
S

HABE
R

DEBE

DEBE
PATRIMONI
O

DEBE

INGRESO
S

HABER

HABE
R

PASIVOS

HABE
R

DEBE

GASTOS

HABE
R

+
-

LIBRO MAYOR

DEFINICION
Un mayor es un medio para registrar en un
solo lugar toda la informacin referente a los
cambios en un activo especifico, un pasivo o una
cuenta de patrimonio.
Es decir, en l se registra los movimientos de una
cuenta en particular.
El libro mayor es un registro que contiene
todas las cuentas individuales de una empresa.
La mayorizacin es el proceso de transferir
informacin del diario a las cuentas individuales
del mayor.

Nombre de Cuenta
DEBE

Dbitos

Saldo Deudor

HABER

Crditos

Saldo Acreedor

La cuenta tiene saldo deudor si:

dbitos >

crditos

La cuenta tiene saldo acreedor si

dbitos <

crditos

La cuenta est saldada o saldo cero si

dbitos =

crditos

Por lo tanto:

ACTIVO

GASTOS

Saldos
deudores

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS

Saldos
acreedores

Cargar o abonar?

Ejemplo:

El 01 de Enero se hace un aporte de capital en efectivo por

$5.000.

Se deposita en el Banco $1.000 el 15 de Enero.

01/01 Caja

5.000
Capital

5.000

15/01 Banco

1.000
Caja

Caja

1.000

Capital

Banco

(01/01) 5.000

(15/01) 1.000

(01/01) 5.000

(15/01) 1.000

5.000

1.000

5.000

1.000

(31/01) 4.000

S.D.

S.A.

(31/01) 5.000

(31/01) 1.000

S.D.

Ejercicio

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.A
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.A
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

S.A
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.D
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.A
.

CUADRO DE ANALISIS DE
TRANSACCIONES

S.D
.

S.A
.

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

EJERCICIO 4 (30 Minutos)

La empresa Proceso Contable (Giro: muebles) inicia sus operaciones
el 01 de marzo del ao X0. Durante el primer mes de operacin se
realizaron las siguientes transacciones. Prepare el libro diario y el libro
mayor.
El 01 de Marzo la empresa inicia sus actividades con un aporte en
efectivo de $7.000.000 y de un Terreno por $3.000.000 por parte del
Seor X (nico socio).
El 01 de Marzo se deposita en el banco $500.000.
Tambin, el 01 de Marzo se pide un prstamo bancario por $1.200.000,
con vencimiento a 6 meses con un inters del 1% mensual simple. El
monto original prestado se paga en partes iguales todos los meses
(ltimo da del mes) y los intereses el ltimo da de cada mes..
El 17 de marzo se compran muebles en $500.000, los cuales se
cancelaron un 30% con cheque y el resto a crdito.
El 19 de Marzo se cancela $100.000 por publicidad en efectivo (avisos
que se publicaran en una revista en el mes de mayo).
El 22 de Marzo se venden muebles por $400.000 , canceladas a crdito
simple un 50% y el resto en efectivo. Su costo fue de $200.000.
La empresa arrienda una bodega por $50.000 mensuales y un local por
$75.000. El arriendo consumido en el mes se paga con cheque el
ltimo da de cada mes.

BALANCE DE COMPROBACION
Y DE SALDOS

DEFINICION
Es un cuadro de cuatro columnas donde se listan los
nombres, los debitos y crditos y los saldos de todas
las cuentas en el orden que aparecen en el mayor.
Los totales de las dos primeras columnas deben
concordar, o algn error se ha cometido, como por
ejemplo, errores aritmticos al calcular los saldos, la
mayorizacin de un dbito como crdito, etc.
La limitacin es
que no demuestra que las
transacciones se han analizado y registrado
correctamente en las cuentas apropiadas. Por
ejemplo, un ingreso en efectivo se registrara
errneamente debitando la cuenta Terreno en vez de
la cuenta Efectivo.

BALANCE DE 8 COLUMNAS

ASIENTO DE CIERRE

DEFINICION

Asientos de diario efectuados al final del

perodo con el fin de cerrar las cuentas
temporales (ingresos y gastos) y transferir
los saldos a la cuenta del capital del
propietario.

ESTADOS FINANCIEROS

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

......

FIN