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Prsente par :
Monsieur BENALI Brahim,
Directeur des Relations Publiques et de la Communication
CIBLES ET OBJECTIFS
La loi de finances pour 2017 sinscrit dans le cadre de la poursuite de la
ralisation du programme quinquennal 2015-2019. Elle a pour objectifs :
La rationalisation des dpenses publiques et loptimisation des ressources
ordinaires
La prservation des quilibres conomiques ;
La consolidation du processus de la croissance durable ;
La prservation de la qualit du service et protection de l'emploi et le
pouvoir d'achat des classes vulnrables ;
La diversification de lconomie
investissements publics.
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et
le
financement
optimal
des
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Le rgime fiscal prfrentiel est accord sur dcision dvaluation technique dlivre par le Ministre
en charge de lindustrie consignant lengagement de lentreprise bnficiaire de respecter le taux
dintgration et attestant que les parties, pices et composants importes par ses soins constituent ou
font partie dune collection complte.
Les modalits dapplication du prsent article sont fixes par voie rglementaire
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Relevant du domaine priv de lEtat sur la base dune concession qui leur est
consentie de gr gr pour une priode de 33 ans avec octroi dabattements sur le
prix de la concession moduls en fonction de limplantation gographique du projet.
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pour
dimportation;
de production ;
doivent dtenir un agrment dlivr par le Ministre charg de lIndustrie et des Mines, aprs
souscription un cahier des charges.
Les conditions dexercice de lactivit, les modalits dagrment et les termes du cahier des charges,
sont fixes par arrt du Ministre charg de lIndustrie et des Mines.
NB : Ladministration fiscale conservera un droit de contrle sur cette activit, notamment au regard
des mouvements des produits et de la fiscalit des droits indirects.
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Institution dun nouveau rgime fiscal assis sur la marge en matire de TVA
et de TAP pour les oprations de vente et de livraison de biens meubles
doccasion et assimils (Art.11, 25, 35 et 36 LF 2017)
En matire de TVA :
Lorsque les ventes et livraisons de biens meubles doccasions et assimils sont effectues par un assujetti
revendeur, la taxe est liquide sur la marge dtermine par la diffrence entre le prix de vente TTC et le
prix dachat TTC condition que lesdits biens soient acquis auprs :
des particuliers ;
des assujettis exerant une activit exonre sans droit dduction ;
des utilisateurs assujettis cdant des biens exclus du droit dduction des non assujettis exerant une
activit hors champ dapplication de la taxe sur la valeur ajoute;
des commerants de biens doccasion imposs selon le rgime de la marge.
En matire de TAP :
La base d'imposition la TAP est constitue par la diffrence, ramene en hors taxe, entre le prix de vente du
bien TTC et le prix d'achat.
Les commerants de biens doccasion imposs selon le rgime de la marge ne peuvent dduire la TAP
acquitte de la base dimposition soumise limpt sur le revenu global ou limpt sur les bnfices des
socits.
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NB : ne sont pas soumises limpt sur le revenu global, les plus-values de cessions portant
sur les biens immeubles btis ou non btis dtenus plus de dix (10) ans
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7%, libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts, pour les revenus provenant de
la location des habitations usage collectif.
10% libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts, pour les revenus provenant
de la location des habitations usage individuel.
15% libratoire dimpt, calcul sur le montant des loyers bruts, pour les revenus provenant de
la location de locaux usage commercial ou professionnel. Ce taux est galement applicable,
lorsque la location est faite des socits, mme si le local est usage dhabitation.
Suppression de lexonration en matire dIRG prvue pour les locations faites au profit des
tudiants et les locations de logements collectifs dont la superficie ne dpasse pas 80m 2.
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Rehaussement des tarifs de la taxe sur les permis immobiliers relatifs aux permis de
construire et certificats de conformit (Art 75 LF 2017) :
LA VALEUR DE LA
CONSTRUCTION
Jusqu
750.000
Jusqu
1.000.000
Jusqu
1.500.000
Jusqu
2.000.000
Jusqu
3.000.000
Jusqu
5.000.000
Jusqu
7.000.000
Jusqu
10.000.000
Jusqu
15.000.000
Jusqu
20.000.000
Au-del de 20.000.000
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TARIF (DA)
3.000
5.000
7.500
22.500
25.500
37.500
45.000
54.000
60.000
67.500
75.000
Jusqu
7.000.000
Jusqu
10.000.000
Jusqu
15.000.000
Jusqu
20.000.000
Jusqu
25.000.000
Jusqu
30.000.000
Jusqu
50.000.000
Jusqu
70.000.000
Jusqu
100.000.000
Au-del de 100.000.000
TARIFS (DA)
75 000
90 000
105 000
120 000
135 000
150 000
165 000
180 000
195 000
225 000
LA VALEUR DE LA
CONSTRUCTION
Jusqu
750.000
Jusqu
1.000.000
Jusqu
1.500.000
Jusqu
2.000.000
Jusqu
3.000.000
Jusqu
5.000.000
Jusqu
7.000.000
Jusqu
10.000.000
Jusqu
15.000.000
Jusqu
20.000.000
Au-del de 20.000.000
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TARIFS (DA)
1500
2250
2625
3300
4500
5250
6000
9000
12000
13500
18000
LA VALEUR DE LA
CONSTRUCTION
TARIFS (DA)
Jusqu
7.000.000
Jusqu
10.000.000
Jusqu
15.000.000
Jusqu
20.000.000
Jusqu
25.000.000
Jusqu
30.000.000
Jusqu
50.000.000
Jusqu
70.000.000
Jusqu
100.000.000
Au-del de 100.000.000
9000
9750
11 250
12 750
14 250
15 250
17 250
18 750
22 500
30 000
Le tarif du droit de circulation sur les vins est fix huit mille huit cents (8.800 DA) lhectolitre
Remarque : Ce droit de circulation demeure inchang pour les alcools utiliss dans la fabrication des
produits de parfumerie et de toilette et ceux utiliss dans la fabrication des produits ayant un caractre
exclusivement mdicamenteux et impropres la consommation de bouche, ainsi que ceux utiliss dans
la fabrication des vinaigres.
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Produits
Produits tabagiques et allumettes
Tarifs
Part fixe (DA/Kg)
Taux proportionnel
(sur la valeur du
produit)
1 Cigarettes :
a) de tabacs bruns.
10%
b) de tabacs blonds.
10%
10%
2 Cigares.
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N du tarif douanier
Montant DA/HL
Ex.27-10
Essence super
Ex.27-10
Essence normal
Ex.27-10
Ex.27-10
Gasoil
Ex.27-11
GPL/C
(Sans changement)
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REMARQUES :
Les produits fonctionnant llectricit soumis aux rgles spcifiques defficacit nergtique et ne
disposant pas de rglementation relative la classification et ltiquetage nergtiques sont
soumis la taxe defficacit nergtique fixe au taux de 25%.
Toute infraction relative aux rgles dtiquetage des rendements nergtiques entrane lapplication
de la taxe au taux correspondant la classe G fix 35% et expose les contrevenants au
paiement dune amende gale deux fois la valeur du produit import ou de celle du produit
fabriqu localement.
Les oprations portant sur les produits destins lexportation sont exonres de la taxe
defficacit nergtique.
La taxe defficacit nergtique est intgre dans la base imposable la TVA
Les rgles dassiette, de liquidation, de recouvrement et de contentieux applicable la taxe sur la
valeur ajoute sont tendues la taxe defficacit nergtique.
Les modalits dapplication des dispositions relatives la taxe defficacit nergtique seront
fixes, en tant que de besoin, par arrt interministriel.
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Relvement des tarifs de la taxe sur les pneus neufs imports (Art 112
LF 2017):
750 DA (au lieu de 10 DA) pour les pneus des vhicules lourds ;
450 DA (au lieu de 5 DA) pour les pneus des vhicules lgers.
Le produit de la taxe est affect comme suit :
35% au profit des communes ;
35% au profit du Budget de lEtat ;
30 % au profit du Fonds spcial de Solidarit Nationale.
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Dlivr en Algrie
25.000 DA
Passeport 28 pages
60.000 DA
Passeport 48 pages
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titre de rappel :
Larticle 208 de la loi n 11-10 du 22 juin 2011 relative la commune prvoit la possibilit de cre
des rgies de recettes ou des rgies d'avance sur dpenses, par le prsident de lassemble
populaire communale, en cas de besoin, aprs dlibration.
Elles sont excutes par un rgisseur, conformment la lgislation en vigueur.
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par
par
arrt du 12
les socits
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- Pnalit de retard de 10% compter du premier jour qui suit la date limite de paiement.
- En cas de non paiement dans un dlai dun mois, une astreinte de 3% est applique au titre de chaque
mois ou fraction de mois de retard et ce, dans la limite de 25%.
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Institution dune obligation pour les contribuables dsirant opter pour limposition
daprs le rgime du bnfice rel, de notifier cette option ladministration fiscale
avant le 1er fvrier de la premire anne au titre de laquelle ces derniers dsirent
appliquer le rgime du bnfice rel. (Art.41 LF 2017).
Loption est valable pour ladite anne et les deux annes suivantes pendant lesquelles elle est
irrvocable.
Loption est reconduite tacitement par priode de trois ans. Elle est irrvocable pendant cette priode.
Les contribuables qui dsirent renoncer loption doivent notifier leur choix ladministration fiscale
avant le 1er fvrier de lanne suivant la priode au cours de laquelle ladite option a t exerce ou
reconduite tacitement
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Prorogation du dlai imparti lautorit habilite pour statuer sur les rclamations relatives
au recouvrement et institution dune obligation de motivation et de notification des
dcisions prononces.
Prorogation du dlai imparti lautorit habilite statuer sur ses recours, en le portant deux
(02) mois (au lieu dun mois).
Institution de lobligation, dune part, de motivation de la dcision prononce par lautorit
comptente et, dautre part, de notification de celle-ci au contribuable par lettre recommande avec
accus de rception.
Renforcement des garanties des contribuables par la prorogation du dlai qui leur est accord
pour la saisine du tribunal administratif, en ltendant deux (02) mois.
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VI-Mesures diverses