RGIMEN DE RETENCIONES

DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Retenciones de I.S.L.R.

DECRETO 1.808
 Retenciones de I.S.L.R.
Condicin para Deducir Gastos

Los egresos y gastos objeto de retencin,

por disposicin de la Ley o su Reglamento,
slo sern admitidos como deduccin cuando
el pagador de los mismos haya retenido y
enterado el impuesto correspondiente, de
acuerdo con los plazos que establezca la Ley
y su Reglamentacin.
 Retenciones
Retenciones de
de I.S.L.R....
I.S.L.R....
A
A Personas
Personas Naturales
Naturales Beneficiarias
Beneficiarias de
de Sueldos,
Sueldos,
Salarios
Salarios yy dems
dems Remuneraciones
Remuneraciones Similares.
Similares.

PERSONA NATURAL RESIDENTE (PN-R)

Para quienes estimen obtener ingresos mayores a

Obligacin:
Obligacin:
1.000 U.T. al ao.

Presentacin del formulario AR-I. para determinar %

Deber
Deber Formal:
Formal:
de retencin.

Plazo:
Plazo: 1era. quincena del mes de enero.

PERSONA NATURAL NO RESIDENTE (PN-NR)

Retener:
Retener: 34% del monto de lo pagado.
 Informacin para el ARI

La TOTALIDAD DE LAS REMUNERACIONES fijas, variables o eventuales:

Menos
Menos

Las cantidades que estimen desembolsas por concepto de DESGRAVMENES:

de la
Aplicacin de
Aplicacin N 11
Tarifa N
la Tarifa
Gravable
Renta Gravable
Renta
Menos
Menos

Las REBAJAS DE IMPUESTO

Resultado
Resultado

EL PORCENTAJE DE RETENCIN que deber ser aplicado

sobre cada pago que se le efecte
 Procedimiento
Procedimiento de
de Retenciones...
Retenciones...
Sobre
Sobre Sueldos
Sueldos yy Pagos
Pagos Similares.
Similares.

P la n illa
A R -I P N -R S e lla d o s
y V a lid a d o s

D e te r m in a

% de
R e te n c i n A rc h iv o
A p lic a d o a l M o n to B r u to
d e la s R e m u n e r a c io n e s
G r a v a b le s P a g a d a s
Im p u e s to C o m p ro b a n te d e R -A
R e la c i n o D is k e tte
a R e te n e r R e te n c i n T r a b a ja d o r
A l F in a l d e l E je rc ic io
A c u m u la r E c o n m ic o

C u e n ta s
I m p u e s to R e te n id o R -A
E n te r a r a lo s T re s P r im e ro s E n v a A u to r id a d e s F is c a le s
S e lla d a s
D a s H b ile s
d e l M e s S ig u ie n te
C heque

P la n illa P N - R
A rc h iv o
E n v a F o n d o s N a c io n a le s
 Obligaciones
Obligaciones de
de Retener
Retener I.S.L.R.
I.S.L.R.
en
en pagos
pagos distintos
distintos a
a Sueldos.
Sueldos.
Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N 36.203
del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

N BASE
PERSONA NATURAL PERSONA JURDICA
U IMPONIBLE
ARTCULO 9 NO NO
M RESIDENTE DOMICILIADA
E RES. DOMIC.
CONCEPTO DEL PAGO NO
R R/D
ABONO EN CUENTA R/D ALICUOTA PAGOS ALIC. ALIC. PAGOS ALIC.
A MAYORES % % MAYORES %
% - Sust.
L

01 HONORARIOS PROFESIONALES 100 90 3 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

02 COMISIONES 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 5
3A INTERESES S/PRSTAMOS PROD.RENTA (No res/Dom) NA 95 34 T-2
3B INTERESES A INSTITUCIONES FINANCIERAS (No Dom) NA 100 4.95
3C INTERESES SOBRE OTROS PRSTAMOS 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2
04 AGENCIAS NOTICIAS INTERANCIONALES NA 15 T-2
05 FLETES INTERNACIONALES NA 5/10 T-2
06 DERECHOS EXHIBICIN PELCULAS NA 25 34 T-2
07 REGALAS Y PARTICIPACIONES ANLOGAS NA 90 34 T-2
07 ASISTENCIA TCNICA NA 30 34 T-2
07 SERVICIOS TECNOLGICOS NA 50 34 T-2
08 PRIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS NA 30 10
08 JUEGOS Y APUESTAS 100 100 34 TODO 34 34 TODO 34
09 PREMIOS, LOTERAS, HIPDROMOS 100 100 16 TODO 16 16 TODO 16
10 PREMIOS A PROPIETARIOS ANIMALES DE CARRERA 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 5
11 CONTRATISTA, SUB-CONTRATISTA, SERVICIOS 100 100 1 9.667 966.667 34 2 TODO T-2
12 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2
 Obligaciones
Obligaciones de
de Retener
Retener I.S.L.R.
I.S.L.R.
en
en pagos
pagos distintos
distintos a
a Sueldos.
Sueldos.
Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N 36.203
del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

N BASE
PERSONA NATURAL PERSONA JURDICA
U IMPONIBLE
ARTCULO 9 NO NO
M RESIDENTE DOMICILIADA
E RES. DOMIC.
CONCEPTO DEL PAGO NO
R R/D
ABONO EN CUENTA R/D ALICUOTA PAGOS ALIC. ALIC. PAGOS ALIC.
A MAYORES % % MAYORES %
% - Sust.
L
13 ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 5
14 EMPR. EMISORAS TARJETAS DE CRDITO 100 100 3 TODO 34 5 TODO 5
14 EMPR. TARJETAS DE CRDITO GASOLINA 100 NA 1 TODO 1 TODO
15 FLETES NACIONALES 100 NA 1 9.667 966.667 3 25.000
16 PAGO DE EMPRESAS DE SEGUROS A CORREDORES 100 NA 3 29.000 966.667 5 25.000
Y AGENTES DE SEGUROS
17 PAGOS DE EMPRESAS DE SEGUROS POR 100 NA 3 29.000 966.667 5 25.000
INDEMNIZACIN DAOS (SEGUROS)
18 ADQUISICIN FONDOS DE COMERCIO 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 5
19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100 100 3 29.000 966.667 5 25.000 5
19 PUBLICIDAD Y PROP. EN RADIO 100 100 3 25.000
20 VENTA ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES 100 100 1 TODO 1 1 TODO 1
21 VENTA ACCIONES FUERA DE LA BOLSA 100 100 3 29.000 966.667 34 5 25.000 5

Las sociedades de personas domiciliadas se le aplica los mismos % aplicables a personas naturales.
Para PN-NR y PJ-ND = Todo Monto Pago x % Base Imponible x % Retencin. La Retencin a aplicar es
acumulativa.
T-2 Hasta 2.000 U.T. = 15% Entre 2.000 U.T. y 3.000 U.T. = 22% Ms de 3.000 U.T. = 34%
NA = No Aplica. R = Residente. D = Domiciliadas.
 No Procede Retencin...

Servicios de Agua, Electricidad,

Compra de Mercancas,
Gas, Telefona Fija o Celular y
Productos o Bienes.
Aseo Domiciliario.

Pagos en Especie. Enriquecimientos Exentos.

Intereses y comisiones a tasa activa de personas jurdicas, regidas

por leyes especiales en el campo financiero y de seguros.
 Procedimiento
Procedimiento de
de Retenciones
Retenciones Varias
Varias
yy Manejo
Manejo de
de Formularios
Formularios

P a g o d e l S e r v ic io
O fic in a R e c e p to r a d e
O r ig in a F o n d o s N a c io n a le s

R e te n c i n C o m p ro b a n te
d e I m p u e s to d e R e te n c i n
P J -D , P J -N D
P N -R y P N -N R
A c u m u la S e lla d o s
A rc h iv o
C u e n ta I m p u e s to s B e n e fic ia r io
R e te n id o s d e lo s P a g o s

R -A 2 M e s e s s ig u ie n te s a l fin a l
A l M e s S ig u ie n te R e la c i n u D is k e tte d e l E je rc ic io E c o n m ic o
( 3 P r im e r o s D a s H b ile s )

C heque E n v a
A u to r id a d e s F is c a le s
P J -D P J-N D
P N -R Y P N -N R

R -A
S e lla d o
A rc h iv o
Gracias
Gracias por
por su
su Atencin...
Atencin...