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Hotelaria

Planejamento
e
Gesto
2 edio

HOTELARIA
PLANEJAMENTO E GESTO

Mario Petrocchi
Pearson Education

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento
e
Gesto
2 edio

Captulo 3
Planejamento o nvel estratgico
Apresentaes em PowerPoint
para o professor

Livro-texto para disciplinas de administrao em hotelaria

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Conceitos de planejamento
e
Gesto
2 edio
Planejamento a definio de um futuro
desejado e de todas as providncias
necessrias sua materializao.

Planejar predeterminar um curso de ao para o futuro.


O planejamento consolidado por um conjunto de decises
interdependentes.
Tambm poderia ser conceituado como um processo contnuo
com o objetivo de produzir uma situao futura idealizada, que
somente acontecer se determinadas aes forem executadas.
Planejar uma atitude anterior tomada de deciso.

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do Brasil
Hotelaria
Planejamento Tipos de planejamento
e
Gesto
2 edio
O nvel estratgico se refere ao direcionamento
da organizao e a decises relevantes e
Estratgico contempla o longo prazo.

O nvel ttico est subordinado ao


estratgico e aplicado aos departamentos
Ttico
do hotel, cuidando do mdio prazo.
O nvel operacional cuida da
Operacional operao do hotel e contempla
o curto prazo.

Caractersticas do planejamento
Tipos Abrangncia Exposio ao tempo Nvel de deciso
Estratgico Toda a organizao Longo prazo Alta administrao
Ttico Departamento ou setor Mdio prazo Mdia gerncia
Pearson Operacional Tarefa ou operao Curto prazo Superviso
Education Fonte: Chiavenato, 1987.
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Outras caractersticas dos
e
Gesto
planejamentos estratgico e ttico
2 edio

Planejamento estratgico Planejamento ttico

Transforma objetivos gerais em


Procura definir objetivos gerais. objetivos especficos, para execuo
de programas ou projetos.
Estabelece diretrizes e normas para o Transforma as diretrizes e normas
relacionamento da organizao com em aes, no mbito dos
seu entorno. sistemas administrativos.
Voltado para decises de longo prazo Voltado para decises
e grandes repercusses. de mdio prazo.
Indica a direo que a organizao D suporte s decises que indicam
deve seguir. a direo a seguir.

Fonte: Adalberto Fischmann


Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Etapas do processo
e
Gesto
de planejamento estratgico
2 edio

Diagnstico: a etapa na qual se analisa a situao existente e


a base do planejamento; ser denominado de anlise
macroambiental, subdividindo-se em externa e interna;
Estabelecimento de objetivos: a situao esperada para o
futuro, o que se quer atingir. Os objetivos se transformam em
ponto de convergncia para todos os setores do hotel;
Estratgias: definio dos meios necessrios para alcanar os
objetivos;

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Etapas do processo
e
Gesto de planejamento estratgico
2 edio
Planos setoriais: so as aes necessrias para que os objetivos
sejam alcanados. Desdobram-se em planejamentos ttico e
operacional em cada setor do hotel, subordinando-se s estratgias
escolhidas;
Controle: acompanhamento do planejamento e adoo de aes
corretivas. Controle de qualidade e padronizao de procedimentos;
pesquisas de mercado e manuteno de base de dados sobre os
indicadores da empresa e de mercado; monitoramento do
macroambiente.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria Processo de planejamento estratgico
Planejamento
e Esquema bsico
Gesto
2 edio

DIAGNSTICO

OBJETIVOS

ESTRATGIAS

Pearson
CONTROLE
A E S
Education
do Brasil
Metodologia
Hotelaria ANLISE
Planejamento MACROAMBIENTAL
e
Gesto
2 edio Anlise externa Anlise interna

OBJETIVOS

ESTRATGIAS

PLANOS SETORIAIS

MARKETING HOSPEDAGEM

EVENTOS ALIMENTOS E BEBIDAS

RECURSOS HUMANOS FINANAS E CONTABILIDADE

Pearson INFORMTICA MANUTENO


Education
do Brasil
SERVIOS GERAIS CONTROLE
Anlise macroambiental
Hotelaria (Diagnstico)
Planejamento
e A anlise externa contempla as variveis do
Gesto meio envolvente e que so incontrolveis
2 edio para a administrao.

Sistema estadual
Servios pblicos
Imprensa de turismo
Cartes de Restaurantes
Destino Destinos
crdito concorrentes
PIB per capita Operadoras

Agncias de viagens HOTEL Transportadoras

Bancos
Turistas
Mercado
internacional Fornecedores Turismo
Sindicatos receptivo
Estradas
Segurana pblica
Prefeituras Associaes
empresariais

Pearson A anlise interna contempla


Education
do Brasil
as variveis de dentro da organizao e que so
controlveis pela administrao do hotel.
Hotelaria
Planejamento Anlise macroambiental externa
e (Diagnstico)
Gesto
2 edio
Fatores Desdobramentos
Renda e sua distribuio, preos, emprego, dinamismo
Economia
econmico, padres de consumo etc.
Populao, nmero de habitantes, composio, distribuio,
Demografia escolaridade, faixas etrias etc.
Poltica Legislao, regulamentaes, movimentos populares etc.
Tecnologias de produto, sistemas informatizados, prestao de
Tecnologia
servios, comunicao, Internet etc.
Meio ambiente Meio urbano e o meio natural.
Cultura Estilos de vida, valores da sociedade, cultura popular etc.
Atrativos, infra-estrutura, competitividade, cultura associativa,
Sistema de
desenvolvimento empresarial, marketing, conscientizao da
turismo
populao para o turismo, atuao do setor pblico etc.

Fluxos tursticos existentes, mercado potencial, segmentao,


Mercado modalidades de turismo, estudos e pesquisas, base de dados.
Pearson
Education Anlises quantitativa e qualitativa, recursos de marketing,
Concorrncia
do Brasil tendncias, inovaes.
Hotelaria
Planejamento Anlise macroambiental externa
e (Diagnstico)
Gesto
2 edio
Mercado
Os estudos de mercado orientam os investimentos, as
estratgias de marketing e as aes para o atendimento ao
cliente.
Em funo do mercado, o hotel projeta sua interface com o meio
e programa aes internas.
Somente as pesquisas diro quais so as tendncias do
mercado. preciso saber quais so os desejos dos clientes,
quem so os atuais clientes, os locais de origem, meios de
transporte usados, faixa etria, renda, atrativos tursticos
preferidos etc.
Cabe tambm estudar que novos mercados podem ser
Pearson alcanados e em que segmentos.
Education
do Brasil
Hotelaria Anlise macroambiental externa
Planejamento (Diagnstico)
e
Gesto Mercado
2 edio Segmentao da demanda por tipos de hotis[1]
Hotis de cidades
Dirias mdias em reais
Segmento Resorts Flats Total
Acima Entre 90 Abaixo
de 190 e 190 de 90
57,6
Comrcio corporativo 40,6% 46,3% 32,8% 3,4% 45,6%
%
18,5
Comrcio individual 13,7% 16,0% 26,2% 4,4% 17,4%
%

Clientes de operadoras 6,0% 9,2% 12,8% 32,4% 9,6% 11,7%

Turistas individuais 9,4% 6,7% 10,9% 30,2% 6,7% 9,6%

Grupos em evento 24,3% 17,0% 10,8% 23,9% 4,6% 11,3%

Tripulaes 4,0% 2,6% 4,8% 0,3% 1,7% 2,4%


Pearson Outros 2,0% 2,2% 1,8% 5,4% 1,3% 2,0%
Education
do Brasil
[1]
Fonte: Pesquisa Embratur, 2002
Anlise macroambiental externa
Hotelaria (Diagnstico)
Planejamento
e
Gesto Exemplos de aspectos internos a ser analisados
2 edio Recursos Receitas, fluxo de caixa, oramentos, fontes de recursos,
financeiros controle de custos, rentabilidade, valor patrimonial, tarifas etc.
Dimensionamento, qualificao, desenvolvimento, nvel de
Recursos humanos satisfao dos empregados, preveno de acidentes etc.
Recursos de capital Instalaes e equipamentos.
Diviso do trabalho, atribuio de autoridade, processos de
Mtodos de trabalho, produtividade e qualidade, controles, atendimento ao
trabalho mercado, padronizao de rotinas etc.
Atualizao tecnolgica: utilizao de sistemas de informtica,
Tecnologia Internet, televiso a cabo e outros recursos
Instrumentos de Misso, objetivos e metas, estratgias de marketing, planos
marketing setoriais, polticas de preos, promoo, informao etc.

Cultura Valores compartilhados pelas pessoas que contribuem para o


organizacional sucesso da organizao, atitudes.

Preservao Respeito ao meio urbano e ao meio natural. Uso racional de


ambiental gua, energia eltrica, disposio de resduos etc.

Pearson Responsabilidade Insero do hotel no desenvolvimento social da comunidade,


Education social recolhimento de impostos, respeito s leis.
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Objetivos
e (Futuro)
Gesto
2 edio
Os propsitos do planejamento so representados pela situao
futura que se deseja alcanar. Alm de um objetivo central,
podem ser determinados objetivos derivados.

Empresas de maior porte formulam ainda uma viso de futuro e


fazem a declarao de misso da organizao.

A maneira como a organizao se v no futuro o conceito de


viso.

O conceito de misso define a filosofia de negcios; justifica a


razo da existncia da empresa.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento
e Objetivos so os resultados que a empresa espera atingir ao
Gesto longo de determinado perodo de tempo.
2 edio

So vinculados a indicadores quantificveis e devem ser


transmitidos a todos os que compem a equipe de trabalho.

A determinao dos objetivos pode estar ligada a diversos


aspectos:

desempenho operacional;
desempenho econmico-financeiro;
imagem perante a sociedade;
relacionamento com os acionistas ou investidores;
relacionamento com o quadro de pessoal etc.
Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Exemplos de objetivos
e
Gesto
2 edio
Atingir 55% na taxa mdia anual de ocupao em dois anos.

Expandir as vendas por agncias de viagens em 30% no


perodo de 4 anos.

Ampliar o faturamento em 15% em 3 anos.

Pearson
Education
do Brasil
Exemplos para o estabelecimento de objetivos em hotelaria
Hotelaria rea de gesto Indicadores
Planejamento - alcanar determinadas taxas mdias mensais de
ocupao
e
- taxa mdia de ocupao anual
Gesto - nmero de dirias vendidas no ms
2 edio - valor da diria mdia[1]
- nmero de dirias vendidas no ano
Desempenho - taxas de ocupao com base em determinados
operacional segmentos de mercado
- nmero de eventos no ano
- nmero de participantes por evento
- ndice de satisfao dos hspedes
- ndice de repetio dos hspedes
- reclamaes dos hspedes
- origem dos hspedes
- receitas operacionais
Desempenho
econmico-financeiro - nveis de custos praticados
- lucratividade
- conceito da hospedagem
Imagem - compromisso com o meio ambiente
- repercusses na mdia
- clima de trabalho
Pearson Relacionamento com - rotatividade do pessoal
o quadro de pessoal
Education - capacitao e desenvolvimento
do Brasil [1]
Diria mdia a receita de hospedagem dividida pelo nmero de UHs, disponveis ou totais, em funo do
interesse do controle, se comercial ou global; no se consideram outras receitas.
Hotelaria
Planejamento Objetivos direcionais
e
Gesto H casos nos quais a falta de dados ou dados imprecisos
2 edio impedem a especificao de objetivos quantificveis.
Nessa situao pode-se recorrer a uma abordagem
contingencial para os objetivos.[1]
Trata-se do reconhecimento de que, em algumas situaes,
difcil ou impossvel estabelecer objetivos (...) na realidade,
muitos administradores reconhecem que alguns dos seus planos
mais importantes ocorrem sem levar sequer em considerao
explicitamente objetivos especficos.[2]

No estabelecimento direcional de objetivos o hotel orienta-se


para uma direo, em vez de objetivos especficos. uma
abordagem mais flexvel que a tradicional.
Exemplo: tornar o hotel rentvel e com uma imagem competitiva
perante o mercado.
Pearson
Education
[1] Robbins, 1978, p. 162-164.
do Brasil [2] Michael B. McCaskei, apud Robbins, 1978.
Hotelaria
Planejamento Conceitos de estratgia e ttica
e
Gesto
2 edio

O conceito militar de estratgia a execuo de movimentos e


operaes de tropas para futuras aes tticas; planejamento
de aes para atingir objetivos.
No mbito empresarial, seria a seleo de diretrizes e a
mobilizao ordenada dos recursos da organizao hoteleira
visando a atingir objetivos de longo prazo ou de grande
relevncia.
O conceito de ttica se refere a esquema especfico de
emprego de recursos, subordinado a determinada estratgia.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgias em hotelaria
e
Gesto
2 edio As estratgias[1] indicam diretrizes para o hotel sobreviver.
Podem ser relacionadas com a gesto econmico-financeira, ou
gesto de recursos humanos, ou s estratgias de marketing etc.
O hotel pode adotar mais de uma estratgia.
As estratgias no atendimento ao hspede so fatores decisivos.
Apesar da importncia das instalaes fsicas, quem faz a
diferena so as pessoas que operam o hotel.

[1] Para ler sobre estratgias no turismo, ver Petrocchi, Mario. Gesto de Plos tursticos So Paulo,
Futura 2001, e Petrocchi, Mario, Turismo planejamento e gesto, So Paulo, Futura, 1998.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgias em hotelaria
e
Gesto
2 edio
A competitividade do hotel est ancorada na diferenciao.

Por isso, a estratgia ser diferente!

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgias de criao de valor
e
Gesto
2 edio

Inteno de retornar
Inteno de recomendar
Valor = $

Pearson
Education
do Brasil
O melhor negcio no qual investir
Hotelaria
Planejamento
e
Gesto

O melhor lugar para vender


2 edio
investidores

para se hospedar
e fazer parcerias

O melhor lugar
fornecedores

hspedes
construindo
valor para o
HOTEL

empregados

Pearson
Education
do Brasil O melhor lugar para trabalhar
Hotelaria
Planejamento Estratgias de criao de valor
e
Gesto Medidas de valor do hspede
2 edio

Valor Valor
Valor
entregue ao hspede entregue recebido do hspede

qualidade; cortesia; cCrescimento; parcela


resposta rpida; preos de mercado;
justos; convenincia; rentabilidade; retorno de
servio superior; investimentos; valor
entretenimento; da empresa; imagem;
ambiente acolhedor; etc. Valor taxas de ocupao; etc.
recebido

Pearson
Education
do Brasil Fonte: Roland Berger, apud ngel Daz.
Hotelaria
Planejamento Estratgia
e
Gesto
2 edio Para Markides[1] a essncia da estratgia est na escolha de uma
posio que possa ser sustentada pela empresa hoteleira.

Essa escolha envolve trs dimenses:


a seleo do pblico-alvo
os tipos de ofertas de hospedagem
execuo competente da gesto do hotel

Porm, quando no h escolhas corretas em quaisquer


dessas dimenses, a estratgia do hotel fracassar.

Pearson [1] Markides,1999, apud - CARVALHO, Marly M. de e LAURINDO, Fernando J.B.; Estratgias
Education para competitividade; Futura, So Paulo, 2003
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgias de marketing na hotelaria
e Modelo de trocas mutuamente beneficentes
Gesto
2 edio
OFERTAS Objetivos dos
(produtos, hspedes:
servios etc.)
hospedagem;
bem-estar;
Objetivos da alimentao;
hotelaria: bebidas;
Satisfao disponibilidade de
do hspede comunicao;
sustentabilidade
econmica lavanderia;
festas, eventos,
feiras;
RESPOSTAS segurana;
(permanncia, tranqilidade;
Pearson compras etc.) outros benefcios.
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgia de marketing de segmentao
e
Gesto
2 edio
A estratgia de marketing de segmentao compreende a
diviso do mercado, composto por turistas potenciais, em
subgrupos homogneos, que podem ser diferenciados quanto
ao local de origem, padres comportamentais, atitudes,
caractersticas demogrficas, perfil psicogrfico etc.

As estratgias de marketing do hotel se orientaro no sentido de:


selecionar mercados-alvos;
dividir desses mercados em segmentos menores;
avaliar cada um dos segmentos;
escolher aqueles que tm possibilidades de melhor atender.
Pearson
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do Brasil
Hotelaria
Planejamento Estratgia de marketing de segmentao
e
Gesto
2 edio Segmentao geogrfica:
muito importante no turismo. A distncia uma das principais
variveis do mercado de turismo. Geralmente h uma concentrao
entre 70% a 85% dos fluxos emissores em regies vizinhas. Essa
tendncia de mercado se mostra em todas as partes do mundo, da
a utilizao do critrio dos crculos concntricos em relao aos
mercados emissores.

Segmentao econmica:
Tem por base as faixas de renda per capita dos segmentos de
mercado; o projeto do hotel j influenciado pelo pblico-alvo
escolhido para determinada faixa de renda, luxo, confortvel ou
simples, por exemplo.

Segmentao demogrfica e social:


Pearson So os segmentos determinados por faixas etrias, raa, religio,
Education profisso, sexo, preferncias por atividades como esporte, cultura
do Brasil
etc.
Hotelaria Estratgia de marketing
Planejamento
e de relacionamento
Gesto
2 edio
O conceito bsico do marketing de relacionamento[1] a viso
de longo prazo na relao cliente-hotel.

O marketing de relacionamento a busca de preservao do


cliente, alcanando um nvel elevado de atendimento e
incentivando a repetio da hospedagem, por meio de
estmulos em bonificaes e tratamentos diferenciados.

Essa estratgia gera seguidas hospedagens pelo cliente, dado


que o hspede aprova os servios recebidos e identifica no
hotel um espao seu.

[1] Marketing de relacionamento, em ingls CRM (Customer Relationship Management).


Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria Estratgia de marketing
Planejamento
e de relacionamento
Gesto
2 edio

Esse hspede se transforma em um instrumento de divulgao


do hotel e das suas qualidades.
O enfoque do marketing de relacionamento est centrado no
cliente individual e na sua definio individual de valor.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria Estratgia de marketing
Planejamento
e de relacionamento
Gesto
2 edio
Outros fatores que recomendam a adoo do marketing de
relacionamento:
crescentes dificuldades na formulao de produtos diferenciados;
ambiente extremamente competitivo no segmento hoteleiro;
reduo da rentabilidade no setor;
preos da publicidade, com difcil relao custo-benefcio para a
hotelaria.

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Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Planos setoriais
e
Gesto
2 edio Funes financeiras e de contabilidade

FINANAS CONTABILIDADE

Gerncia e captao de Registros, balanos,


capitais custos, oramentos

contas a receber contabilidade


contas a pagar auditoria
tesouraria apropriao de custos
fluxo de caixa estatsticas
aplicaes financeiras oramentos
captao de recursos balanos
Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Custo fixo
e
Gesto
O custo fixo a soma de todas as despesas do hotel mesmo que
2 edio
no tenha hspedes ou no preste servios.

So as despesas em material de escritrio, recepcionistas,


camareiras, jardineiro, cozinheiro, contador, IPTU, energia
eltrica, gua, gs, telefone, depreciao etc.

Independentemente do nmero de hspedes, o custo fixo inclui o


pr-labore, que o dinheiro pago aos scios que trabalham no
empreendimento.

Os custos fixos determinam os custos por UH desocupada.

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Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Depreciao
e
Gesto
2 edio Em termos contbeis, a depreciao a despesa
equivalente perda de valor de um bem, por obsolescncia
ou deteriorao.

A depreciao no significa desembolso. Porm, como


despesa, pode ser abatida no resultado da empresa.

A legislao estipula que os prdios sejam depreciados


linearmente em 25 anos, os equipamentos, em 10 anos e
os veculos, em 5 anos.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Custo varivel
e
Gesto
2 edio
Custo varivel o custo de tudo o que consumido na
prestao de servios pelo hotel.

So referidos a um determinado perodo de tempo.

No caso de um meio de hospedagem, os custos variveis


so a parte dos seus gastos que varia de acordo com o
nmero de hspedes. Incluiriam materiais de limpeza e
consumo, telefonia, consumo de gua, energia eltrica, gs
de cozinha, combustveis, lavanderia etc.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento
e
Gesto Antes de calcular os custos variveis, preciso elaborar uma
2 edio
ficha tcnica para saber o quanto se gasta de matria-prima por
hspede em cada tipo de servio, como a manuteno das UHs
ocupadas, caf da manh, restaurante etc.

O hspede adiciona custos, chamados variveis,


aos custos fixos da UH.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Custos semifixos e semivariveis
e
Gesto
2 edio
Alguns itens de custo so parcialmente fixos e variveis.

O consumo de gua e energia eltrica tem essa


caracterstica. Parte do consumo de energia eltrica devido
s reas comuns e de servios do hotel. E parte devida aos
hspedes.

Estimar com preciso esses consumos especficos exige


investimentos em equipamentos para medio. Por isso
ocorre serem considerados apenas os custos variveis e os
custos fixos, quando no causam distores relevantes.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Custos semifixos e semivariveis
e
Gesto
2 edio
H prticas geralmente aceitas em contabilidade de custos que
transferem os custos semifixos ou semivariveis para os outros
dois tipos.

Como o maior desafio da hotelaria a cobertura dos custos


fixos, o critrio que d mais segurana s projees financeiras
considerar energia e gua como integrantes dos custos fixos.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Margem de contribuio
e
Gesto
2 edio
a diferena entre as receitas e os custos variveis. So os
valores que ficam para o hotel aps a retirada dos custos
causados pelo prprio hspede.
A margem destinada a cobrir os custos fixos e proporcionar
lucros.

MC = dirias mdias custos variveis

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Margem de contribuio
e
Gesto
2 edio

Custos
variveis

Margem =
RECEITA

Margem
Receita
Custos variveis

Pearson
Education
do Brasil
Composio mdia dos
Hotelaria custos fixos no Brasil
Planejamento
e
Gesto
2 edio Seguros 1%

Servios de terceiros 2%

Material de escritrio 2%

Despesas financeiras 3%

Assistncia contbil 7%

Honorrios da diretoria 7%

Encargos sociais 10%

Salrios 29%
Pearson
Education Depreciao 39%
do Brasil
Fonte: Embratur, 1996.
Composio mdia de custos
Hotelaria operacionais por tipo de hotel
Planejamento
e
Gesto
2 edio 76%
71% 70% 69%
67% 67%

33% 33%
29% 30% 31%
24%

* ** *** **** ***** BR


custos fixos custos variveis
Pearson
Education
do Brasil Fonte: Embratur, 1996.
Composio mdia
Hotelaria dos custos variveis (%)
Planejamento
e
Gesto Despesas com transporte 1%
2 edio Combustveis/lubrificantes 3%
Comisses 3%
Eventuais 4%
Encargos sociais 4%
Propaganda 5%
gua 8%
Telefonia/Correios 10%
Salrios variveis 11%
Energia eltrica 17%
Pearson Materiais e mercadorias 34%
Education
do Brasil Fonte: Embratur, 1996.
Hotelaria
Planejamento Capital de giro
e
Gesto
2 edio O capital de giro o dinheiro que a empresa necessita para
operar antes da realizao de receitas.

a quantia necessria para pagar as despesas antes de receber


as dirias dos hspedes, em cada ms.
So recursos que precisam ser calculados.

Para calcular o capital de giro preciso:


fazer previso das entradas de dinheiro;
anotar as sadas de dinheiro, isto , todos os gastos;
organizar um fluxo de caixa, com as entradas e sadas dos
valores distribudos no tempo;
Pearson
calcular o saldo.
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio operacional
e
Gesto
2 edio

Receita > Custos fixos + Custos variveis Situao de lucro

Receita = Custos fixos + Custos variveis Situao de equilbrio

Receita < Custos fixos + Custos variveis Situao de prejuzo

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio operacional
e
Gesto
2 edio
O ponto de equilbrio indica o nmero de dirias necessrio para
gerar uma receita que seja igual soma de todos os custos do
hotel. Operando acima dele o hotel produzir lucros e abaixo
dele, prejuzos. O ponto de equilbrio tambm conhecido como
ponto de ruptura ou ponto de igualao ou, em ingls, como
break even point. Ele indicar a quantidade de UHs ocupadas
em que o hotel atingir o equilbrio financeiro, ou seja, sem lucro
e sem prejuizo.

O ponto de equilbrio pode ser calculado tambm com a


utilizao de grficos.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio operacional
e
Gesto $
2 edio

Receita

Ponto de
equilbrio

Zona de
Receita de lucro
equilbrio

Custo Custo
varivel total

Zona de Custo
prejuzo fixo

Pearson
No de UHs
N de UHs para o
o
Education
do Brasil
equilbrio
Hotelaria
Planejamento Receitas
e
Gesto
2 edio As receitas na hotelaria so provenientes das dirias das UHs
mais as receitas com as vendas de outros produtos e servios,
como alimentos e bebidas, servios de telefonia, lavanderia e
outros.

A flutuao da demanda comum no turismo. Assim, as receitas


variam com os meses do ano (baixa, mdia e alta temporadas).
Tambm existem as flutuaes entre os dias da semana. Hotis
de lazer tm maior ocupao nos finais de semana. Hotis
voltados clientela de negcios tm maior ocupao nos dias
teis.
As projees de receita devem combinar as sazonalidades
Pearson mensais e semanais.
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Receitas
e
Gesto
As tarifas em hotelaria tambm costumam variar.
2 edio
Existem diversos tipos de tarifas. A tarifa denominada balco
aquela exposta nas recepes do hotel. uma tarifa cheia.
Entretanto a hotelaria trabalha com faixas de descontos, em
funo dos agentes de mercado, como agncias de viagens,
operadoras e clientes especiais em grupos.
Alm desses descontos, as dirias por UH variam de acordo com o
nmero de pessoas que as ocupam e os consumos de bens e
servios.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Exemplo:
e
Gesto Clculo do ponto de equilbrio
2 edio

Uma pousada com 25 UHs, cujos investimentos tm o


montante de R$ 634.500,00, incluindo um pequeno bar-
restaurante.

Considerando R$ 94,00 como diria mdia de hospedagem


e taxa de ocupao em 54%, estimar as demais receitas
em 30% da diria de hospedagem.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria Exemplo: custos fixos
Planejamento
Custos fixos mensais
e
Salrios e encargos .............................. R$ 11.000,00
Gesto
Pr-labore ............................................ R$ 2.500,00
2 edio Escritrio de contabilidade ................... R$ 350,00
Depreciao[1] .................................... R$ 1.745,10
IPTU[2] ................................................... R$ 80,00
Taxas diversas ..................................... R$ 120,00
Material de escritrio ........................... R$ 250,00
Manuteno e limpeza ......................... R$ 1.000,00
Consumo de energia eltrica ............... R$ 1.250,00
Consumo de gua .............................. R$ 850,00
Telefonia ............................................. R$ 800,00
Internet ............................................... R$ 180,00
Propaganda ........................................ R$ 1.500,00
Outros ................................................. R$ 500,00
Total ................................................... R$ 22.151,10

Os custos fixos anuais seriam 12 x R$ 22.151,10 = R$


265.813,20

Pearson [1] Depreciao em 25 anos das edificaes: R$ 349.030,00 / 25 anos = R$ 13.961,20 por ano.
Os equipamentos so depreciados em 10 anos, logo R$ 69.800,00 / 10 anos = R$ 6.980,00 por
Education ano. O total anual de R$ 20.941,20. Para se ter a parcela mensal, divide-se por 12 meses =
do Brasil R$ 1.745,10.
[2] Imposto predial e territorial urbano, cobrado pelas Prefeituras.
Hotelaria
Planejamento Exemplo: custos variveis
e
Gesto
Custos variveis mensais
2 edio

Impostos diversos ............................... R$ 5.000,00


Lavanderia ........................................... R$ 440,00
Insumos diversos .................................. R$ 2.000,00
Telefonia .............................................. R$ 520,00
Comisses .......................................... R$ 700,00
Outros ................................................... R$ 100,00
Total .................................................... R$ 8.760,00

Os custos variveis anuais seriam


12 x R$ 8.760,00 = R$ 105.120,00

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Exemplo: estimativa de receitas
e
Gesto
A sazonalidade do destino deve ser estudada.
2 edio

Estimativa de taxas de ocupao em hotelaria


Sazonalidade do turismo receptivo na Regio Centro-Oeste
.
temporadas baixa, mdia e

alta alta alta alta

mdia
alta

mdia mdia

baixa baixa baixa baixa

jan. fev. mar. abr. mai. jun. jul. ago. set. out. nov. dez.
Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria Exemplo: estimativa de receitas
Planejamento
e As taxas de ocupao devem ser estudadas por
Gesto temporada e baseadas em estimativas semanais.
2 edio No exemplo, a baixa temporada.

Pousada com 25 UHs.


Ocupao mdia mensal prevista de 8 UHs

18 UH
Mdia de
8 UHs
12 UH
10 UH

4 UH 4 UH 4 UH 4 UH

Pearson seg. ter. qua. qui. sex. sab. dom.


Education Ocupao diria em UH
do Brasil
Hotelaria Exemplo: estimativa de receitas
Planejamento
e Estimativa semanal de taxas de
Gesto ocupao na mdia temporada:
2 edio setembro, outubro e novembro.

Pousada com 25 UHs. Ocupao mdia mensal prevista de 11,3 UHs.

21 UH
Mdia de 18 UH 17 UH
11,3 UHs

5 UH 6 UH 6 UH 6 UH

Pearson seg. ter. qua. qui. sex. sab. dom.


Education Ocupao diria em UH
do Brasil
Hotelaria Exemplo: estimativa de receitas
Planejamento
e Estimativa semanal de taxas de
Gesto ocupao na alta temporada:
2 edio fevereiro e dezembro.

.
Pousada com 25 UHs. Ocupao mdia mensal prevista de 20 UHs.

Mdia de
20 UHs 25 UH 25 UH 25 UH

13 UH 13 UH 13 UH 13 UH

seg. ter. qua. qui. sex. sab. dom.

Pearson Taxa de ocupao diria em UH


Education
do Brasil
Hotelaria Exemplo: estimativa de receitas
Planejamento
e Estimativa semanal de taxas de
Gesto ocupao na alta temporada:
2 edio janeiro e julho

.
Pousada com 25 UHs. Ocupao mdia mensal prevista de 24 UHs.

Mdia de
24 UHs 25 UH 25 UH 25 UH

24UH 24UH 24UH

21 UH

seg. ter. qua. qui. sex. sab. dom.


Pearson
Education
do Brasil
Ocupao diria
Hotelaria
Planejamento Exemplo: estimativa de receitas
e Taxas de ocupao mensais estimadas
Gesto
2 edio

Receitas mensais de pousada com 25 UHs,


Regio Nordeste.
.
Estimativas de UHs mdias por ms. Ocupao mdia anual de 54%.
96% 96%
24UH 24 UH 80%
80% Mdia
20 UH anual: 54%
20UH

45% 45% 45%


32% 32% 11,3UH 11,3 11,3UH
32% 32% 32%
8 UH 8 UH 8 UH 8 UH 8 UH

Pearson jan. fev. mar. abr. mai. jun. jul. ago. set. out. nov. dez.
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Exemplo: diria mdia
e
Gesto
2 edio
O clculo da diria mdia seria a diviso da receita total das
dirias pelo nmero de dirias verificado em um perodo.

Contudo, em uma pousada, as demais receitas, como lavanderia,


telefonia, frigobar, bebidas e alimentos, entre outros, podem ser
acrescentadas diria mdia, evitando-se controles financeiros
complexos.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Exemplo: diria mdia
e
Gesto
2 edio No exemplo, o acrscimo referente s outras receitas ser
estimado em 30% sobre a receita de hospedagem.
Dessa maneira, considerando que a receita mdia de
hospedagem foi estabelecida em R$ 94,00, o acrscimo devido s
demais receitas ser de:
0,30 x R$ 94,00 = R$ 19,20

Assim, a diria mdia total do empreendimento ser de

R$ 94,00 + R$ 19,20 = R$ 122,20.

Pearson DIRIA MDIA = R$ 122,20


Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Receita operacional em hotelaria, 1996
e Composio mdia da receita operacional (%) no Brasil
Gesto
2 edio
Outros 1,00%

Eventos 0,50%

Aluguel
de lojas 0,40%

Lavanderia 1,10%

Telefonia 2,10%

A& B 12,30%

Pearson Hospedagem 82,50%


Education
do Brasil
Hotelaria Clculo do custo varivel por UH
Planejamento
e
Gesto Para calcular a margem, preciso, ainda, calcular os custos
2 edio variveis devidos a cada diria.
Os custos variveis totais mensais representam R$ 8.760,00.
Esses custos so devidos ao total de UHs efetivamente ocupadas,
acrescidos dos custos dos demais servios, como alimentos e
bebidas, telefonia e outros, provocados pelo hspede.
Para saber os custos variveis por UH, dividem-se os custos
variveis totais do ms pelo nmero de UHs ocupadas no perodo.
No exemplo, ser estabelecida a taxa de ocupao de 54%:
Custos variveis totais mensais
CV/UH =
( 25 UHs x 0,54 x 30 dias )

CV/UH = R$ 8.760,00 / (25 x 0,54 x 30)


Pearson CV/UH = R$ 8.760,00 / 405 = 21,63
Education
do Brasil
Custos variveis por UH = R$ 21,63
Hotelaria
Planejamento Clculo da margem de contribuio
e
Gesto
2 edio

Tendo-se a diria mdia e o custo varivel por cada diria em UH,


pode-se calcular, finalmente, a margem de contribuio:

MC = diria mdia custos variveis por UH

Margem de contribuio = R$ 122,20 R$ 21,63


Margem de contribuio = R$ 100,57

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Clculo da margem de contribuio
e
Gesto
2 edio
Esse clculo permite considerar que, na receita de cada diria
mdia de R$ 122,20, a margem de R$ 100,57 ser destinada a
cobrir os custos fixos e prover lucros.

O conhecimento da margem de contribuio instrumento


necessrio para o administrador projetar resultados, assim como
d subsdios para negociao de descontos em tarifas com
operadoras, grupos, empresas, agncias etc.

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio operacional
e
Gesto Mdias da hotelaria brasileira
2 edio para a condio de equilbrio

Ocupao para o equilbrio


por categoria de hotel
Mdia
BR
Pesquisa Embratur * ** *** **** *****
1996

Nmero de UHs 6 8 14 41 55 17

Taxa de ocupao 22% 24% 22% 40% 35% 30%

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio
e
Gesto
H duas formas para se expressar o ponto de equilbrio operacional
2 edio
na hotelaria:

pelo nmero de dirias que precisam ser vendidas por ms, ou


pela taxa mdia de ocupao de UHs.

O clculo do ponto de equilbrio exige:


apropriao do custo fixo do empreendimento;
clculo da margem de contribuio ;
diviso do custo fixo pela margem de contribuio.

Custo fixo
Pt equilbrio =
Pearson Margem de contribuio
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Clculo do ponto de equilbrio do exemplo
e
Gesto
2 edio Tomando-se os valores j conhecidos:
custo fixo = R$ 22.151,10
margem de contribuio = R$ 100,57

Custo fixo
Pt equilbrio =
Margem de contribuio

Pt. equilbrio = R$ 22.151,10 R$ 100,57 = 220,2 dirias


Ponto de equilbrio = 220,2 dirias

A pousada, mensalmente, deve faturar 220,2 dirias.


Pearson
Education Qual a ocupao mensal mdia que esse nmero representa?
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio
e
Gesto
2 edio
Clculo da ocupao mdia mensal
representada por 220,2 dirias

100% representariam a ocupao dos 25 apartamentos durante


todos os dias do ms, ou
25 x 30 = 750 dirias
Como o ponto de equilbrio est em 220,2 dirias, cabe fazer o
clculo da porcentagem que essas dirias representam:
Taxa = 220,2 750 = 0,2936
Taxa para equilbrio = 29,36%

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio
e
Gesto
2 edio

Concluso: a pousada precisa ter 29,36% de taxa de ocupao


para alcanar o ponto de equilbrio operacional.
Como so 25 UHs, o ponto de equilbrio alcanado quando se
ocupa, ento:
Pt. equilbrio = 0,2936 x 25 UH = 7,34 UHs

PONTO DE EQUILBRIO = 7,34 UHs mdios

Pearson
Education
do Brasil
Hotelaria CUSTO FIXO POR UH = 22151,1025 = 886,04
Planejamento
e Dirias, custos, receitas, resultado e taxa mdia equivalente de ocupao de UHs
Gesto Di-
Custos
Custos Custos
Receita Resultado
Taxa de
rias variveis totais ocupao em
2 edio fixos ( R$ ) (R$) (R$)
/ms (R$) (R$) UH
0 22.151,10 - - (22.151,10) 0
1 22.151,10 21,63 22.172,73 122,20 (22.050,53) 0,03 UH
2 22.151,10 43,26 22.194,36 244,40 (21.928,33) 0,06 UH
5 22.151,10 108,15 22.259,25 611,00 (21.806,13) 0,16 UH
12 22.151,10 259,56 22.410,66 1.466,40 ( 20.944,26) 0,4 UH
50 22.151,10 1.081,50 23.232,60 6.110,00 (17.122,60) 1,6 UH
100 22.151,10 2.163,00 24.314,10 12.220,00 (12.094,10) 3,3 UH
220 22.151,10 4.758,60 26.909,70 26.884,00 (25,70) 7,33 UH
221 22.151,10 4.780,23 26.931,33 27.006,20 + 74,87 7,36 UH
350 22.151,10 7.570,50 29.721,60 42.770,00 + 13.048,40 11,66 UH
500 22.151,10 10.815,00 32.966,10 61.100,00 + 28.133,90 16,66 UH
750 22.151,10 16.222,50 38.373,60 91.650,00 + 53.276,40 25 UH

Pearson
Education
do Brasil Pousada com 25 UH e diria mdia de R$ 122,20.
Hotelaria
Planejamento Ponto de equilbrio operacional do exemplo
e
Gesto
2 edio

Pearson
Education
do Brasil