ETIKA BISNIS

PELANGGARAN DALAM ETIKA BISNIS

M Radhiyyan Syam
1501142209
FRAUD
Menurut Black's Law Dictionary:
mencakup semua macam yang dapat dipikirkan manusia,
dan yang diupayakan oleh seseorang untuk mendapatkan
keuntungan dan orang lain dengan saran yang salah atau
pemaksaaan kebenaran, dan mencakup semua cara yang
tak terduga, penuh siasat, licik, atau tersembunyi, dan
setiap cara yang tidak wajar yang menyebabkan orang lain
tertipu.
3 kelompok kecurangan
Fraudulent Financial Reporting atau Kecurangan
Laporan Keuangan: Kecurangan ini didefinisikan sebagai kecurangan
oleh manajemen dalam bentuk salah saji material dalam Laporan Keuangan
yang merugikan investor dan kreditor. Kecurangan Laporan Keuangan dapat
bersifat financial atau kecurangan yang bersifat non-financial.

Asset Missappropriation atau Penyalahgunaan

aset: Kecurangan ini terbagi dalam 'Kecurangan Kas' dan 'Kecurangan atas
Persediaan dan Aset Lainnya

Corruption atau Korupsi: Kecurangan ini dapat dibedakan ke dalam

pertentangan kepentingan (conflict of interest), suap (bribery), pemberian
illegal/tidak sah (illegal gratuity), dan pemerasan (economic extortion)
Fraud Tree
Association of Certified Fraud Examiners,
menggambarkan fraud secara skematis frauddalam
bentuk fraud tree, dengan tiga cabang utama seperti yang
dijelaskan diatas :
Corruption
biasanya berbentuk kecurangan off-books dan ditemukan
balam bentuk pemberian komisi, hadiah, dan hibah kepada
pegawai pemerintah dan kontraktor atau kepada pegawai
perusahaan swasta dari pemasok.
Asset Missappropriation (cash)

Skimming :
Pencurian terhadap penerimaan kas yang belum tercatat misalnya : Mencuri
cek yang diterima melalui pos, mencatat penjualan yang lebih rendah dari
nilai penjualan yang sebenarnya, mengambil uang angsuran dari hasil
penagihan kepada nasabah. contoh Skimming jangka pendek adalah
mengambil uang perusahaan, didepositokan beberapa waktu, bunga diambil
baru uang dikembalikan kepada perusahaan.

Cash Larceny:
Pengambilan secara sengaja uang kas milik perusahaan atau pemberi kerja,
tanpa seijin dan bertentangan dengan peraturan atau keinginan pemberi kerja,
misalnya pencurian kas dari simpanan bank atau kas perusahaan.
Inventory & All Other Asset
Larceny Scheme:
Pengambilan inventory atau persedian perusahaan, tanpa disertai tindakan oleh pelaku
untuk menutupi tindakannya dalam bentuk buku maupun catatan.

Asset Requisition & Transfer Scheme:

Penggunaan dokumen internal untuk meminta pemindahan asset ke lokasi/cabang
lain dalam upaya pencurian aset.

Purchasing & Receiving Scheme:

Pembelian barang yang tidak dibutuhkan dan mencuri aset tersebut dengan memalsukan
catatan penerimaan barang

False Shipment Scheme:

Membuat dokumen pengiriman dan dokumen penjualan palsu untuk menutupi penerimaan
persediaan atau aset lain sehingga terlihat seolah olah terdapat penjualan untuk menutupi
kecurangan yang dilakukan misalnya dengan memalsukan catatan penjualan dll.
Pelaku Fraud
Menurut sistem hukum amerika (Fraud Examiners Manual,
LAW, Pager 2.201-208) pelaku fraud memiliki type sebagai
berikut :
 MisrepresntationofMaterialfacts(menyajikan fakta-fakta yang tidak
benar) dengan unsur-unsurnya adalah :
1.AMaterialFalseStatement;
2.Knowledgeofitsfalsity
3.Relianceonthefalsestatementbythevictim
4.damagessuffered

Concealmentofmaterialfacts(penyembunyianfakta)tindakan ini
mengandung unsur :
1.Thatthedefendanthadknowledge
2.Ofamaterialfact;
3.Thatthedefendanthadadutytodisclose
4.Andfailedtodoso;
5.Withtheintenttomisleadordeceivetheotherparty.
 Bribery(melakukanpenyuapan).:tidak hanya meliputi penyuapan
terhadap pejabat publik tapi juga termasuk dalam bidang komersial.
unsur-unsurnya meliputi :
1.Givingorreceiving
2.Athingofvalue
3.toinfluence
4.Anofficialart

Extortion(Pemerasan)sesuaiisipasal368

Conflictofinterestataukonflikkepentingan:tindakan ini dapat

dikenakan tuntutan pidana maupun perdata, unsur-unsur untuk
perkara perdatanya adalah :
1.An agent taking an interest in a transaction
2.That is actually or potential adverse to the principal
3.Without full an timely disclosure to an approval by the principal
 TheftOfMoneyorpropertyataumencuriuangatau
properti:istilah "theft" digunakan untuk menjelaskan suatu
bidang yang terkait fraud terbatas pada embezzlement, larceny,
& misappropriation of trade secret & proprietary information

Theftoftradesecretsorintellectualproperty(mencurirahasia
dagangataukekayaanintelektual)unsur-unsurnya adalah :
1.That a party possessed information of value to the
business;
2.That was treated confidentially;
3.That the defendant took or used by breach of an a
greement, confidential relationship, or other improper means.

SUMBER: LPFA
Money laundry
suatu perbuatan yang bertujuan untuk mencuci atau
membersihkan asal usul perolehan harta kekayaan
seseorang dari suatu tindak pidana sehingga harta
kekayaan berubah status, menjadi alat pembayaran yang
sah.
Asal Usul Money Laundry
istilah pencucian uang berasal dari istilah hukum
inggris, yaitu moneylaundering. Selanjutnya dalam
sejarah pencucian uang, Istilah pencucian uang (money
laundering) muncul sekitar 1920 di Amerika Serikat, ketika
kelompok kriminal berkembang di sana. Kelompok-
kelompok kriminal ini melakukan diversifikasi
(penganekaragaman) usaha atas hasil kejahatannya
dengan cara mengambil alih aktivitas bisnis legal tertentu
dengan hasil keuntungan keuangan yang sangat tinggi

sumber: pengertianpakar.com