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I N D I C E
NOCIONES PRELIMINARES.
CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO.
PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO.
DENOMINACIN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO.
CLASIFICACIN DEL ACTIVO Y PASIVO.
BALANCE GENERAL.
ESTADO DE RESULTADOS.
LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS.
REGISTRO DE OPERACIONES.
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCA
NCAS.
REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A.
CONTABILIDAD I NOCIONES PRELIMINARES
Nociones preliminares
A) Definicin de contabilidad.
B) Fines fundamentales.
C) El contador.
D) Servicios que presta el contador.
E) Obligacin de llevar la contabilidad.
CONTABILIDAD I NOCIONES PRELIMINARES
Definicin de contabilidad
Fines fundamentales
El contador
A) Capital.
B) Clasificacin del capital.
C) Activo.
D) Pasivo.
CONTABILIDAD I CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO
Capital
Activo
Pasivo
A) Proveedores.
B) Documentos por pagar.
C) Acreedores diversos.
D) I.V.A. Por pagar.
E) Anticipo de clientes.
F) Cobros anticipados.
G) Impuestos por pagar.
H) Gastos acumulados por pagar.
I) Pasivos estimados.
J) Hipotecas por pagar.
K) Documentos por pagar a L.P.
L) Rentas cobradas por anticipado.
M) Intereses cobrados por anticipado.
CONTABILIDAD I DENOMINACIN DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO
A) Cuentas de activo.
B) Cuentas de pasivo.
CONTABILIDAD I DENOMINACIN DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO
Cuentas de activo
Caja
Bancos
Mercancas
Clientes
Deudores diversos
I.V.A. Acreditable
Pagos anticipados
Anticipo a proveedores
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de cmputo
Equipo de reparto
Maquinaria
Depsitos en garanta
Acciones y valores
Patentes y marcas
Crditos mercantiles
Gastos de organizacin
Gastos de instalacin
Papelera y tiles
Publicidad
Primas de seguros
Cuentas de pasivo
A) Proveedores.
B) Documentos por pagar.
C) Acreedores diversos.
D) I.V.A. Por pagar.
E) Anticipo de clientes.
F) Cobros anticipados.
G) Impuestos por pagar.
H) Gastos acumulados por pagar.
I) Pasivos estimados.
J) Hipotecas por pagar.
K) Documentos por pagar a l.P.
L) Rentas cobradas por anticipado.
M) Intereses cobrados por anticipado.
CONTABILIDAD I DENOMINACIN DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO ( Cuentas de pasivo )
Proveedores
Son los ttulos de crdito a cargo del negocio, tales como letras
de cambio, pagars, etc.
CONTABILIDAD I DENOMINACIN DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO ( Cuentas de pasivo )
Acreedores diversos
Anticipo de clientes
Cobros anticipados
Pasivos estimados
Son los ttulos de crdito a cargo del negocio, tales como letras
de cambio, pagars, etc. Y cuyo vencimiento es mayor de un
ao
CONTABILIDAD I DENOMINACIN DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO Y PASIVO ( Cuentas de pasivo )
A) Clasificacin de activo.
B) Clasificacin de pasivo.
CONTABILIDAD I CLASIFICACIN DEL ACTIVO Y PASIVO
A) Circulante.
B) Fijo.
C) Intangible.
D) Diferido.
CONTABILIDAD I CLASIFICACIN DEL ACTIVO Y PASIVO
Clasificacin del activo
Activo circulante
A) Circulante.
B) Fijo.
C) Diferido.
CONTABILIDAD I CLASIFICACIN DEL ACTIVO Y PASIVO
Clasificacin del pasivo
Pasivo circulante
Balance general
A) Definicin.
C) Datos.
Definicin
B) Al estado ( gobierno ).
C) A los acreedores.
CONTABILIDAD I BALANCE GENERAL
Datos
A) Del contador.
FIRMAS
B) Del propietario.
CONTABILIDAD I BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $1,000,000.00
BANCOS 500,000.00
MERCANCAS 1,500,000.00
CLIENTES 500,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 700,000.00
DEUDORES DIVERSOS 300,000.00 $4,500,000.00
FIJO
EDIFICIOS $2,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,200.000.00
EQUIPO DE REPARTO 800,000.00 4,000,000.00
DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACIN 200,000.00 $8,700,000.00
PASIVO
FLOTANTE
PROVEEDORES $1,000,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 800,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 200,000.00 $2,000,000.00
CONSOLIDADO
ACREEDORES HIPOTECARIOS 1,000,000.00
DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 100,000.00 3,100.000.00
CAPITAL CONTABLE $5,600,000.00
GERENTE CONTADOR
CONTABILIDAD I BALANCE GENERAL
Estado de resultados
A) Definicin.
B) Caractersticas.
C) Datos.
D) Cuentas principales.
E) Denominacin de las cuentas.
F) Desarrollo.
G) Formato.
CONTABILIDAD I ESTADO DE RESULTADOS
Definicin
Caractersticas
Datos
A) Del contador.
FIRMAS
B) Del propietario.
CONTABILIDAD I ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas principales
Desarrollo
SEGUNDA
C) GASTOS Y PRODUCTOS U. o P. O. = U. o P.en VTAS.+/-G.O
PARTE FINANCIEROS
D) OTROS GASTOS Y U. o P. E. = U. o P. O. +/-(dif. / O.G. y O.P. )
PRODUCTOS
CONTABILIDAD I ESTADO DE RESULTADOS
Formato
CENTRO COMERCIAL, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2001
Gerente Contador
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
A) Cuenta.
B) Nombre de la cuenta.
C) Clasificacin de las cuentas.
D) Trminos contables de las columnas.
E) Movimientos.
F) Saldos.
G) Cuentas de activo.
H) Cuentas de pasivo.
I ) Cuentas de capital.
J ) Gastos de venta.
K ) Gastos de administracin.
L ) Gastos y productos financieros.
M) Otros gastos y productos.
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Cuenta
Nombre de la cuenta
Nombre de la cuenta
X
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Trminos contables de las columnas
Haber
Nombre de la cuenta
X
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Trminos contables de las columnas
Cargar
Nombre de la cuenta
1 375,250.00
247,750.00
2,500.00
3 675,900.00
350.00
18,725.75
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Trminos contables de las columnas
Abonar
Nombre de la cuenta
375,250.00
247,750.00
2,500.00
675,900.00
350.00
18,725.75
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Movimientos
Nombre de la cuenta
1 375,250.00
247,750.00
2,500.00
3 675,900.00
5 301,400.00
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Movimientos
Acreedor
Nombre de la cuenta
375,250.00
247,750.00
2,500.00
675,900.00
1 301,400.00
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Saldos
Nombre de la cuenta
1 375,250.00 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
3 675,900.00 675,900.00
5 301,400.00 1 301,400.00
4 000,000.00
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Saldos
Acreedor
Nombre de la cuenta
375,250.00 1 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
675,900.00 3 675,900.00
1 301,400.00 5 301,400.00
4 000,000.00
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Saldos
Cuenta saldada
Nombre de la cuenta
1 375,250.00 375,250.00
247,750.00 247,750.00
2,500.00 2,500.00
3 675,900.00 4 675,900.00
5 301,400.00 5 301,400.00
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Cuentas de activo
Cuentas de activo
Debe Haber
Cargo Abono
+ _
Saldo deudor
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Cuentas de pasivo
Cuentas de pasivo
Debe Haber
Cargo Abono
_ +
Saldo acreedor
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Cuentas de capital
Cuentas de capital
Debe Haber
Cargo Abono
_ +
?
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Gastos de venta
Gastos de venta
Debe
Cargo
_
Movimiento deudor
Saldo deudor
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Gastos de administracin
Gastos de administracin
Debe
Cargo
_
Movimiento deudor
Saldo deudor
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Debe Haber
Cargo Abono
_ +
?
CONTABILIDAD I LA CUENTA, MOVIMIENTO Y SALDOS
Debe Haber
Cargo Abono
_ +
?
CONTABILIDAD I REGISTRO DE OPERACIONES
Registro de operaciones
Partida doble
Ejemplos
Proveedores Caja
20,000.00 20,000.00
CONTABILIDAD I REGISTRO DE OPERACIONES
Balanza de comprobacin
A) Concepto.
B) Datos.
C) Formato.
CONTABILIDAD I REGISTRO DE OPERACIONES
Balanza de comprobacin
Concepto
ALMACENES COHEN
BALANZA DE COMPROBACIN AL 15 DE ENERO DE 2002
MOVIMIENTOS SALDOS
FOLIO CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $160,000.00 $42,000.00 $118,000.00
2 BANCOS 130,000.00 33,000.00 97,000.00
3 MERCANCAS 320,000.00 150,000.00 170,000.00
4 MOBILIARIO Y E. 150,000.00 150,000.00
5 PROVEEDORES 50,000.00 $50,000.00
6 DOCUMENTOS POR P. 5,000.00 150,000.00 145,000.00
7 CAPITAL 400,000.00 400,000.00
8 CLIENTES 60,000.00 20,000.00 40,000.00
9 GASTOS DE VENTA 10,000.00 10,000.00
10 GASTOS DE ADMN. 10,000.00 10,000.00
SUMAS IGUALES $845,000.00 $845,000.00 $595,000.00 $595,000.00
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA
Procedimiento analtico
A) Definicin.
B) Cuentas que emplea.
C) Movimiento y saldo de las cuentas.
D) Ajustes del procedimiento.
E) Ajustes a las cuentas de capital o resultados.
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico )
Definicin
A) Inventarios.
B) Compras.
C) Gastos de compra.
D) Devoluciones sobre compra.
E) Rebajas sobre compra.
F) Ventas.
G) Devoluciones sobre ventas.
H) Rebajas sobre ventas.
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico )
X X X X
X X X
M.D. M.D. M.D. M.A.
S.D. S.D. S.D. S.A.
X X X X
X X X X
M.A. M.A. M.D. M.D.
S.A. S.A. S.D. S.D.
* DURANTE EL EJERCICIO
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico )
X X
Rebajas s / ventas
X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes )
Para obtener las compras totales
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes )
Para obtener las compras netas
X X
Rebajas s / compras
X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes )
Para obtener la suma o total de mercanca
Compras Inventario
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes )
Para obtener el costo de lo vendido
Compras Inventario
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes )
Para obtener la utilidad o prdida bruta
Ventas Compras
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico )
X X
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes a las cuentas de capital )
De gastos de venta a prdidas y ganancias
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes a las cuentas de capital )
De gastos de admn. A prdidas y ganancias
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes a las cuentas de capital )
De gastos y productos financieros a prdidas y ganancias
X X
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes a las cuentas de capital )
De otros gastos y productos a prdidas y ganancias
X X
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO Y CONTROL DE
LAS OPERACIONES DE MERCANCA ( Procedimiento analtico;
ajustes a las cuentas de capital )
De prdidas y ganancias a resultado del ejercicio
X X
X X
CONTABILIDAD I REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A
A) Antecedentes.
B) Aspecto legal.
C) Aspecto contable.
Antecedentes
Aspecto legal
Aspecto contable
A) I.V.A. Acreditable.
B) I.V.A. Por pagar.
CONTABILIDAD I REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A
I.V.A. Cobrado
CONTABILIDAD I REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A