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VALLEJO
CONTABILIDAD
FINANCIERA
SESIN No 03
EXPOSITOR:
CPC. PEDRO COSTILLA CASTILLO
Es un Libro Principal, y es el que
centraliza toda la informacin contable,
ya sea a travs de libros principales
(Inventarios y Balances, asiento N 1) y
como auxiliares
(Caja y bancos, Registro de Compras y
Registro de Ventas, Planillas, Almacn,
etc.) .
1- La acumulacin de informacin sobre los
hechos econmicos que una empresa debe
registrar segn las actividades que realiza,
de acuerdo con una estructura de cdigos
que cumpla con el modelo contable oficial en
el Per, que es el que corresponde a las
Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF1
Este Libro recoge da a da, los hechos
econmicos. La anotacin de un hecho
econmico en el libro Diario se llama
ASIENTO. expresando en cada asiento
con CARGO Y ABONO las respectivas
cuentas, segn los documentos contables.
INVENTARIO Y
BALANCES
CAJA Y
BANCOS
DIARIO
REGISTRO DE
VENTAS
REGISTRO DE
COMPRAS
PLANILLAS
a) N correlativo del asiento contable o cdigo nico de la
operacin.
b) Fecha de la operacin.
c) Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin.
d) Referencia de la operacin en caso el deudor tributario
lleve su libro en forma manual, indicando:
(i)El cdigo del Libro o Registro donde se registr (segn
tabla 8).
(ii) El nmero correlativo del registro.
(iii) El nmero del documento sustentatorio, de ser el caso.
e) Cuenta contable, indicando:
(i) Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas
al nivel mximo de dgitos utilizado.
(ii) Denominacin de la cuenta contable, salvo el caso en
que el deudor tributario utilice un nmero mayor a cuatro
(4) dgitos para las subcuentas, supuesto en el cual ser
optativo consignar esta informacin.
f) Movimiento: (i) Debe.
(ii) Haber.
g) Totales.
Se deber incluir los siguientes asientos de:
(i) Apertura del ejercicio gravable.
(ii) Operaciones del mes.
(iii) Ajuste de operaciones de meses
anteriores, de ser el caso.
(iv) Ajustes de operaciones del mes.
(v) Cierre del ejercicio gravable.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO:
RUC:
NMERO
CORRELATIV
FECHA DE
O DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CDIGO DEL NMERO
ASIENTO O NMERO
OPERACIO OPERACION LIBRO O DEL DCTO
CODIGO CORRELAT CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
N REGISTRO SUSTENTA
UNICO DE LA IVO
OPERACION (TABLA 8) TORIO
0.0 3,000.0
Saldo de mes anterior 1,157.45 0 -288.55 129.73 0 4,620.00 0.00 0.00 145.44 29.66 35.56 0.00 1,768.39
12-001 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.68 11.00 9.32 9.32
12-002 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.22 8.00 6.78 6.78
12-003 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.83 12.00 10.17 10.17
12-004 01/12/2011 Pago compra art. de ferretera -31.00 -31.00
12-005 03/12/2011 Pago de servicio de Luz -104.50 -104.50
12-006 05/12/2011 Pago de servicio de agua -25.23 -25.23
12-007 14/12/2011 Provisin compra art. Oficina 12.00 12.00 12.00
12-008 14/12/2011 Pago compra art. de oficina -12.00 -12.00
12-009 15/12/2011 Provisin compra art. botiqun -1.53 10.00 8.47
12-010 15/12/2011 Provisin compra recarga telef. Mvil -3.05 20.00 16.95
12-011 15/12/2011 Pago provisiones de 15/12/20111 -30.00 -30.00
12-012 17/12/2011 Provisin compra tiles oficina -4.42 29.00 24.58 24.58
12-013 17/12/2011 Provisin compra tiles oficina 47.00 47.00 47.00
12-014 17/12/2011 Pago de provisin de tiles de oficina -76.00 -76.00
12-015 18/12/2011 Provisin compra tiles oficina -109.83 720.00
12-016 18/12/2011 Pago de provisin de tiles de oficina -720.00 -720.00
12-017 19/12/2011 Gastos de Servicio de Agua - Sedapal -4.41 28.93 24.52
12-018 22/12/2011 Provisin compra recarga telef. Mvil -1.53 10.00 8.47