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Este documento resume los aspectos clave del Régimen General del Impuesto a la Renta en Perú. Aplica a personas naturales y jurídicas que generen rentas de tercera categoría. Grava las utilidades anuales de las empresas al 29.5% y requiere pagos mensuales provisionales calculados como el mayor valor entre un coeficiente o el 1.5% de los ingresos netos. También presenta un caso práctico de una empresa, Ceguera SA, para ilustrar cómo calcular los pagos a cuenta mensuales bajo este régimen.
Este documento resume los aspectos clave del Régimen General del Impuesto a la Renta en Perú. Aplica a personas naturales y jurídicas que generen rentas de tercera categoría. Grava las utilidades anuales de las empresas al 29.5% y requiere pagos mensuales provisionales calculados como el mayor valor entre un coeficiente o el 1.5% de los ingresos netos. También presenta un caso práctico de una empresa, Ceguera SA, para ilustrar cómo calcular los pagos a cuenta mensuales bajo este régimen.
Este documento resume los aspectos clave del Régimen General del Impuesto a la Renta en Perú. Aplica a personas naturales y jurídicas que generen rentas de tercera categoría. Grava las utilidades anuales de las empresas al 29.5% y requiere pagos mensuales provisionales calculados como el mayor valor entre un coeficiente o el 1.5% de los ingresos netos. También presenta un caso práctico de una empresa, Ceguera SA, para ilustrar cómo calcular los pagos a cuenta mensuales bajo este régimen.
L IMPUESTO A LA RENT A (RG) Rgimen general del impuesto a la renta (RG)
El rgimen general esta dirigido a perso
nas naturales y jurdicas que generen rentas de tercera categora. La adopcin de este rgimen puede reali zarse en cualquier momento del ao si e l contribuyente proviene del RUS o del R ER, o con la inscripcin en el RUC de se r el caso en el mes en que inicie activida des. Impuesto a la Renta Rgimen General En este rgimen el impuesto a la renta se aplica con la Ta sa del 28% (hasta el ao 2016, aplicable este ao 2017 s olo para las personas que pagarn impuestos correspondi entes al ao anterior), la Tasa de este ao 2017 es del 29, 5%, que grava las utilidades de la empresa al 31 de dicie mbre de cada ejercicio. (Anual) Durante el ao se realizan 12 pagos a cuenta mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de sus ingres os netos. Estos pagos se realizan de acuerdo a dos mtodos establ ecidos: el mtodo de coeficientes y el mtodo del 1.5 d e los ingresos netos. Como calculo mis pagos a cuenta mensuales?
La premisa es que el monto que se pa
ga es el que resulta mayor producto d e una comparacin entre un coeficient e y un porcentaje sobre los ingresos n etos de la empresa. Caso prctico: La empresa Ceguera SA es una contribuyente inscrita e n el Rgimen General del Impuesto a la Renta. Empresa: Ceguera SA Actividad Empresarial: Comercializa bebidas gasificad as RUC: N 20129093201 Representante Legal: Maria Crdenas Aguilar Rgimen Tributario: Rgimen general del Impuesto Re nta Periodo a Fiscalizar: Ejercicio 2015 Valor de la UIT vigente: 3,850 RMV: S/. 750 1. El BALANCE GENERAL de este ejercicio 2015 ref leja una utilidad antes del calculo impuesto a la re nta por S/. 120.000. 2. Ha realizado sus pagos a cuenta del impuesto en base al sistema que se refiere al inciso a) del artic ulo 85 de la ley y ha tributado por este concepto la suma de S/. 35,400. 3. Los ingresos brutos del ejercicio ascienden a S/. 1,000,000. no registra descuentos ni devoluciones por ventas. 4. La empresa cuenta con 22 trabajadores bajo rela cin de dependencia; debido a ello, se encuentra obligada a otorgar participacin en las utilidade s a sus trabajadores por el 10%. Tiene gastos sustentados con Boletas de Ventas emitidos por sujetos del Nuevo RUS la suma de S/. 23,200 y Gast os sustentados con Boletas de Venta emitidos por otros s ujetos del IGV por un importe de S/. 5,600. el total de co mprobantes de pago que otorgan derecho a deducir cost o o gasto y que la empresa tiene anotados en su registro de compras asciende a la suma de S/. 5,120. La empresa ha contabilizado gastos sustentados con co mprobantes de pago emitidos por contribuyente ZZ qu e a la fecha de emisin del comprobante de pago, tenia l a condicin de NO HABIDO, segn la publicacin de SUNAT por S/. 2,400. Al cierre del ejercicio del proveedor ZZ aun no ha cumplido con levantar tal condicin. La empresa ha asumido el impuesto a la renta por S/. 2,6 00 de una maquinaria alquilada a terceros.