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Universidad Nacional del Sur

Depto. de Ciencias de la
Administracin

CONTABILIDAD
BASICA

ANALISIS DEL MOVIMIENTO BANCARIO

ESP.(CRA) ANALIA GOENAGA


TIPOS DE CUENTAS BANCARIAS
CUENTA CORRIENTE
CONCILIACIN BANCARIA
Las operaciones bancarias quedan registradas,
por parte de la empresa, en el Libro Diario
General y en el Mayor General de la cuenta
Banco X Cuenta Corriente.
Por su parte la institucin bancaria, en forma
peridica, pone a disposicin del cliente el
Resumen de Cuenta en donde constan todos los
movimientos del perodo.
Es habitual que existan diferencias en los saldos
de ambos registros (Mayor y Resumen), en razn
de diferencias temporarias que suelen producirse.
DIFERENCIAS TEMPORARIAS
Por parte del banco:
*Notas de dbito registradas por el Banco y an no
reconocidas por la empresa.
*Notas de crditos registradas por el Banco y an no
reconocidas por la empresa.
*Errores u omisiones cometidos por la institucin
bancaria.
Por parte de la empresa:

*Ch/emitidos y an no presentados al cobro.


*Depsitos efectuados y an no acreditados por el Banco
(por razones de clearing bancario)
*Errores y omisiones cometidos por la empresa.
Esas diferencias debern ser CONCILIADAS
Saldo segn resumen Saldo segn Mayor
bancario contable
Conceptos derivados de errores u omisiones de
imputacin

de cuenta bancaria


Conceptos derivados de errores u Conceptos derivados de errores u omisiones que se
omisiones asimilan

a NC o ND

MAS Depsitos no acreditados MAS NC no contabilizadas

MENOS Cheques no presentados al cobro MENOS ND no contabilizadas


AJUSTES POR CONCILIACIONES
CON TERCEROS
Mayor cuenta bancaria
CON BANCOS:
PASOS PARA HACER CONCILIACIN
BANCARIA
1. En primera instancia se debe verificar la igualdad de los saldos iniciales.
Habitualmente son diferentes, en razn de las diferencias temporales
detectadas en la conciliacin anterior. Una vez ubicadas las causas de esas
diferencias, deben ser excluidas del anlisis, porque ya fueron conciliadas
en la conciliacin bancaria del perodo anterior.
2. Luego se debe comparar lo registrado en el Resumen Bancario y en el
Mayor de la cuenta bancaria. Las operaciones que estn en ambos registros
se deben tildar. Las operaciones que estn en un registro y no en el otro se
debern marcar. Adems se pueden detectar errores u omisiones tanto en
los registros de la empresa como en el Resumen Bancario.
3. Con las diferencias detectadas se debe confeccionar la planilla de
conciliacin.
4. Slo generarn asientos de ajuste en el Libro Diario las Notas de Dbito y
de Crdito emitidas por el Banco y no registradas por la empresa como as
tambin los errores y omisiones cometidos por la empresa.
ERRORES U OMISIONES COMETIDOS POR LA EMPRESA
QUE SE ASIMILAN A ND Y/O NC BANCARIAS

Ej1: Se emiti un cheque para pagar a un proveedor


por $7000.- y errneamente se registr por $700.-
----------hice---------- -------deb hacer-------- -------Ajuste----------
Proveedores 700 Proveedores 7000 Proveedores 6300
Banco X c/c 700 Banco X c/c 7000 Banco X c/c 6300
-------------------------- ------------------------------ -------------------------

Dado que en el ajuste debo disminuir Banco lo asimilo a una nota de dbito bancaria.

Ej2: Se efectu un depsito por $2000.- y se omiti


registrarlo.
----------hice---------- -------deb hacer-------- -------Ajuste----------
Banco X c/c 2000 Banco X c/c 2000
NADA Caja 2000 Caja 2000
-------------------------- ------------------------------ -------------------------

Dado que en ajuste debo aumentar Banco lo asimilo a una nota de crdito bancaria.
EJERCICIO: EFECTUAR LA CONCILIACION BANCARIA Y
REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

Banco Macro cuenta corriente Banco Macro cuenta corriente

Mayor al 30/05/2013 Resumen de cuenta al 30/05/2013

Fecha Detalle Dbito Crdito Saldo Fecha Detalle Dbito Crdito Saldo

01/05/2013 Saldo inicial 5.000,00 01/05/2013 Saldo inicial 4.800,00

02/05/2013 Depsito 48 hs 1.800,00 6.800,00 02/05/2013 Depsito 48 hs 1.500,00 6.300,00

04/05/2013 Ch/N 1510 1.200,00 5.600,00 04/05/2013 ch/pago diferido 1.280,00 5.020,00

15/05/2013 Dep.en efectivo 2.000,00 7.600,00 04/05/2013 Depsito 48 hs 1.800,00 6.820,00

Depsito en
16/05/2013 Ch/N 1511 1.700,00 5.900,00 15/05/2013 efectivo 2.000,00 8.820,00

Depsito
17/05/2013 Ch/N1512 3.300,00 2.600,00 16/05/2013 cheque 24 hs 5.350,00 14.170,00

17/05/2013 Ch/N 8214 1.300,00 1.300,00 17/05/2013 Ch/N 1507 1.300,00 12.870,00

17/05/2013 Ch/1513 1.000,00 300,00 17/05/2013 Ch/N1510 1.200,00 11.670,00

30/05/2013 Depsito 48 hs 3.000,00 3.300,00 17/05/2013 Ch/N1512 330,00 11.340,00

20/05/2013 Ch/N 4222 2.100,00 9.215,00

26/05/2013 Transferencia 5.000,00 14.215,00

ND
30/05/2013 Mantenimiento 50,00 14.165,00