Valoracin de Riesgo

La valoracin de los riesgos consiste en la identificacin y

el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin
de los objetivos, y sirve de base para determinar cmo
han de ser gestionados los riesgos.

Los procesos de evaluacin del riesgo deben estar

orientados al futuro, permitiendo a la direccin anticipar los
nuevos riesgos y adoptar las medidas oportunas para
minimizar y/o eliminar el impacto de los mismos en el
logro de los resultados esperados.
 Actividades de Control de Riesgo
Las actividades de control son aquellas que realiza la Gerencia y
dems personal de la Organizacin para cumplir diariamente con
actividades asignadas. Estas actividades estn relacionadas
( contenidas) con las polticas, sistemas y procedimientos
principalmente. Ejemplo d estas actividades son aprobacin,
autorizacin, verificacin, conciliacin, inspeccin, revisin de
indicadores de rendimiento.

IMPORTANCIA
Las actividades de control son importantes no solo porque en s
mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, sino debido
a que son el medio idneo de asegurar en mayor grado el logro de
objetivos.
 Actividades de Control de Riesgo
ROLES Y RESPONSABILIDADES
Todo el personal tiene alguna responsabilidad sobre el control.
La Gerencia es la responsable del sistema de control y debe asumir su
propiedad.
Los Ejecutivos Financieros tienen un papel importante en la forma en que
la Gerencia ejercita el control, no obstante que todo el personal es
responsable de controlar sus propias reas.
De igual manera, el Auditor Interno contribuye a la marcha efectiva del
sistema de control, sin tener responsabilidad directa sobre su
establecimiento y mantenimiento.
Deben establecerse y ajustarse polticas y procedimientos que ayuden a
conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo en forma
eficaz las acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que
existen respecto a la consecucin de los objetivos de la unidad.
 Actividades de Control de Riesgo
CLASIFICACION
En algunos entornos, las actividades de control se clasifican en:

Controles preventivos
Controles de deteccin,
Controles correctivos,
Controles manuales o de usuario,
Controles informticos o de tecnologa de informacin, y
Controles de la direccin.

CARACTERISTICAS
manuales o
computarizadas,
gerenciales u operacionales,
general o especficas,
preventivas o detectivas.
 Herramientas de Evaluacin
La Herramienta de evaluacin involucra un proceso dinmico e
interactivo para identificar y analizar riesgos que afectan el logro de
objetivos de la entidad, dando la base para determinar cmo los riesgos
deben ser administrados.

Este tipo de actividades tambin proporciona informacin valiosa sobre la

efectividad de los sistemas de control.

VENTAJAS
Desde luego las ventajas de este enfoque es que tales evaluaciones
tienen un carcter independiente, que se traduce en objetividad y que
estn dirigidas respectivamente a la efectividad de los controles v por
adicin a la evaluacin de la efectividad de los procedimientos de
supervisin y seguimiento del sistema de control.
 Herramientas de Evaluacin
REGLAS
Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las
siguientes reglas:

El personal debe obtener evidencia de que el control interno est

funcionando.
S las comunicaciones externas corroboran la informacin generada
internamente.
Se deben efectuar comparaciones peridicas de las cantidades registradas
en el sistema de informacin contable con el fsico de los activos.
Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores
internos y externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
S son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento
de la auditora interna.