Вы находитесь на странице: 1из 27

STEMA TRIBUTARIO NACION

Necesidad del Estado e


Ingresos
Tributarios Una de ellas:
A efectos de atender necesidades
prioritarias y de propiciar el desarrollo
Ingresos tributarios
integral del pas el Estado requiere de
fuentes de recursos
EL ESTADO Y LOS TRIBUTOS

Los ciudadanos crean el Estado


ESTADO
Los tributos van al Estado
- Impuestos
POLITICA TRIBUTOS - Tasas.
TRIBUTARIA - Contribuciones.

pagan
NORMAS
TRIBUTARIAS

SUNAT
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
CIUDADANOS
MUNICIPIOS

El Estado retorna
los recursos
BIENES Y SERVICIOS PBLICOS
Objetivo de la actual
Administracin
Que los
Estatal beneficios de la
expansin
econmica
alcancen a los
ms
desfavorecidos

A partir de la
participacin
de todos los actores
sociales en los
procesos de produccin
y distribucin
ELEMENTOS DE LA
TRIBUTACIN

NORMAS LEGALES

POLITICA
TRIBUTARIA
DESARROLLO
ECONMICO

TRIBUTO

INSTITUCIONES:
POLTICA TRIBUTARIA
Lineamientos que orientan, dirigen y
fundamentan el sistema tributario. En
nuestro pas, la poltica tributaria la disea
y propone el Ministerio de Economa y
Finanzas.

NORMAS TRIBUTARIAS
Conjunto de dispositivos legales que son la base para la implementacin de la poltica
tributaria. Entre los principales: Cdigo Tributario, las leyes de creacin de impuestos y las
leyes penales tributaria y aduanera.

En el Per, los tributos se crean por ley a travs del Congreso y por normas con rango de
ley, como los decretos legislativos y las ordenanzas municipales, en el caso de algunos
tributos municipales.
TRIBUTOS
Prestaciones en dinero que el Estado exige, mediante
el ejercicio de su poder de imperio, con el objeto de
obtener recursos para financiar el gasto pblico o para
cumplimiento de otros fines de inters general

Impuesto: Es el tributo cuyo


cumplimiento no origina una
contraprestacin directa en favor
del contribuyente por parte del
Estado.
Contribucin: Es el tributo cuya
obligacin tiene como hecho
generador beneficios derivados de
la realizacin de obras pblicas o
de actividades estatales.
Tasa: Es el tributo cuya obligacin
tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por el Estado de
un servicio pblico individualizado
en el contribuyente. Las tasas
pueden ser: Arbitrios, derechos y
Licencias.
Marco general INSTITUCIONES DEL ESTADO
Composicin
del Sistema
Tributario
Nacional
Qu
Qu Impuestos
Impuestos

Quines
Quines
contribuyen
contribuyen
Poltica Tributaria Hechos
Hechos
gravados
gravados
define:
Porcentaje
Porcentaje de
de
tasas
tasas

Polticas
Polticas
sectoriales
sectoriales
Principios tributarios
constitucionales
Legalidad
Igualdad
No confiscatoriedad
Principios econmicos

Recaudacin
Eficiencia
Equidad
Estabilizacin
Simplicidad
Transparencia
Recaudacin
Que asegure el financiamiento necesario para las
operaciones del Estado.

Eficiencia
Que distorsione lo menos posible las
decisiones de los individuos, para
asegurar una eficiente asignacin de
los recursos en la economa.
Equidad
Que reparta equitativamente la carga de los impuestos entre
todos los miembros de la sociedad segn su capacidad de
tributar

Estabilizacin
Que sea flexible para estabilizar
automticamente la economa ante
fluctuaciones de corto plazo, sin
necesidad de ajustes durante los
ciclos.
Simplicidad
Que los costos de cumplimiento y control para el contribuyente
y el Estado sean mnimos.

Transparencia
Que est claro para todos quin o
quines soportan la carga de los
impuestos o del porqu de las
obligaciones establecidas por la AT.
El sistema tributario peruano tiene
una estructura bsica estndar a
nivel internacional y est
conformada por el Impuesto a la
Renta, el IGV (IVA), el ISC, el ITF, los
Derechos Arancelarios, los tributos
municipales y las contribuciones al
Seguro Social de Salud - EsSalud y al
Sistema Nacional de Pensiones
ONP.
CONCEPTO DE SISTEMA
TRIBUTARIO
Es el conjunto de
tributos
interrelacionados que
se aplican en un pas
en un momento
determinado.
CARACTERISTICAS DEL
SISTEMA TRIBUTARIO

ASPECTO SOCIAL: Sacrificio


ASPECTO FISCAL: Tributos mnimo al contribuyente y
productivos y que originen un distribuirse equitativamente entre
rendimiento suficiente. los ciudadanos.

ASPECTO ECONMICO: ASPECTO ADMINISTRATIVO:


Sistema con flexibilidad Sistema simple que produzca
funcional, instrumento de certeza en el contribuyente.
promocin econmica.
LIMITES DEL SISTEMA TRIBUTARIO
LIMITACIN ESPACIAL: Cada conjunto de
tributos es el resultado de las
instituciones jurdicas y polticas de un
pas, de su estructura social, de la
magnitud de sus recursos, de la forma de
distribucin de ingresos, de su sistema
econmico, entre otros aspectos.

LIMITACIN TEMPORAL: El estudio de un


Sistema Tributario a una poca
determinada, ya que, la evolucin social y
econmica general necesita la ade-cuacin
de las normas legales.
OS DE SISTEMAS TRIBUTAR
RACIONAL:
Un sistema tributario es racional cuando
el legislador es quien crea
deliberadamente la armona entre los
objetivos que se persigue y los medios
empleados

HISTRICO
Un sistema tributario es histrico,
cuando tal armona se produce
sola, por espontaneidad de la
evolucin histrica.
CARACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
1. RESPECTO AL PRINCIPIO DE EQUIDAD

PRESIN TRIBUTARIA
La equidad significa que debe existir
una relacin prudente entre el total
de ingresos de los contribuyentes y la
porcin que de stos se detrae para
destinarla al pago de tributos. La
presin tributaria mide la proporcin
entre el producto bruto interno y el
total recaudado por el Estado por
EQUIDAD concepto de tributos.
La equidad horizontal significa que los
contribuyentes que se encuentran en una
misma situacin deben soportar idntica carga
tributario. La equidad vertical implica que los
contribuyentes que tienen menor capacidad
contributiva asumen menor presin tributaria,
mientras que los contribuyentes que poseen
una mayor riqueza soportan una carga
tributaria ms elevada.
ACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTA
1. RESPECTO AL PRINCIPIO DE EQUIDAD

PROGESIVIDAD Y REGRESIVIDAD
Un sistema tributario es progresivo cuando
afecta ms a los que ms tienen y grava
menos a los que menos riqueza poseen.

Un sistema tributario es regresivo cuando


afecta ms a los que menos tienen. El
impuesto tambin es regresivo si grava
menos a los que ms riqueza poseen.
CARACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

2. RESPECTO AL PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD

Los tributos se deben traducir en frmulas que deben ser


las ms elementales posibles, para facilitar su
entendimiento y aplicacin por parte de los
contribuyentes y para propiciar la eficiencia de la

.
Administracin Tributaria en sus labores de recaudacin
y fiscalizacin.
CARACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
HERENCIA DE OBJETIVOS ENTRE LA POLTICA ECONMICA, POLITICA FISC
ICA TRIBUTARIA

Los pases desarrollados trabajan la reforma de sus sistemas


tributarios acentuando su preocupacin en los efectos econmicos
de los tributos, ms que en los problemas de financiamiento del
Estado. A la in-versa, los pases en vas de desarrollo suelen
enfrentar la reforma de sus sistemas tributarios ms preocupados
en el modo de cubrir los dficit fiscales, que en el impacto
econmico de las nuevas medidas tributarias.
POLTICA
FISCAL

POLTICA
POLITICA
TRIBUTARI
ECONOMIC
A
A
CARACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
4. ARTICULACION ENTRE LOS TRIBUTOS

Un sistema tributario supone la acumulacin de tributos que


apuntan a las familias y empresas. Esta serie de tributos se debe
encontrar debidamente ensamblada para lograr la presin tributaria
deseada y para producir determinados efectos en la economa. Lo
contrario genera distorsiones.
CARACTERSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
. EFICIENCIA DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

Los sistemas tributarios deben adaptarse a las posibilidades


y limitaciones de las Administraciones Tributarias
competentes.

Es difcil lograr sistemas


tributarios que ofrezcan un
equilibrio perfecto entre la
equidad y simplicidad. Los
sistemas tributarios deben tener
una estructura justa. La idea de
justicia distributiva dice que se
debe dar a cada uno lo que le
corresponde. La asignacin de
cargas tributarias para los
contribuyentes tiene que ser
razonable.

Вам также может понравиться