Presentar procedimientos y criterios para el control de
la ejecucin de las Obras Pblicas por la modalidad de Administracin Directa que ejecuten las Entidades del Estado a travs de las direcciones o gerencias de estudios y obras . Base Legal
Resolucin Contralora N 195-88/CG Norma que regula
la ejecucin de obras por la modalidad de Administracin Directa Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N 28411. Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica Decreto Supremo N 102-2007-EF, Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Publica R.D. N 052-200-EF/76.01 Clasificadores para el Ao Fiscal 2002 y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Ao Fiscal 2002 Resolucin de Contralora N 195-88-CG Resolucin de Contralora N 195-88-CG
ARTICULO 1.- Aprobar las siguientes normas que regulan la
Ejecucin de las Obras Pblicas por Administracin Directa.
1. Las Entidades que programen la ejecucin de obras bajo esta
modalidad, deben contar con: la asignacin presupuestal correspondiente, el personal tcnico-administrativo y los equipos necesarios.
2. Los convenios que celebren las Entidades, para encargar la
ejecucin de Obras por Administracin Directa, deben precisar la capacidad operativa que dispone la Entidad Ejecutora a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas. Resolucin de Contralora N 195-88-CG
3. Es requisito indispensable para la ejecucin de estas obras,
contar con el Expediente Tcnico, aprobado por el nivel de competente, el mismo que comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisicin de materiales y de ejecucin de obra. En los casos que existan normas especficas referida a la obra, se recabar el pronunciamiento del sector y/o entidad que corresponda.
4. La entidad demostrar que el costo total e la obra a
ejecutarse por administracin directa, resulte igual o menor al presupuesto base deducida la utilidad, situacin que deber reflejarse en la liquidacin de la obra. Resolucin de Contralora N 195-88-CG
5, En la etapa de construccin, la entidad dispondr de un
Cuaderno de Obra, debidamente foliado y legalizado, en el que se anotar: la fecha de inicio y trmino de los trabajos, las modificaciones autorizadas, los avances mensuales, los controles diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos as como los problemas que vienen afectando el cumplimiento de los cronogramas establecidos y las constancias de la supervisin de la obra.
6. La Entidad contara con una Unidad Orgnica
responsable de cautelar la supervisin de las obras programadas. Resolucin de Contralora N 195-88-CG
7, La Entidad designar: al Ingeniero Residente
responsable de la ejecucin de la obra, en aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto previsto en la Ley Anual de Presupuesto para la contratacin mediante Concurso Pblicos de Precios o al Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo total sea inferior a lo sealado precedentemente.
8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentar
mensualmente un Informe detallado a nivel correspondiente, sobre el avance fsico valorizado de la obra, precisando los aspectos limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la Entidad disponer las medidas respectivas. Resolucin de Contralora N 195-88-CG
9. Durante la ejecucin de las obras se realizaran
pruebas de control de calidad de los trabajos, materiales, as como el funcionamiento de las instalaciones, conforme a las especificaciones tcnicas correspondientes.
10. Los egresos que se efecte en estas obras, deben ser
concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado por la entidad de acuerdo a la normatividad vigente; anotndose los gastos jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprende el proyecto. Resolucin de Contralora N 195-88-CG
11. Concluida la obra, la Entidad designar una comisin para
que formule el Acta de recepcin de los trabajos y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de treinta das de suscrita la referida Acta. La misma comisin revisar la memoria descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente y/o Inspector de la obra, que servir de viaje para la tramitacin de la declaratoria de fbrica por parte de la entidad, de ser el caso.
12. Posteriormente a la liquidacin se proceder a la entrega
de la obra a la entidad respectiva Unidad Orgnica especializada, la cual se encargar de su operacin y mantenimiento, de las instalaciones OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivo General
Evaluar el grado de cumplimiento de
objetivos y metas de inversin en infraestructura, y si los recursos asignados fueron administrados con racionalidad, eficiencia, economa y transparencia, en el cumplimiento de la normatividad legal. Objetivos Especficos
1. Determinar si los Expedientes Tcnicos se
encuentran adecuadamente elaborados desde el punto de vista tcnico y sustentado apropiadamente desde el punto de vista del costo, que justifique la ejecucin por la modalidad de administracin directa.
2. Determinar si el control al proceso de
ejecucin de las obras por administracin directa, as como la adquisicin, proteccin y empleo de los recursos relacionados, fueron administrados con racionalidad, eficiencia, economa y transparencia, en el cumplimiento de la normatividad legal. 2.1 Determinar que la meta fsica se haya ejecutado en la cantidad y calidad prevista en el Expediente Tcnico.
2.2 Determinar que los materiales adquiridos y destinados a
la obra, hayan sido utilizados apropiadamente en la cantidad prevista en el Expediente Tcnico.
2.3 Determinar que los jornales (H-H) programados a
utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra.
2.4 Determinar que las horas maquina (H-M) programados a
utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra. PROCEDIMIENTOS Objetivo Especifico 1
Determinar si los Expedientes Tcnicos se
encuentran adecuadamente elaborados desde el punto de vista tcnico y sustentado apropiadamente desde el punto de vista del costo, que justifique la ejecucin por la modalidad de administracin directa. Compruebe que el Expediente Tcnico este compuesto por: menora descriptiva, Especificaciones tcnicas, presupuesto, anlisis de costo, planos, estudios de suelos o geotcnicos, planos y presupuesto analtico. Y haya contado con la revisin, conformidad y aprobacin respectiva.
Efectu una evaluacin de la razonabilidad de los costos de
materiales, equipos y determine el costo de la mano de obra segn el rgimen laboral considerado y teniendo en cuenta la ubicacin geogrfica donde se ejecutara la obra.
Establecer si en los anlisis de costos los precios de los
materiales incluyen el IGV, si el costo de hora hombre (H-H) no incluye el IGV, si el costo hora maquina (H-M) solo considera el costo de operacin del equipo propio y si es equipo alquilado considera al costo horario de alquiler y su respectivo IGV. Determine la razonabilidad de los rendimientos de la s cuadrillas de trabajadores o equipos que presentan los anlisis de costo de las partidas del presupuesto.
Confirme que el monto total de obra no haya considerado
utilidad, y evalu el desagregado de gastos generales que solo considere los necesarios para la oficina de obra.
Determine si se sustento la conveniencia de ejecutar la obra
por la modalidad de administracin directa.
Evalu la razonabilidad del presupuesto analtico con el
listado de insumos del expediente tcnico y de existir la formula polinmica Compruebe que la adquisicin de los materiales necesarios hayan sido solicitados por el departamento de obras a la unidad de abastecimientos y esta lo haya incluido en el Plan Anual de Adquisiciones de la Entidad y efectuado el proceso de la adquisicin que corresponda oportunamente. Objetivo Especifico 2.1
Determinar que la meta fsica se haya ejecutado en la
cantidad y calidad prevista en el Expediente Tcnico. Seleccione partidas de mayor incidencia de costos en el Presupuesto de obra del Expediente Tcnico y que sean factibles de verificacin fsica en la actualidad.
De existir planilla de metrados en el expediente tcnico
confirme su razonabilidad con los planos respectivos, de no existir la planilla referida efecte una comprobacin de la cantidad presentada en el presupuesto, y determine puntos de atencin a verificar.
Tome conocimiento de las especificaciones tcnicas y de las
pruebas de control de calidad que corresponden a las partidas seleccionadas para su verificacin en la Visita de Inspeccin Fsica de la Obra y determine puntos de atencin a verificar.
Indague sobre la existencia de obras adicionales o deductivos
a verificar en la Visita de Inspeccin. Elabore una ficha para la Visita de Inspeccin fsica a la Obra que contenga la informacin siguiente; nombre de la obra, ubicacin, medio de transporte recorrido previsto y tiempo estimado, funcionarios de la entidad que participaran, persona de contacto en el lugar, puntos de atencin encontrados en la revisin, planos o especificaciones a verificar, equipo o instrumentos a utilizar, medias audio visuales a emplear en la inspeccin
Efecte el recorrido en la obra para determinar las
caractersticas siguientes; dimensiones principales previstas en los planos, partidas o puntos de atencin seleccionadas a verificar, especificaciones de calidad a comprobar, estado de conservacin actual, tome evidencias grficas de la condicin de sitio de la obra (fotos, videos).
Levante un Acta de Inspeccin Fsica con los funcionarios de la
Entidad de la condicin encontrada en la obra. Confirme si se formulo la memoria descriptiva final, planos de replanteo, acta de recepcin.
Analice la documentacin de la liquidacin de la obra, que
define la meta fsica alcanzada en cada una de sus partidas.
Verifique que los gastos presentados en la liquidacin financiera
estn relacionados con la obra y ejecutados en el periodo de duracin de la ejecucin de los trabajos.
Determine si el Presupuesto Analtico aprobado es concordante
con el Analtico de cierre de la Liquidacin de la obra
Determine si el costo total reportado en la liquidacin de la obra
es menor al Presupuesto del Expediente Tcnico, Objetivo Especifico 2.2
Determinar que los materiales adquiridos y
destinados a la obra, hayan sido utilizados apropiadamente en la cantidad prevista en el Expediente Tcnico. Del listado de insumos del Expediente Tcnico seleccione los materiales de mayor incidencia, determinando su cantidad y costo de cada uno de ellos,.
En los asientos diarios del cuaderno de obra; determine
el Ingreso y salida de materiales anteriormente seleccionados, acumule las cantidades.
En Tarjeta de Control Visible del almacn de obra o de la
entidad establezca las cantidades de los materiales seleccionados.
En el listado de Materiales cargados a la obra en la
Liquidacin Tcnica Financiera determine la cantidad consignada para cada uno de los materiales anteriormente seleccionados Contraste las cantidades previstas en el listado de insumos del Expediente Tcnico con las cantidades del cuaderno de obra, tarjetas del almacn y el reporte de la liquidacin y determine si existen diferencias.
Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran
consumido mayores cantidades de materiales y compruebe que los trabajos por lo menos estn consignados en el cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales
ejecutadas y utilizando los anlisis de costo establezca la cantidad de los materiales anteriormente analizados
Averige si se redujo la meta de la obra en la ultima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo De existir diferencias, obtenga los comprobantes de pago de las adquisiciones, pecosas y conformidad de entrega de materiales. Y confirme la cantidad adquirida por la entidad y entregada por los proveedores
Indague si en la obra se utilizo saldo de materiales de otras
obras, determine tambin si existi saldo de materiales de la obra en almacn central y determine si se efectuaron transferencias a otras obras debidamente documentas y autorizadas
Obtenga el auxiliar estndar y contraste con los
comprobantes de pago. Objetivo Especifico 2.3
Determinar que los jornales (H-H) programados
a utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra. En el listado de insumos del Expediente Tcnico determine la cantidad de las horas hombre (H-H) por categora de obreros, los jornales que le corresponden, as como su costo.
Determine que rgimen salarial consider el Expediente
Tcnico, o establezca cual es costo de la H-H considerado en los anlisis de costo unitarios.
Determinar en los asientos diarios del cuaderno de obra
la cantidad de personal que trabaj, luego de acumular los jornales multiplquelo por el costo diario considerado en las planillas de pago.
Obtenga el cuaderno o formatos de tareos de obra, para
determinar los jornales considerados, luego de acumular los jornales multiplquelo por el costo diario considerado en las planillas de pago En las planillas de pago de obreros determine el monto total pagado en el periodo que se ejecuto la obra.
Determine el costo total en mano de obra consignado
en la Liquidacin Tcnica-Financiera
Contraste el monto total en mano de obra considerado
en el Expediente Tcnico, con el monto total de la planilla de pago, monto resultante de lo reportado en el cuaderno de obra, monto resultante del cuaderno de tareos, monto considerado en la Liquidacin Tcnica Financiera.
De encontrar diferencias cuantifique el exceso
insumido en la obra Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran insumido mayores jornales y compruebe que los trabajos por lo menos estn consignados en el cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales
ejecutadas y utilizando los anlisis de costo establezca la cantidad de jornales adicionales que se emplearon.
Averige si se redujo la meta de la obra en la ultima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo y utilizando los anlisis de costo establezca la cantidad de jornales que se dejaron de emplear
Obtenga el auxiliar estndar y contraste con las planillas de
pago elaboradas por personal. Objetivo Especifico 2.4
Determinar que las horas maquina (H-M)
programados a utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra. En el listado de insumos del Expediente Tcnico determine la cantidad de horas maquina (H-M) de cada uno de los equipos considerados y el costo que le corresponde.
Determine si el costo H-M considera el costo de alquiler en
el mercado o solo considera el costo de operacin del equipo propio
Determine que equipo alquilado intervino en la obra y
cuantifique las H-M empleadas.
En los asientos diarios del cuaderno de obra; determine
las H-M consignada para cada una de las maquinarias que trabajaron, acumule las cantidades.
En el parte diario de equipo, determine las H-M maquinas
propias y alquiladas empleadas Contraste las cantidades de H-M por cada equipo previstas en el listado de insumos del Expediente Tcnico con las cantidades del cuaderno de obra, partes de control de equipos y el reporte de la liquidacin y determine si existe diferencias.
Determine el combustible que le correspondi emplear a
cada equipo en funcin de las horas que trabaj.
En las Tarjetas de Control Visible del almacn de obra o de la
entidad establezca las cantidades de combustible empleado.
En el listado de Materiales cargados a la obra en la
Liquidacin Tcnica Financiera determine la cantidad consignada de combustible empleado. Contraste las cantidades previstas en el listado de insumos del Expediente Tcnico con las cantidades del cuaderno de obra, tarjetas del almacn y el producto de H-M del cuaderno de obra por el consumo previsto en los anlisis de costo, reporte de la liquidacin y determine si existe diferencias.
Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran
consumido mayores cantidades de combustible y compruebe que los trabajos por lo menos estn consignados en el cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales ejecutadas
y utilizando los anlisis de costo establezca la cantidad de combustibles empleados
Averige si se redujo la meta de la obra en la ltima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo De existir diferencias, obtenga los comprobantes de pago de las adquisiciones, pecosas y conformidad de entrega de combustible. Y confirme la cantidad adquirida por la entidad y entregada por los proveedores
Indague se existe saldo de combustible en almacn
central y determine si se efectuaron transferencias a otras obras debidamente documentas y autorizadas