UNIVERSIDAD AUTNOMA BENITO JUREZ

DE OAXACA.
FACULTAD DE CONTADURA Y
ADMINISTRACIN.
LICENCIATURA EN CONTADURA
PBLICA.

MATERIA: IMPLANTACIN DE
CONTROLES.
CATEDRTICO: CARMEN ELOSA CRUZ
ROBLES.
TEMA: CONTROL INTERNO DE LA
CUENTA DE CAJA.
INTEGRANTES DEL
CONTROL
INTERNO DE
CAJA.
CONTROL INTERNO
Charles T. Horngren menciona que el control
interno es:
Un plan organizacional y todas las medidas
correspondientes adoptadas por una empresa
para:
1. Proteger los activos.

2. Estimular el cumplimiento de las polticas de

la empresa.
3. Promover la eficiencia operacional.

4. Asegurar registros contables exactos y

confiables.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El C.P. Abraham Moreno menciona que el control
interno del efectivo es:
Un plan de organizacin entre el sistema de
contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto
obtener informacin segura, salvaguardar el
efectivo en cajas y bancos, as como fomentar la
eficiencia de operaciones y adhesin a la poltica
administrativa de cualquier empresa pblica,
privada o mixta.
 OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO DEL EFECTIVO.
1. Proteger y salvaguardar el efectivo.
2. Obtener informacin confiable del efectivo.
3. Prevenir y descubrir fraude del efectivo.
4. Registros correctos y oportunos.
5. Localizar errores, desperdicios y filtraciones.
6. Promover la eficiencia de personal que maneja efectivo.
7. Promover eficiencia en la operacin.
8. Proteccin de los activos de la entidad.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
DEL EFECTIVO:
SEPARACIN DE FUNCIONES DE AUTORIZACIN, CUSTODIA,
EJECUCIN Y REGISTRO DE EFECTIVO:
Es indispensable que exista una adecuada separacin de funciones que
permita una supervisin constante y automtica de los aspectos de
automatizacin, custodia y registro de las operaciones.
ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD:

Es elemental que en las diferentes etapas del manejo de efectivo se

establezca inmediatamente la responsabilidad del personal, y crear pruebas
documentarias de la accin que tome cada uno de ellos.
SEGREGACIN ADECUADA DE FUNCIONES:

Significa que las obligaciones asignadas a las personas deben hacerse de tal
manera que ningn empleado controle toda la fase de un proceso. Buscando
siempre que el trabajo de un empleado sea independiente o se utilice para
verificar el trabajo efectuado de otro.
 ADECUADA PROTECCIN DE LA EMPRESA MEDIANTE EL AFIANZAMIENTO DEL
PERSONAL:
Todo el personal que interviene directa o indirectamente en el manejo de efectivo resulta
indispensable al afianzamiento para asegurarse contra posibles prdidas. Adems la
seleccin del personal debe hacerse cuidadosamente, investigando los antecedentes,
hbitos de la vida, situacin econmica, etc.

MANEJO Y PROTECCIN DE FONDOS:

Es necesario contar con bvedas y cajas fuertes, el acceso debe restringirse y autorizarse
solo a la persona asignada. Es necesario que el dinero y los documentos a la vista que estn
expuestos a peligros de robo o incendio se cubran mediante una pliza de seguros.

CONTROLES ADECUADOS PARA LA ENTRADA DE EFECTIVO:

Mediante recibos pre numerados, relaciones de cobranza y valores recibidos por correo,
endoso restringido, etc., estas medidas permiten un control eficaz y estricto, adems sirve
de base para los registros contables y verificar posteriormente.
 REGISTROS AL DA E INFORMES OPORTUNOS DE EFECTIVO:

En todas las etapas del proceso de efectivo es importante mantener los registros al da,
tanto como referencia como para revisin peridica. Es elemental como base para las
decisiones de pago o salidas de efectivo.

AUTORIZACIN PREVIA DE SALIDA DE EFECTIVO:

Deben establecerse controles de autorizacin previa para conocer las erogaciones y su

adecuada comprobacin. Tambin establecer lmites para pagos en efectivo; para que
despus de este lmite establecido los pagos sean mediante cheque para asegurarse que
todo pago mayor se sujete a la formalidad y control que implica la expedicin de un cheque.

ARQUEOS SORPRESIVOS:

Inspeccin de todos los valores en poder de los custodios seleccionados en una fecha
determinada. Es una de las formas de verificar los fondos peridica y sorpresivamente, esto
nos da una medida de control importante y proporciona una seguridad ms razonable en
cuanto al adecuado manejo del efectivo.
EL ESTABLECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO TENDR LA
SEGURIDAD DE QUE LAS ACTIVIDADES SE DESARROLLEN
CORRECTAMENTE PORQUE:
a) Existir un control adecuado sobre las ventas mediante el uso de cajas
registradoras, notas de ventas pre-numeradas, recibos, facturas y otros.
b) Existir un control sobre los ingresos y cobranzas mediante la
expedicin de recibos pre-numerados, listados, de cajas registradoras, y su
monto recibido ser depositado diariamente en su totalidad en cuentas
bancarias.
c) Los pagos menores se harn a travs de fondos fijos de caja y estos se
reembolsan con cheques.
d) Los pagos mayores se efectan a travs de cheques nominativos.

e) La custodia de los activos est claramente separada del registro de las

transacciones.
f) Las funciones de registro deben estar subdivididas entre varios
 CONTROLES SOBRE CAJA.
Designar a un empleado como custodio para administrar el fondo.

Mantener un importe especfico disponible.

Respaldar todos los desembolsos del fondo con un comprobante de caja.

Reponer los fondos a travs de procedimientos normales de egresos de

efectivo.
El fondo de caja se abre cuando se aprueba un pago por un determinado
importe y se emite un cheque por ese importe a la caja.
Para cada desembolso de caja, el custodio prepara un comprobante de
caja. El custodio mantiene todos los comprobantes de caja en el fondo. La
suma del efectivo mas el total de los importes de los comprobantes debe
ser igual al saldo de apertura siempre.
La caracterstica del control de un sistema de fondo fijo es, que este
identifica claramente el importe por el cual es responsable el custodio.
 Los desembolsos reducen el importe de efectivo del fondo, por lo que
peridicamente este debe reponerse.
El cajero reembolsara sus comprobantes solicitando se le expida un cheque
por el importe que est constituido su fondo. El encargado de caja chica
presenta los vales al cajero de la empresa, el cual les anota el sello de
PAGADO, para evitar que vuelvan a utilizarse. Este proceso de reembolso
se har cuando el efectivo este por terminarse.
CORTES Y ARQUEO DE CAJA
Cada da debern contarse los registros de
caja, con el objetivo de conocer la
existencia a esa fecha, la cual se
comprueba con arqueos efectuados por
funcionarios de empleados ajenos a
contabilidad o cajeros. Cuando se efectan
los arqueos sorpresa, se evita que los
cajeros manejen indebidamente los
documentos, efectivo y valores de caja,
observando una conducta honesta.
Cualquier discrepancia se investigara
amplia y satisfactoriamente.
MEDIDAS DE SEGURIDAD EN EL REA
DE CAJA
En los establecimientos u oficinas de las entidades de crdito donde se custodien fondos
o valores, debern ser instalados, en la medida que resulte necesaria en cada caso
teniendo en cuenta las circunstancias enumeradas en elartculo 12del Reglamento de
Seguridad Privada y lo establecido en el Captulo II de laOrden de 23 de abril de 1997, por
la que se concretan determinados aspectos en materia de medidas de seguridad, en
cumplimiento del Reglamento de Seguridad Privada:

a) Equipos o sistemas de captacin y registro, con

capacidad para obtener las imgenes de los
autores de delitos contra las persona y contra la
propiedad, cometidos en los establecimientos y
oficinas, que permitan la posterior identificacin
de aquellos, y que habrn de funcionar durante el
horario de atencin al pblico, sin que requiera la
intervencin inmediata de los empleados de la
entidad.
b) b) Dispositivos electrnicos, con capacidad para
detectar el ataque a cualquier elemento de
seguridad fsica donde se custodien efectivo o
valores.
 c) Pulsadores u otros medios de
accionamiento fcil de las seales de alarma.
d) Recinto de caja de, al menos, dos metros
de altura y que deber estar cerrado desde
su interior durante las horas de atencin al
pblico, siempre que el personal se
encuentre dentro del mismo, protegido con
blindaje antibala del nivel que se determine y
dispositivo capaz de impedir el ataque a las e) Control individualizado de accesos a la
personas situadas en su interior.
oficina o establecimiento, que permita la
deteccin de masas metlicas, bloqueo y
anclaje automtico de puertas, y disponga
de mando a distancia para el desbloqueo
del sistema en caso de incendio o
catstrofe, o puerta de emergencia
complementaria, detectores de presencia o
zcalos sensibles en va de salida cuando se
utilice el sistema de doble va, y blindaje
que se determine.
 Carteles u otros
Puerta de acceso sistemas de
blindada con informacin de
acristalamiento anloga
resistente al menos eficacia,
al impacto manual anunciadores
del nivel que se de la existencia
determine, y de medidas de
dispositivo interno seguridad con
de bloqueo. referencia
expresa al
Dispositivo de apertura automtica retardada en la puerta de acceso al
depsito de efectivo, que podr ser desactivado, durante las operaciones de
sistema de
carga, por los vigilantes de seguridad encargados de dichas operaciones, apertura
previo aviso, en su caso, al responsable del control de los sistemas de automtica
seguridad. retardada y, en
su caso, al
sistema
permanente de
captacin de
imgenes.
AFIANZAMIENTO DEL
PERSONAL DE CAJA.
El afianzamiento del personal de caja evita que
la empresa sufra perdidas en caso de robo,
fraudes, desfalcos y abuso de confianza por
parte de los cajeros, ya que la afianzadora
reintegrara el importe del dao de la empresa.
El personal afianzado sabe que en caso de
manejo delictivo la afianzadora denunciar a los
tribunales competentes con la pena
correspondiente.
BIBLIOGRAFA
http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/31697/1/silvaruizdanai.pdf

http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/28047/1/LuciaMateoMtz.pdf
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/5/control_interno.
pdf