UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN Y
SISTEMAS

DOCENTE: PEA BALLANOS CESAR ALIPIO

ALUMNA: ALCARRAZ CHAVEZ SOLEDAD
CICLO Y AULA: III-401
11 INVERSIONES
FINANCIERAS
INCLUYE INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CUYA TENENCIA RESPONDE A LA INTENCIN DE
OBTENER GANANCIAS EN EL CORTO PLAZO
(MANTENIDAS PARA NEGOCIACIN), Y LAS QUE HAN
SIDO DESIGNADAS ESPECFICAMENTE COMO
DISPONIBLES PARA LA VENTA. ADEMS, ESTA CUENTA
CONTIENE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS
ACORDADOS PARA SU COMPRA FUTURA, CUANDO SON
RECONOCIDOS EN LA FECHA DE CONTRATACIN DEL
INSTRUMENTO.
NOMENCLATURA DE LAS SUB CUENTAS
111 Inversiones mantenidas para negociacin
Las que se compran con el objetivo de venderlas en el futuro
cercano. Los cambios en el valor razonable se reconocen en el resultado del
perodo.
112 Inversiones disponibles para la venta
Acumula los instrumentos financieros no derivados distintos de las
inversiones mantenidas para negociacin y de las mantenidas hasta el
vencimiento.
113 Activos financieros Acuerdo de compra.
Incluye los activos financieros para los que existe un acuerdo de compra que
se liquidar en el futuro, cuando se reconocen en la fecha de contratacin.

RECONOCIMENTO Y MEDICION

Las inversiones mantenidas para negociacin y disponibles para la venta,

y las transacciones relacionadas con compromisos de compra, se
reconocen inicialmente al costo de adquisicin.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial, las inversiones se medirn

a su valor razonable, y las que no tengan un precio de mercado activo y
cuyo valor razonable no pueda ser medido con fiabilidad, se medirn al
costo. Cuando se trata de inversiones mantenidas para negociacin, la
prdida o ganancia resultante se reconocer en las subcuentas 677 y
777, respectivamente. Las mediciones por variacin del valor razonable
en las inversiones disponibles para la venta se reconocen en la
subcuenta 563.
INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociacin
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
1113 Valores emitidos por empresa
1114 Otros ttulos representativos de deuda
1115 Participaciones en entidades
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
1123 Valores emitidos por empresas
1124 Otros ttulos representativos de deuda
113 Activos financieros Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdo de
compra.
1132 Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
CASO PRACTICO: ACCIONES REQUERIDAS PARA NEGOCIACIN
La empresa EL INVERSOR S.A adquiere 500 acciones de EL
PROGRESO S.A.A. a un valor de S/. 2.00 cada accin, las que se esperen
vender al corto plazo, se sabe que a la fecha de los estados financieros
el valor nominal de dichas acciones en la bolsa es de S/.2.50, luego de
un mes se logra vender a este ltimo valor.
Solucin:
Registro de la compra de acciones.
. x ................
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000
111 Inversiones mantenidas negociacin.
1113 Valores emitidos por la empresa.
11131 Costo.
LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR RAZONABLE AL 31 12
2009 Y EL VALOR INICIAL DEL ACTIVO SE RECONOCE EN
EL PATRIMONIO NETO HASTA QUE EL BIEN SEA VENDIDO.
.X
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,000
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
1123 VALORES EMITIDOS POR LA EMPRESA
11231 COSTO

56 RESULTADOS NO REALIZADOS 1,000

563 GANANCIA O PRDIDA EN ACTIVO O PASIVO
FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA.
5631 GANANCIA
X/X POR EL INCREMENTO DEL VALOR DE LAS INVERSIONES
AL 31 12 2009.
X
CONCLUSIN
SE HA VISTO QUE LAS VALORACIONES ESTRICTAMENTE
ECONMICAS SON NECESARIAS PERO PROVOCAN UNA MEDICIN
RESTRINGIDA A ESE SOLO ASPECTO. MUCHAS VECES LOS
PROYECTOS DE INVERSIN INVOLUCRAN OTROS FACTORES QUE
SOLO PUEDEN SER EVALUADOS DESDE EL PUNTO DE VISTA
SUBJETIVO EN EL UNIVERSO CONSUMIDOR Y QUE, EN LTIMA
INSTANCIA, PUEDEN SER ESTOS FACTORES LOS DECISIVOS PARA
APROBAR O RECHAZAR UN PROYECTO.
CONSIDERAR LOS EFECTOS INTANGIBLES IMPONE LA NECESIDAD
DE SISTEMATIZAR EN UN MTODO MEDIANTE ENCUESTAS.