AUDITORIA DE

CUMPLIMIENTO
INTEGRANTES
ROJAS YANA EDGAR ALEXIS
BENAVENTE SANJINEZ ANGELA NATALY
SURCO REYES BRYAN LEONCIO
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 473-2014-CG

CONCEPTO DE AUDITORIA
La definicin de auditoria es verificar que un determinado
hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo planteado.
la auditoria es un examen que se realiza a la informacin
financiera, administrativa y operacional con base en el
cumplimiento de las obligaciones jurdicas y fiscales, as como
de las polticas y lineamientos establecidos por la propia
entidad.
 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO.

- La auditora de cumplimiento es un tipo de servicio de

control posterior realizado por las unidades orgnicas de la
Contralora y los OCI, de acuerdo con su competencia
funcional, en el marco de la normativa y principios del control
gubernamental, establecidos en la Ley; as como las normas,
mtodos y procedimientos tcnicos establecidos por la
Contralora.
 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA
AUDITORA DEL CUMPLIMIENTO.
- La auditora de cumplimiento comprende los objetivos
siguientes:
a) Determinar la conformidad en la aplicacin de la
normativa, disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales establecidas, en la materia a examinar de la
entidad sujeta a control.
b) Determinar el nivel de confiabilidad de los controles
internos implementados por la entidad en los procesos,
sistemas administrativos y de gestin, vinculados a la
materia a examinar.
 ALCANCE DE LA AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO.

- Comprende la revisin y evaluacin de una muestra de las

operaciones, procesos o actividades de la entidad, as como
de los actos y resultados de la gestin pblica, respecto a la
captacin, uso y destino de los recursos y bienes pblicos,
por un periodo determinado.
 BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica y modifi catorias.
Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado.
Normas Generales de Control Gubernamental.
Directiva del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias.
Reglamento de los rganos de Control Institucional. Asimismo,
se ha considerado como marco tcnico de referencia las
Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(ISSAI, por sus siglas en ingls) emitidas por la Organizacin
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
 ACTIVIDADES PREVIAS A LA
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO.

- El proceso de planeamiento permite identificar las entidades

y las materias a examinar, comprender su estructura de
negocio, control interno y el entorno, establecer los objetivos,
criterios y recursos para la ejecucin de la auditora, y
elaborar el plan de auditora inicial y el programa con
procedimientos mnimos o esenciales, que se comunicarn a
la comisin auditora en reunin programada para tal efecto.
 Como resultado del proceso de
planeamiento se elabora la carpeta de
servicio, debe contener lo siguiente
a) El plan de auditoria inicial: , que describe la materia a examinar,
objetivos, alcance, criterios de auditora aplicables, costos y recursos
de la auditora, procedimientos de auditora mnimos o esenciales,
cronograma y plazos de entrega del informe, el mismo que debe ser
validado por la unidad orgnica a cargo de la auditora y aprobado por
la unidad orgnica responsable del planeamiento.
b) Documentacin e informacin relacionada con los antecedentes de
la entidad.
c) Proyecto de oficio de acreditacin.
 PROCESOS DE AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO.

Consta de 3 procesos:

Proceso de planeamiento
Proceso de auditora de cumplimiento
Proceso de cierre de auditoria
 INTERACCIN DEL PLANEAMIENTO (CARPETA DE
SERVICIO) CON EL PROCESO DE LA AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO Y EL CIERRE DE LA AUDITORA
 PROCESO DE PLANEAMIENTO:

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de asegurar la realizacin
de una auditora de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades que
ejecuta la entidad a examinar, as como el anlisis del entorno en que se desarrolla, el
tipo de auditora a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
Durante la ejecucin de esta etapa de la auditora, el auditor documentar su trabajo
mediante:
La actualizacin del Archivo Permanente.
Emisin del plan y programas de auditora para ejecutar el trabajo de campo.
Durante la fase de planeamiento se efectuaron algunas entrevistas, habindose
identificado los objetivos de la auditoria.
 PROCESO DE AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO
La cual est compuesta por 3 etapas:
E. PLANIFICACIN:
Cada auditora debe ser apropiadamente planificada a fin de que sus
objetivos sean alcanzados en plazo oportuno y se permita el
adecuado desarrollo de las etapas de su proceso, obteniendo
resultados de calidad e impacto.
Como resultado de la etapa de planificacin se define el Plan de
auditora el cual contiene los objetivos de la auditora y adjunta la
propuesta del programa de auditora.
SUBETAPAS DE LA PLANIFICACION

Acreditar e Comprender la
instalar a la Aprobar el plan
entidad y
comisin de auditora
materia a
auditora definitivo
examinar
 ACREDITAR E INSTALAR A LA COMISION AUDITORIA: Para la
instalacin de la comisin auditora, el titular de entidad y los
funcionarios responsables deben facilitar instalaciones
apropiadas, seguras y los recursos logsticos que permitan la
operatividad de la comisin auditora.
COMPRENDER LA ENTIDAD Y METERIA A EXAMINAR: La
comprensin de la entidad implica conocer, entre otros: su norma
de creacin, su estructura y organizacin, sus documentos de
gestin, el presupuesto aprobado y ejecutado, sus operaciones,
sus sistemas de control interno y los riesgos asociados con las
transacciones significativas y los sistemas de tecnologa de la
informacin que soportan la generacin de la informacin
presupuestaria y financiera. El auditor debe tener una clara
comprensin de la entidad auditada y de su entorno, as como del
control interno que sea relevante para la auditora.
 APROBAR EL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO: La comisin auditora en
un plazo mximo de siete (7) das hbiles contados a partir del da
siguiente de instalada, debe establecer los objetivos especficos y
procedimientos finales en concordancia con lo sealado en el
planeamiento y elevar el plan de auditora definitivo para su
aprobacin. La comisin auditora puede excepcionalmente de manera
justificada:
a) Proponer la modificacin del plan de auditoria inicial (objetivo
general, materia a examinar, recursos o alcance).
b)Solicitar reprogramacin del plazo establecido para el desarrollo de la
auditora.
)Esta propuesta de modificacin del plan de auditora inicial y solicitud
de reprogramacin, debe ser validada por el supervisor de la comisin
y refrendada por el gerente o jefe de la unidad orgnica a cargo de la
ejecucin y autorizada por la unidad orgnica responsable del
planeamiento.
 . E. EJECUCION
Consiste:
En ejecutar los procedimientos del programa de auditora, aprobados en el plan de
auditoria definitivo. As mismo comprende tambin:
-Definir la muestra de auditora. - Cuando la informacin a revisar es
abundante o excede la capacidad operativa de los recursos que se disponen, la
comisin auditora procede a definir una muestra representativa utilizando
mtodos estadsticos.
-Ejecutar el plan de auditora definitivo. - Consiste en ejecutar y documentar
los procedimientos del programa de auditora y sus resultados.

-determinacin de las observaciones

Como resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora incluidos en el
plan de auditora definitivo, se identifican y comunican las desviaciones de
incumplimiento normativo, se procede a elaborar la desviacin de
cumplimiento, utilizando una redaccin con lenguaje sencillo y entendible, cuyo
contenido se expone en forma objetiva, concreta y concisa, al funcionario
responsable de la entidad sobre el hecho deficiente detectado.
 ETAPA DE ELABORACIN DEL
INFORME.

- La comisin auditora de la Contralora, debe elaborar un

informe por escrito, en el que se incluyan las deficiencias de
control interno, observaciones derivadas de las desviaciones
de cumplimiento, las conclusiones y recomendaciones para
mejorar la gestin de la entidad.
La elaboracin del informe est a cargo del jefe de comisin y
supervisor.
 PROCESO DE CIERRE DE LA
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

- Una vez remitido el informe a las instancias competentes, se

realiza la evaluacin del proceso de la auditora, as como el
registro y archivo de la documentacin de la auditora, en los
sistemas informticos establecidos por la Contralora.
-Culminada la auditora de cumplimiento, el nivel gerencial
correspondiente de la Contralora realiza la evaluacin
general de la auditora.
 CONTENIDOS DEL INFORME DE AUDITORIA
CARTULA: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA
TIPO DE PROCESO A LA NOMBRE DE LA ENTIDAD
ASUNTO A EXAMINAR
PERIODO: DA DE MES DE AO AL DA DE MES DE AO

FIRMAS
Supervisor.
Auditor encargado.
Gerente de lnea / Jefe del OCI, en
seal de aprobacin.
Gerente central, visto bueno.
 CASO PRACTICO

MINISTERIO DE AGRICULTURA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA GESTION DE AMBIENTAL
IMPLEMENTACION DE LOS COMPROMISOS ASUMIDOS EN LA
CONVENCION MARCO DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE EL
CAMBIO CLIMATICO
INFORME N 368 - 2010-CG/MAC-AG
LIMA-PERU,2010
 SINTESIS GENERAL
La presente auditoria de cumplimiento de la gestin
ambiental al ministerio de agricultura, MINAG, se realiz
como una accin de control programada en el plan anual de
control 2010 de la contralora general de la repblica, tuvo
como finalidad determinar si el MINAG a travs de la direccin
general de asuntos ambientales agrarios, cumple con sus
funciones, objetivos y metas relacionados con el compromiso
asumido en la convencin marco de las naciones unidas
sobre el cambio climtico- CMNUCC conforme a la normativa
vigente.
 ACTIVIDADES QUE COMPRENDE LA
AUDITORIA
Recoleccin de informacin generada por la entidad
Conocimientos e identificacin de las fuentes de normativa ambiental
Entrevista a funcionarios y servidores de la entidad
Revisin de documentos e instrumentos de gestin administrativa referidos a
los componentes de la gestin a auditar
Comprensin de los procesos operativos y coordinaciones con las entidades
comprendidas en la ejecucin de la estrategia nacional de cambio climtico
Aplicacin de herramientas para reunir y analizar evidencias como: revisin de
archivos, entrevistas, opinin de expertos, bibliografas de investigacin o
estudios.
Obtencin y anlisis de evidencias mediante la revisin de archivos.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LA
GESTION AMBIENTAL AL MINISTERIO DE AGRICULTURA
MATRIZ DE HALLASGOS DE LA AUDITORIA
 CONCLUSIONES

EL MINISTERIO DE AGRICULTURA NO HA EFECTUADO LAS

INVESTIGACIONES NECESARIAS PARA REGISTRAR DATOS RELATIVOS DE
LOS TEMAS PRIORIZADOS EN EL SECTOR AGRARIO
EL MISNTERIO DEL AMBIENTE NO TIENE IDENTIFICADAS LAS CUENCAS
HIDROGRAFICAS MAS VULNERABLES FRENTE A LOS EFECTOS DEL
CAMBIO CLIMATICO.
LA DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS AMBIENTALES AGRARIOS, NO HA
VENIDO SUPERVISANDO LAS ACCIONES REALIZADAS EN EL
CUMPLIMIENTO DE SUS METAS ASUMIDAS POR EL SECTOR AGRARIO.
 RECOMENDACIONES

FORMULACION DE METODOLOGIAS DE INVESTIGACION NECESARIAS

PARA ACTUALIZAR LOS DATOS RELATIVOS AL CAMBIO CLIMATICO
EJECUTAR LOS ESTUDIOS PERTINENTES PARA IDENTIFICAR LAS
UNIDADES GEOGRAFICAS MAS VULNERABLES FRENTE AL CAMBIO
CLIMATICO
FORMULAR UNA GUIA METODOLOGICA PARA EJECUTAR LOS
PROCESOS DE ADAPTACION QUE IMPLICA IMPLEMENTACIONES,
SUPERVISION Y EVALUACION DE LA CUENCA DEL RIO PIURA.