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Gestion de
Trsorerie
Prsent par:
Mohamed Ali KHOUAJA
Plan
Section 1: Les Prvisions de trsorerie
1. Prvisions financires CT: le budget de trsorerie
i. Principes et dfinitions
ii. Les mthodes de prvision de trsorerie
iii. Utilit du budget de trsorerie
iv. Les prvisions de trsorerie de fin danne
v. Plan de trsorerie
2. Rle du trsorier
Section 1I: Les mthodes de Gestion de trsorerie
1. Le rapprochement bancaire
2. Placement de lexcdant de trsorerie : Comptes de la
CNSS
Introduction
Gestion de trsorerie
Dfinition:
La gestion de trsorerie regroupe lensemble
des dcisions, rgles et procdures qui
permettent dassurer au moindre cot le
maintien de lquilibre financier instantan de
lentreprise.
Objectifs:
Prvenir le risque de cessation de paiement
Optimisation du rsultat financier
Rgle de trsorerie 0
Gestion de trsorerie
La gestion de trsorerie suppose une
dmarche en deux temps :
budgets dexploitation
budget dinvestissement
budget de financement.
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
TVA dcaisser
Il convient pour ltablir dappliquer le bon critre (livraison ou
encaissement du prix) pour trouver le mois dexigibilit de la
TVA.
La TVA calcule est sauf en cas de rglement par obligations
cautionnes rgle le mois suivant.
Un crdit de TVA simpute sur la TVA du mois suivant.
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Tableau des encaissements:
Prise en compte des dlais de paiements
certains encaissements de la priode
proviennent des ventes de la priode
prcdente. Linformation concernant ce
type dencaissements se trouve dans le
bilan douverture.
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Structure du tableau des
encaissements
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Tableau des dcaissements:
Dans ce budget sont concentres
toutes les dpenses anticipes court
terme de lentreprise
Comme pour les encaissements,
certains dcaissements proviennent
des engagements de la priode
antrieure
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Structure du tableau des
dcaissements
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Tableau des dcaissements:
Dans ce budget sont concentres
toutes les dpenses anticipes court
terme de lentreprise
Comme pour les encaissements,
certains dcaissements proviennent
des engagements de la priode
antrieure
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
ii. Les mthodes de
prvisions de la trsorerie
Le budget de trsorerie
ii. Utilit du budget de
trsorerie
Le budget de trsorerie permet de vrifier,
globalement, sil y a cohrence entre le fonds
de roulement et le besoin en fonds de
roulement.
Un budget constamment dficitaire ou
excdentaire exprime une inadquation du
FDR au BFR
Placement de lexcdent de
trsorerie:
Comptes
de la CNSS
Pour faire face ses engagements leurs
chances, la CNSS procde quotidiennement au
placement de ses excdents de trsorerie
quotidienne en OPCVM.
Elle est lun des investisseurs institutionnels les
plus actifs sur le march des OPCVM au Maroc.
La part importante des placements en OPCVM
incite penser et mener une rflexion dont
lobjectif est la mise en place dune gestion qui
respecte aussi bien les techniques moderne de la
gestion de portefeuille.
Placement de lexcdent de
trsorerie:
Comptes
de la CNSS
Composition des fonds ddis la CNSS:
Tableau de bord
Un tableau de bord d'entreprise est avant tout un outil
d'valuation et de mesure de la performance de
l'organisation d'une entreprise ou d'une institution. Il est
constitu de plusieurs indicateurs de cette performance
des moments donns ou sur des priodes choisies.
Il sert essentiellement :
Anticiper les baisses de revenus
Profiter au maximum et plus efficacement des occasions
qui se prsentent lentreprise
Allouer plus efficacement les ressources de lentreprise
Tableau de bord
Slection des mesures
Il sagit ici dun choix stratgique. Il est
thoriquement impossible dinclure dans le tableau
tous les lments de mesure connus. Faites donc
cette slection selon la pertinence des indicateurs
retenir par rapport au projet/mission en cours.
Outils indispensables :
Une base de donnes (pour stocker les donnes)
Une application de portail (pour assurer l'accs votre tableau
de bord)
Un systme de rapports (pour traiter et visualiser les donnes
source)
N.B. : Incluez dans les critres de votre choix, ce niveau,
laptitude du systme de rapport afficher les donnes sous
forme de graphiques en couleurs.
Tableau de bord
Utilisation dun outil de BI (QlikView) pour
crer des tableaux de bord
Conclusion
Merci de votre attention