La propuesta es presentar un informe integral de

controles internos por tienda peridicamente a los

gerentes generales que incluya lo siguiente:

Nomenclatura
Balance General
Estado de resultados
Integracin de cuentas por tienda

Se elaboro formatos adecuados para mayor

facilidad y compresin de los interesados.
 DEFINICIN
Es un listado de cuentas que
son de uso frecuente en una
empresa, en la que a cada
cuenta se les asigna un
cdigo o nmero, con el fin
de que stas sean de fcil
identificacin y utilizacin en
el registro de operaciones.
Estructuracin de una
Nomenclatura
ESTRUCTURA RECOMENDADA
SISTEMA
DIGITAL O
NUMRICO

Cmo se elabora?
Paso 1. Se hace una divisin por CLASE de
cuenta. EJEMPLO
CLASE DE CUENTA
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
PRDIDA
GANANCIA
CUENTAS DE ORDEN
Paso 2. Se le asigna un nmero de dos dgitos a cada CLASE de
cuenta, as:

CLASE DE CUENTA
01. ACTIVO
02. PASIVO
03. CAPITAL
04. PRDIDA
05. GANANCIA
06. CUENTAS DE ORDEN
Paso 3. Debajo de las clases de cuentas se anotan los GRUPOS
de cuentas, agregndoles tres dgitos ms despus de un punto
decimal

01. ACTIVO 04 CUENTAS DE PRDIDA

01.100 Corriente 04.100 Costo de Venta
01.200 No Corriente 04.200 Gastos de Venta
02. PASIVO 05.300 Gastos de Administracin
05.400 Otros Gastos
02.100 Corriente
05 CUENTAS DE GANANCIA
02.200 No Corriente
05.100 Ingresos Corrientes
03. CAPITAL 05.200 Ingresos No Corrientes
03.100 Capital Social 06 CUENTAS DE ORDEN
03.200 Reservas 06.100 Cuentas de Orden Dbito
03.300 Resultados 06.200 Cuentas de Orden Crdito
Paso 4. Luego debajo de los grupos de cuenta se
anotan las CUENTAS de Mayor, agregndoles a los
nmeros anteriores, dos dgitos ms despus de
otro punto decimal.
01. ACTIVO
01.100 Corriente
01.100.01 Caja
01.100.02 Bancos
01.100.03 Clientes
01.100.04 Deudores
01.100.05 Documentos por Cobrar
01.100.06 IVA por Cobrar
01.100.07 Inventario de Mercadera
01.200 No Corriente
01.200.01 Mobiliario y Equipo
02. PASIVO
02.100 Corriente
02.100.01 Proveedores
02.101.02 Cuentas por Pagar
02.102.03 IVA por Pagar
02.103.04 ISR por Pagar
02.104.05 Sueldos por Pagar
02.105.06 Bonificaciones por Pagar
02.106.07 Prestaciones Laborales por Pagar
02.200 No Corriente
02.200.01 Prstamos Bancarios
02.200.02 Hipotecas
02.200.03 Provisin para Prestaciones
 EJEMPLO DE DESCRIPCIN DE CUENTAS Y
PROCEDIMIENTO DE REGISTRO

01.100.01 CAJA
Esta cuenta servir para registrar el movimiento diario y el
saldo de efectivo en moneda nacional y extranjera.

Los cargos y abonos a esta cuenta se harn conforme al

siguiente procedimiento:

Dbitos: (Se Carga) Crditos: (Se abona)

1. Con los ingresos de 1. Con los egresos de efectivo.
efectivo. 2. Con el ajuste del saldo al tipo
2. Con el ajuste del saldo al de cambio, cuando se trate de
tipo de cambio, cuando se moneda extranjera.
trate de moneda
extranjera.
 Recordatorio
CLASES DE
CUENTAS

PATRIMONIALES DE RESULTADOS

ACTIVO PASIVO PRDIDA GANANCIA

(+) (-) (-) (+)

CUENTAS DE ORDEN

DBITO CRDITO
El estado de resultado ser de gran utilidad
para determinar la prdida o ganancia del
periodo y as tomar mejores decisiones.
 El balance general reflejara la situacin
econmica y financiera de la corporacin en
un momento determinado.
Integracin de cuentas
Es importante determinar que tienda genera ms gastos,
como agua potable, luz, papelera y tiles, arrendamiento,
viticos, telfono y otro gasto que se desee analizar. Ya que
en un estado de resultados no se refleja que tienda tiene
ms disminuciones o aumentos.
Empresa Periodo
Gasto Tienda Tienda Tienda Total
1 2 3
Energa Q. Q. Q. Q.
Elctrica
Agua Q. Q. Q. Q.
potable
Viticos Q. Q. Q. Q.
Totales Q. Q. Q. Q.
Conclusiones
Un informe integral de controles internos por
tienda para la zapatera Aldo Nero forma parte de
un sistema o proceso de informacin cuya misin
es la de aportar datos que permitan conocer la
situacin actual de la empresa y pronosticar su
futuro. Por tal razn es importante implementarlo
peridicamente este informe.

Al mismo tiempo proteger los recursos de la

corporacin, buscando su adecuada
administracin ante riesgos potenciales y reales
que los puedan afectar.