AUDITORIA EN EL CONTEXTO DE LA

GESTION AMBIENTAL
 Contenido Temtico

ANTECEDENTES Y CONCEPTUALIZACIN
COMPETENCIA DE LAS CONTRALORAS EN MATERIA
AMBIENTAL
CLASIFICACIN DE LAS ENTIDADES SUJETOS DE CONTROL
CLASES DE CONTROL FISCAL AMBIENTAL
ASPECTOS, INSTRUMENTOS Y METODOLOGA
PROGRAMA MARCO PARA EL COMPONENTE AMBIENTAL EN LA
AUDITORIA
DETERMINACIN DE HALLAZGO Y DAO PATRIMONIAL
 Antecedentes

Los problemas globales como el recalentamiento del planeta,

el deterioro de la capa de ozono, la lluvia cida, el deterioro
de los bosques, los accidentes ambientales y los efectos
socioeconmicos asociados, han centrado la atencin sobre el
impacto de las actividades antrpicas propiciadas por el
hombre o actividades econmicas o de servicios, sean o no
lucrativas que implican altos costos por el deterioro y por las
acciones de recuperacin. del medio ambiente y de los
recursos naturales renovables.

El incumplimiento de las regulaciones ambientales tiene un

fuerte impacto financiero, como costos de cumplimiento,
limpieza, responsabilidad con terceros, multas, regulaciones y
posibles sanciones, entre otros.
 Antecedentes

Muchos de estos problemas representan una amenaza para

el medio ambiente: deforestacin, contaminacin hdrica,
contaminacin trmica, erosin del suelo, desertizacin,
calentamiento global, prdida de hbitat, inundaciones,
efecto invernadero, lluvia cida, Disminucin de la capa de
ozono y deterioro de la calidad de vida, entre otros, plantean
un enorme desafo para los gobiernos que tienen la tarea de
proteger y mejorar el medio ambiente.

El desarrollo de un sistema de gestin ambiental redundar

en un mejoramiento del desempeo ambiental; por lo tanto
es necesario que las empresas privadas y entidades pblicas
peridicamente revisen y evalen su sistema de gestin
ambiental, para identificar las oportunidades de mejorar y de
cmo implementar polticas ambientales y prcticas
ambientales sostenibles.
 Antecedentes

Frente a los siguientes problemas qu estrategias

pueden implementar los organismos de
fiscalizacin.

Deforestacin:
Contaminacin hdrica:
Agotamiento del agua
Erosin del suelo:
Calentamiento global:
Efecto invernadero:
Lluvia cida:
Agotamiento de la capa de ozono:
 Antecedentes

Son deberes del Estado, de acuerdo con la Constitucin

Nacional, proteger la diversidad e integridad del ambiente,
garantizar a travs del manejo planificado de los recursos
naturales su desarrollo sostenible, conservacin, restauracin
o sustitucin; prevenir y controlar los factores de deterioro
ambiental y garantizar el derecho de las personas a disfrutar
de un ambiente sano.
El principal parmetro gua es la ley 99, que define los
principios fundamentales de la poltica ambiental colombiana
(artculo l), ubica al Ministerio del Medio Ambiente como el
ente rector (artculo 2) y especifica la conformacin del Sina
(artculo 4), el cual busca integrar y coordinar las acciones e
instituciones relacionadas con el medio ambiente y los
recursos naturales. La CGR pertenece al SINA.
 Antecedentes y conceptualizacin

Las entidades que adelantan obras pblicas o desarrollan

actividades contaminantes y degradantes del medio,
presentan a las entidades administradoras de los recursos
naturales en cada jurisdiccin, los estudios ambientales
correspondientes, y elaboran los planes de manejo
pertinentes.

Sin embargo, no se cumplen a cabalidad los objetivos de

proteccin, porque: falta profundidad en muchos estudios,
algunos se elaboran slo para cumplir los requisitos de ley sin
mayor inters en proteger el medio ambiente, otros no
incorporan la totalidad de los impactos o no se cumple
cabalmente con las obligaciones dispuestas en las normas.
 Marco Conceptual

Todo proyecto de inversin pblica, convenio, contrato o

autorizacin que incluya la utilizacin de recursos naturales y
el ambiente debe cuantificar el impacto por el manejo, uso o
deterioro de los mismos en trminos fsicos y econmicos:

Considerar la naturaleza y magnitud de los efectos e impactos.

Realizar anlisis para establecer el costo beneficio de los
proyectos y las medidas ambientales,
Cuantificar los efectos ambientales y sus resultados como base
para la toma de decisiones y
Realizar las evaluaciones de impacto ambiental en proyectos de
inversin y estimar el clculos para su incorporacin en los
instrumentos econmicos
 Antecedentes

Las regulaciones recientes para controlar los problemas

ambientales incluyen: tasas por contaminacin y por
utilizacin de recursos; concesin de aguas y para
explotacin de recursos naturales no renovables;
permisos de vertimientos, de ocupacin de cauces, de
emisiones atmosfricas, por aprovechamiento forestal,
de estudios con fines de investigacin; salvoconducto
para movilizacin de especies, autorizacin de tala,
poda y transporte de rboles; comercio de emisiones;
venta de bienes y servicios e incentivos ambientales,
entre otros.
 Marco Conceptual

La Auditoria ambiental comprende la evaluacin sistemtica,

documentada, peridica y objetiva del funcionamiento del
sistema de gestin destinados a la proteccin del medio
ambiente y del cumplimiento de las disposiciones
reglamentarias en vigor.

El examen va dirigido a evaluar la situacin y los resultados

financieros - econmicos, el cumplimiento de las leyes y
disposiciones oficiales que regulan la proteccin y
preservacin del medio ambiente y la gestin de las
empresas y entidades pblicas cuyas actividades y
operaciones pudieran producir impacto ambiental negativo.
 Marco Conceptual

La Auditora persigue entre otros, los siguientes objetivos:

Evaluar la gestin de las entidades vigiladas, en el manejo
del patrimonio, que representan los recursos naturales del
Pas, en sus aspectos financieros, econmicos y legales con
el fin de obtener informacin oportuna que permita evaluar el
cumplimiento de las metas que tal gestin se propone.

Verificar el cumplimiento de normas en materia de proteccin

del medio ambiente y/o la administracin de recursos
naturales, entendida como el manejo de los mismos, en las
entidades cuyas funciones causen impacto ambiental o en
las encargadas de la aplicacin de la autoridad, en la
vigilancia del cumplimiento de terceros en cuestiones
ambientales.
 Marco Conceptual

Art.8. Es obligacin del Estado y de las personas proteger las

riquezas culturales y naturales de la Nacin.
Art.79. Todas las personas tienen derecho a gozar de un
ambiente sano es deber del Estado proteger la diversidad
e integridad del ambiente, conservar las reas de especial
importancia ecolgica y fomentar la educacin para el logro
de estos fines.
7 principio general ambiental: el estado fomentar la
incorporacin de los costos ambientales y el uso de
instrumentos econmicos para la prevencin, correccin y
restauracin del deterioro ambiental y para la conservacin
de los recursos naturales
 Marco Conceptual

La Auditora Fiscal de la Gestin Ambiental, AFGA, es

un conjunto de procedimientos aplicados para el
examen de la gestin de las entidades sujeto de control,
de sus proyectos, programas, actividades, obras y
operaciones, incluyendo a las entidades territoriales y
los particulares de tal manera que permita conceptuar
sobre la eficiencia, la eficacia, la economa, la equidad y
la valoracin de costos con que actan cuando manejan
fondos de la Nacin con destinacin a la gestin
ambiental, el patrimonio pblico y los recursos naturales
y del medio ambiente.
 Marco Conceptual

La AFGA evala el manejo que le dan los servidores

pblicos o particulares que administren bienes o fondos
de la Nacin, destinados a la gestin de proteccin,
prevencin, conservacin, mitigacin, compensacin,
restauracin, uso, administracin, investigacin,
seguimiento, control, regulacin, evaluacin,
contingencia, monitoreo, etc., a los bienes del
patrimonio de la Nacin, renovables y no renovables, en
conservacin o explotacin.
 Marco Conceptual

Las evaluaciones que deben estar fundamentadas en los

principios de economa, de eficiencia, de eficacia, de
equidad, de valoracin de costos ambientales y otros
como efectividad, imparcialidad, moralidad, celeridad,
etc., definidos por la Constitucin y las Leyes, de tal
manera que permita determinar en un periodo
determinado:

Si la asignacin de recursos humanos, tcnicos y fsicos es

la ms conveniente o adecuada para cumplir con las
funciones, normas de regulacin y control, polticas y
objetivos ambientales, ECONOMIA;
 Marco Conceptual

Si los impactos y efectos ambientales estn siendo

atendidos con recursos financieros que logren los niveles
de vertimientos, emisiones, manejo y usos deseados,
permisibles y acordados con la autoridad ambiental o
administradora del recurso o impuesto por normas de
regulacin, sin que esto cause otros impactos o efectos
ambientales negativos y que los fondos de la nacin ,
destinados para la gestin ambiental se asignan y
ejecutan al menor costo para obtener los objetivos, metas
y resultados ambientales esperados (EFICIENCIA)
 Marco Conceptual

Si los resultados alcanzados por la gestin ambiental se

logran de manera oportuna y guardan relacin con los
objetivos y metas definidas por las normas de
regulacin y control ambiental y las funciones sealadas
para cumplir o hacer cumplir las normas, (EFICACIA);
Si se logran los resultados de garantizar la
sostenibilidad de los recursos naturales y el medio
ambiente. (a corto, mediano y/o largo plazo.
(EFECTIVIDAD)
 Marco Conceptual

Identificar la forma como se distribuyen los costos de

tolerar el deterioro, dao, agotamiento, prdida
ambiental que se ocasiona por la ejecucin de polticas,
normas, planes, proyectos, obras o actividades y los
beneficios derivados de los programas de prevencin,
mitigacin, control, regulacin, compensacin,
correccin, seguimiento, evaluacin, contingencia y
monitoreo, entre los sectores econmicos, sociales,
distintos grupos de la poblacin y el ambiente.
(EQUIDAD)
 Antecedentes

El control fiscal, las tcnicas, mtodos y objetivos de la

auditora han evolucionado para poder atender a los
requerimientos existentes.

De la misma manera como las entidades fiscalizadoras

poseen como herramienta de control fiscal la auditora
financiera, de legalidad, operativa y de gestin, igualmente
deben adoptar la auditora ambiental como instrumento de
proteccin del medio ambiente, para asegurar el
cumplimiento de las tareas de conservacin y recuperacin
de los recursos naturales, con el objeto de analizar el efecto
de cada una de las actuaciones de la administracin pblica
sobre el patrimonio natural.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Art. 268. Lit. 7. Presentar al Congreso de la Repblica un

Informe Anual sobre el Estado de los Recursos Naturales y
del Ambiente.
Art. 267. Inc. 3. El control fiscal es una funcin pblica, La
vigilancia de la gestin fiscal del Estado incluye el ejercicio
de un control financiero, de gestin y de resultados, fundado
en la eficiencia, la economa, la equidad y la valoracin de los
costos ambientales.
Art. 3 D. 267 de 2000 Son objetivos de la Contralora
evaluar los resultados obtenidos por las diferentes
organizaciones y entidades del Estado en la correcta,
eficiente, econmica, eficaz y equitativa administracin del
patrimonio pblico, de los recursos naturales y del medio
ambiente.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Para el desarrollo de los principios y mandatos

constitucionales, se ha promulgado un marco
jurdico encaminado al Control Fiscal sobre la
gestin ambiental del Estado, es as como:
Ley 42 de 1993 - Art. 8- La vigilancia de la gestin
fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la
economa, la eficacia, la equidad y la valoracin de
los costos ambientales, de tal manera que permita,
() cuantificar el impacto por el uso o deterioro de
los recursos naturales y el medio ambiente y
evaluar la gestin de proteccin, conservacin, uso
y explotacin de los mismos.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

En general, el control fiscal ambiental es un instrumento

para la vigilancia de la prevencin, conservacin,
correccin, uso, manejo, restauracin del deterioro y
proteccin de los recursos naturales y del ambiente el
cual pretende impulsar a la administracin pblica para
que lleve a cabo una correcta, eficiente, eficaz y
equitativa administracin del patrimonio de la Nacin,
con el propsito de garantizar el crecimiento econmico,
la elevacin de la calidad de la vida y el bienestar social,
sin que por ello se agote la base de recursos naturales
en que se sustenta.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Art. 46 Ley 42/93: El Contralor para efectos de

presentar al Congreso el Informe anual sobre el Estado
de los Recursos Naturales y del Medio Ambiente,
reglamentar la obligatoriedad para las Entidades
vigiladas de incluir en todo Proyecto de inversin
pblica, convenio, contrato o autorizacin de explotacin
de recursos, la valoracin en trminos cuantitativos del
costo-beneficio sobre conservacin, restauracin,
sustitucin, manejo en general de los recursos naturales
y degradacin del medio ambiente, as como su
contabilizacin y el reporte oportuno a la Contralora.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Artculo 51. Contraloras delegadas para la vigilancia fiscal.

Las contraloras delegadas para la vigilancia fiscal de los
sectores Agropecuario; Minas y Energa; Social;
Infraestructura Fsica y Telecomunicaciones, Comercio
Exterior y Desarrollo Regional; Gestin Pblica e Instituciones
Financieras; Defensa, Justicia y Seguridad, y Medio Ambiente
tienen las siguientes funciones:
Numeral 4. Dirigir los estudios y validar los conceptos sobre el
comportamiento de la gestin fiscal del sector de vigilancia
que a cada delegada corresponda, con nfasis en lo que
tenga relacin con la gestin del Plan de Desarrollo
Econmico, Social y Ambiental.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Numeral 10. Coordinar con la Contralora Delegada para el Medio

Ambiente y la Contralora Delegada para la Participacin
Ciudadana todos los aspectos que permitan la articulacin
adecuada de la vigilancia fiscal, el control social y el medio
ambiente, acatando las orientaciones tcnicas que en la materia
establezcan dichas contraloras y colaborando eficazmente para
que dichas contraloras cumplan sus cometidos.
Artculo 53. Direcciones de estudios sectoriales. Son funciones de
las direcciones de estudios sectoriales:
Numeral 1. Dirigir los estudios de seguimiento y evaluacin del
desempeo de la gestin fiscal con respecto al Plan de Desarrollo
Econmico, Social y Ambiental en lo pertinente a su respectivo
sector, bajo la orientacin de la Contralora Delegada de Economa
y Finanzas Pblicas y del Contralor Delegado del sector
correspondiente.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Artculo 54. Contralora Delegada para el Medio Ambiente.

Adems de las funciones comunes a las contraloras
delegadas de que trata el artculo 51, son funciones
adicionales de la Contralora Delegada para el Medio
Ambiente:
Numeral 1. Dirigir y promover estudios de evaluacin de la
poltica y de la gestin ambiental del Estado y responder por
los resultados y calidad de los mismos.
Numeral 2. Dirigir y disponer lo necesario para garantizar el
seguimiento y la evaluacin ambiental del Plan de Desarrollo
Econmico, Social y Ambiental del Gobierno Nacional.
Numeral 3. Ejercer la vigilancia fiscal que coadyuve al
desarrollo sostenible y la minimizacin de los impactos y
riesgos ambientales.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Numeral 4. Dirigir, con el apoyo de las dems

contraloras delegadas, la elaboracin del informe sobre
el estado de los recursos naturales y del medio
ambiente y someterlo al Contralor General para su
aprobacin, firma y posterior presentacin al Congreso
de la Repblica.
Numeral 5. Dirigir la vigilancia de la gestin fiscal
integral de las entidades pertenecientes al Sistema
Nacional Ambiental y a las dems entidades que
reciban o administren recursos pblicos para la gestin
ambiental.
Numeral 6. Dirigir y coordinar la vigilancia de la gestin
ambiental que corresponde efectuar a los servidores
pblicos responsables de la misma respecto de los
distintos megaproyectos del Estado.
 Competencia de las Contraloras
en materia ambiental

Numeral 7. Disponer lo necesario para generar

sistemas de vigilancia de la gestin ambiental con miras
a su estandarizacin y adopcin por la autoridad
competente y acompaar y orientar la integracin del
componente ambiental en el ejercicio de la vigilancia de
la gestin estatal que acometan las dems contraloras
delegadas.
Numeral 8. Propender a que el clculo real y efectivo de
los costos ambientales y de las cargas fiscales
ambientales, sea incluido en las polticas, estrategias y
gestin de las entidades y organismos fiscalizados en
todo lo que tiene que ver con la recuperacin de los
ecosistemas, con la conservacin, proteccin,
preservacin, uso y explotacin de los recursos
naturales y del medio ambiente.
 Clasificacin de las entidades
Sujetos de control

De acuerdo a sus obligaciones, responsabilidades y funciones en

materia ambiental, y de la intervencin que sobre los recursos
naturales ejerza en el cumplimiento de su quehacer misional, para
lo cual se debe tener en cuenta la siguiente clasificacin:

Tipo 1. Autoridades Ambientales y Entidades Generadoras de

Investigacin Cientfica e Informacin Ambiental
Tienen funciones expresas como formuladoras de polticas,
reguladoras y que cumplen funciones especificas de manejo,
control y vigilancia en materia ambiental y de recursos naturales:
Ministerio del Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial
Unidad Administrativa Especial de Parques Nacionales Naturales
Corporaciones Autnomas Regionales
Institutos de Investigacin Cientfica (IDEAM-SINCHI-VON
HUMBOLDT- PAUL NEWMAN e INVEMAR)
Autoridades Ambientales Urbanas
 Clasificacin de las entidades
Sujetos de control

Tipo 2. Formuladoras de Polticas Pblicas

Son entidades que participan en la formulacin de polticas para la
gestin ambiental en el pas, con ciertas funciones y obligaciones
que les son dadas por el marco normativo ambiental, sin tener
expresamente el carcter de autoridades ambientales. Entre ellas
estn:

Ministerios: Agricultura y Desarrollo Rural, Transporte, Minas y Energa,

Educacin, Relaciones Exteriores, Comercio, Industria y Turismo,
Interior y de Justicia, Defensa, Proteccin Social, Cultura,
Comunicaciones.
Departamento Nacional de Planeacin - DNP
Departamento Administrativo Nacional de Estadsticas - DANE
Consejo de Poltica Econmica y Social CONPES
Otros institutos de investigacin y Universidades
Otras entidades que cumplen funciones y tienen el carcter que se
menciona en la definicin.
 Clasificacin de las entidades
Sujetos de control

Tipo 3. Usuarias del Medio Ambiente y los Recursos Naturales-

Ejecutoras de Polticas Pblicas, planes, programas y
proyectos que involucran el componente ambiental

Pertenecen las entidades que en el ejercicio de sus funciones y

marco misional hacen uso directo o indirecto de los recursos
naturales y del ambiente y que tienen obligaciones dadas por el
marco ambiental normativo e incorporan las directrices que se
trazan en las diferentes polticas pblicas ambientales y sectoriales.

Entidades vinculadas y adscritas a los diferentes Ministerios

Empresas Industriales y Comerciales del Estado
Empresas Sociales del Estado
Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios Oficiales
Sociedades de Economa Mixta
Sociedades Comerciales
Entidades, Empresas o particulares que manejen recursos pblicos o
parafiscales
 Aspectos, instrumentos y metodologa

Plan General de Auditoria: Se deber incluir adems de los

componentes establecidos, el componente ambiental de cada
PGA Sectorial. Este concepto se emitir nica y
exclusivamente en el aspecto ambiental y de manera global
sobre el Plan Sectorial, buscando que se incorpore el
componente ambiental en el ejercicio de control fiscal de la
Contralora General de la Repblica, con la precisin que
cada Contralora Delegada es la responsable del mismo.

Plan de Mejoramiento: Se debe llevar a cabo la evaluacin

del avance en la implementacin de las acciones correctivas
para atender las observaciones de carcter ambiental
establecidas en los procesos auditores de vigencias
anteriores y conceptuar al respecto.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditoria al sistema de gestin ambiental

Es una herramienta de gestin ambiental en las empresas o

entidades que involucra una evaluacin sistemtica, documentada,
peridica y objetiva de la forma como la organizacin, los procesos
y los equipos se estn desempeando con el propsito de proteger
el medio ambiente.

Esta herramienta se ocupa de examinar como se est facilitando el

manejo y el control de las prcticas ambientales y de evaluar el
cumplimiento de las polticas de la empresa o entidad, lo cual
incluye el cumplimiento de las normas legales.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditoria Ambiental segn la EPA:

Revisin objetiva, peridica, documentada y sistemtica,

llevada a cabo por entidades homologadas sobre
instalaciones y practicas relacionadas con estndares
medio ambientales. Estas auditorias pueden ser
diseadas con el fin de cumplir una parte o la totalidad
de los siguientes requisitos, que justifican su realizacin:

Cumplimiento de la legislacin.
Financieros.
Frente a la competencia.
Control / Gestin de la estrategia ambiental.
Recursos humanos.
Responsabilidad de la empresa.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditora de cumplimiento

Se realiza con el objeto de evaluar y analizar los riesgos

medioambientales generados por la empresa, para
verificar el cumplimiento de la legislacin ambiental
vigente y efectuar las recomendaciones pertinentes a la
administracin a fin de tomar los correctivos necesarios.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditoria de residuos

Examina el flujo de residuos de la planta de

produccin, desde su generacin hasta su
disposicin final, evala el cumplimiento de las
normas y los estndares e identifica las
oportunidades para la reduccin de residuos, su
reutilizacin o su reciclaje.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditoria de desempeo:

Se evala el desempeo en el rea de proteccin

ambiental con relacin a las diferentes acciones o
actividades industriales. El fin de la valuacin es
verificar que las acciones realizadas tengan en cuenta el
mejoramiento ambiental, es decir la optimizacin del
proceso con miras al desarrollo sostenible.
 Clases de control fiscal
ambiental

Auditora de proceso:

Sirve para evaluar la efectividad de las medidas de

gestin sobre un determinado proceso. Se evala la
concordancia del proceso con el procedimiento, las
instrucciones de trabajo, las especificaciones
tcnicas, los requisitos de partes interesadas, etc.
 Aspectos, instrumentos
y metodologa

En los diagnsticos sectorial y subsectorial debe plasmarse de

manera clara y concreta el componente ambiental, de forma
que suministre insumos para la formulacin de los objetivos
de tipo ambiental de la auditoria, adems, se deben proveer
los indicadores sectoriales y los requerimientos que en
materia ambiental deban ser atendidos a travs del proceso
auditor.
Sntesis del diagnstico del sector y subsector.- Es en un
breve resumen de aspectos relacionados con el sector y
subsector al que pertenece la entidad, basado en estudios y
anlisis realizados por la DES. En el diagnstico sectorial y
subsectorial debe consignarse el componente ambiental,
entendido como las responsabilidades y el desempeo
ambiental de las entidades de cada sector y subsector.
 Aspectos, instrumentos
y metodologa

En el Memorando de Encargo deben formularse los objetivos

subsectoriales en materia ambiental, relacionados con:
las funciones y responsabilidades de carcter ambiental legales y
misionales asignadas,
la participacin o niveles de competencia en el desarrollo de
polticas nacionales de carcter ambiental,
la incorporacin de acciones ambientales en cumplimiento del
marco regulatorio vigente o para mitigar o atender los efectos o
impactos que sobre el medio ambiente genera en el ejercicio de su
quehacer misional, y finalmente,
la identificacin de recursos financieros destinados al desarrollo de
las actividades ambientales o los ahorros generados por las
mismas. (fuente y uso de los recursos)
 Aspectos, instrumentos
y metodologa

Para la evaluacin de la gestin ambiental de las entidad se deben

tener en cuenta como marco general los siguientes aspectos:
La regulacin que en materia ambiental existe en el pas,
la normatividad que de manera especfica le es aplicable a la
entidad,
las responsabilidades y obligaciones ambientales de la entidad,
los recursos invertidos por las entidades en la gestin ambiental,
as como los indicadores de gestin e impacto ambiental
Igualmente, tener en cuenta que los programas y proyectos de
inversin deben considerar el aspecto ambiental, en cuanto a
licencias, planes de manejo, cumplimiento de guas,
cumplimiento de clusulas ambientales por financiacin externa.
(polticas de salvaguarda)
 Aspectos, instrumentos
y metodologa

Dentro de la evaluacin del riesgo se debe tener en cuenta

los resultados del componente ambiental.
Administracin y gestin ambiental: En este componente se
busca evaluar el riesgo al cual est expuesta la entidad por
el incumplimiento de la normatividad ambiental y de las
obligaciones que en esta materia le competen, enmarcadas
en sus objetivos misionales.
Conocimiento y cumplimiento de la normatividad ambiental
aplicable a la entidad
Existencia de polticas o directrices de gestin ambiental
institucional
Procedimientos, mtodos y responsables definidos para el
desarrollo de las acciones ambientales
 Aspectos, instrumentos
y metodologa

Para la inclusin del componente ambiental en el proceso auditor se

debe tener en cuenta lo siguiente:
Solicitar al funcionario de enlace, el reporte sobre el estado de las
denuncias o quejas interpuestas sobre el sujeto de control a auditar
que comprometen los recursos naturales y ambientales, para
establecer los temas de inters para la ciudadana y cuales quejas o
denuncias no han generado respuesta de fondo con el objeto de
avocarlas en el proceso.
Hacer seguimiento especial a los recursos que destinan las entidades
para Medio Ambiente y a los que por Ley estn obligadas.
Identificar los mecanismos e instrumentos de gestin ambiental
aplicables a la entidad.
Evaluar los procedimientos e indicadores implementados por las
entidades para medir los resultados de la gestin ambiental.
Identificar la incorporacin del componente ambiental a travs de los
objetivos misionales.
 Fases de la auditora

Planeacin

La planeacin tiene el propsito de identificar y determinar qu

se va a examinar en materia ambiental, cmo, cundo y con
qu recursos se cuenta. Igualmente se determina el alcance,
el tiempo, los objetivos, los criterios ambientales y el enfoque
requeridos para llevar a cabo una labor eficiente y efectiva.
 Fases de la auditora

Ejecucin

El examen enfatiza en la recopilacin de pruebas y

anlisis de evidencias en cuanto a calidad y
cantidad, basndose en los objetivos de la auditora
sobre la gestin ambiental, los criterios y la
metodologa desarrollados en la fase de planeacin.
 Fases de la auditora

Informe

La elaboracin de informes incluye la comunicacin de

los resultados de la evaluacin de la gestin
ambiental a las diferentes instancias y contiene las
observaciones y recomendaciones sobre los
hallazgos significativos determinados en el proceso
de la auditora.
 Fases de la auditora

Seguimiento

El seguimiento es la actividad de retomar los

resultados de las auditorias en su componente
ambiental para tenerlos en cuenta en la planeacin
de la siguiente y darle continuidad a la labor
realizada.
 Proceso de auditora de gestin

1. Fase de planificacin de una auditora especfica:

Entender el negocio o el contexto de la entidad que se va a
auditar
Definir los objetivos principales y el alcance de la auditora
Seleccionar lneas de investigacin (reas clave) y objetivos
secundarios de la auditora
Identificar los criterios de la auditora
Desarrollar un plan de revisin detallado para la auditora
 Proceso de auditora de gestin

2. Fase de ejecucin:

Recopilacin de evidencia

Anlisis de la evidencia y determinacin de hallazgos

preliminares

Evidencia documental (en todas las etapas)

 Proceso de auditora de gestin

3. Fase de elaboracin del informe:

Informe preliminar de auditora (conclusiones)
Discusin del informe preliminar con la administracin
Elaboracin del informe final de auditora (incluyendo plan
de mejoramiento)
SISTEMAS DE GESTIN
AMBIENTAL
 GESTIN AMBIENTAL

Es el conjunto de medidas y acciones

encaminadas a lograr la mxima
racionalizacin en el proceso de la
conservacin, defensa, proteccin y
mejora del medio ambiente, basndose en
una coordinada informacin
multidisciplinaria y en la participacin
ciudadana.
 SISTEMA DE GESTIN MEDIOAMBIENTAL

Es un mtodo de organizacin interna que permite

una participacin con carcter voluntario. Aquella
parte del sistema general de gestin de una
empresa o entidad que comprende la estructura
organizativa, las responsabilidades, las prcticas,
los procedimientos, los procesos y recursos para
determinar y llevar a cabo la poltica
medioambiental.
 SISTEMA DE GESTIN MEDIOAMBIENTAL

El sistema debera estar capacitado para:

Establecer una poltica medioambiental adecuada para
la organizacin.
Identificar los aspectos medioambientales de su
actividad.
Identificar los requisitos legales y reglamentarios
aplicables.
Fijar los objetivos y metas medioambientales.
Establecer programas de trabajo para alcanzar los
objetivos y metas.
Planificar el control, seguimiento y auditorias para
asegurar que se cumple la poltica y que el sistema
sigue siendo apropiado.
Ser capaz de adaptarse a circunstancias cambiantes.
 SISTEMA DE GESTIN MEDIOAMBIENTAL

Una buena gestin medioambiental permite:

Reducir impactos que generan las

organizaciones o entidades.
Reducir los costos de: consumo de energa,
agua, materias empleadas, etc.
Asegurar el cumplimiento de la legislacin
medioambiental evitando a su vez sanciones.
 SISTEMA DE GESTIN MEDIOAMBIENTAL

OBJETIVO: Ayudar a que la organizacin cuente con una

mejor gestin de sus impactos, as como a mejorar los
resultados medioambientales y a mantener la conformidad
prescrita por la reglamentacin aplicable.
Los objetivos sern coherentes con la poltica
medioambiental y cuantificarn el compromiso relativo a la
mejora continua de los resultados medioambientales
durante un perodo de tiempo definido.
La entidad especificar sus objetivos medioambientales en
todos los niveles.
El fin ltimo de un sistema de gestin medioambiental es el
de mejorar el comportamiento ambiental de la entidad.
 SISTEMA DE GESTIN MEDIOAMBIENTAL

VENTAJAS AL IMPLANTAR UN SGMA:

Reconocimiento del compromiso respecto al medio
ambiente.
Mejora la gestin de los recursos produciendo ahorro en el
consumo de agua, energa y otras materias primas.
Disminuye riesgos de accidentes medioambientales y por
tanto, menor afectacin al medio ambiente y ahorro de
costos.
Conocimiento de la legislacin medioambiental y el
cumplimiento de sta. Disminuyen sanciones.
Mejora la calidad de los servicios y la eficacia de las
actividades procedimientos documentados, instrucciones
de trabajo y la adopcin de medidas correctoras
preventivas.
El SGMA lleva implcito un trabajo de comunicacin,
 ETAPAS DEL SISTEMA DE
GESTIN MEDIOAMBIENTAL.

1. Poltica medioambiental
2. Planificacin de las acciones medioambientales
3. Implantacin de las acciones
4. Control al sistema y correccin de las
desviaciones.
 Poltica Medioambiental

Es el motor para la implantacin y mejora del SGMA. Requisitos

que debe cumplir.
Debe ser adecuada a los impactos de las actividades,
productos o servicios considerados y fijar el marco para
establecer los objetivos y metas.
Debe definirse por la direccin desde el mximo nivel ejecutivo,
(comisin permanente, asamblea ordinaria) dependiendo de la
estructura.
Debe expresar la voluntad de ejercer sus actividades en
defensa del medio ambiente y en concordancia con la
normatividad.
Debe ser revisada y actualizada peridicamente, esto quiere
decir, que la poltica se documenta, se aplica y se mantiene al
da. Revisarse a medida que los objetivos y metas se alcanzan.
Debe de ser accesible y comunicarse a todo el personal.
 Declaracin de la poltica

La entidad o empresa: se compromete al cumplimiento de

las premisas a continuacin indicadas que constituyen su
poltica medioambiental alentada por motivos econmicos,
jurdicos y de gestin:
Adoptar y aplicar los principios del desarrollo sostenible.
Cumplimiento de la legislacin medioambiental vigente
Utilizacin racional de los recursos naturales y energticos,
procurando una disminucin progresiva de su gasto y mejorando
la eficacia de los procesos productivos. Reducir el uso de
materiales, energa, agua, etc. y siempre que sea posible usar
materiales reciclables.
Informar a todas las personas de la poltica medioambiental.
Proporcionar a todo el personal, una formacin conducente a la
adquisicin de buenas prcticas de conducta medioambiental.
 Declaracin de la poltica

Contina

Aplicacin de tcnicas de mejora continua, revisin y

actualizacin peridica de esta poltica.
Seguimiento de un plan de auditoras para comprobar el
cumplimiento de los objetivos y compromisos
medioambientales.
Exigir a sus proveedores, contratistas, vendedores, etc., un
comportamiento medioambiental respetuoso.
Implantar un sistema de gestin de almacenes, basado en el
lema Stock Cero, con el fin de minimizar residuos que puedan
generarse por su caducidad o que resultan inservibles.
 Planificacin de las acciones
medioambientales

Balance inicial de la situacin relativa al medio ambiente, que

abarca el inventario de los impactos significativos, los textos
reglamentarios, legales y otros que sean de aplicacin, las
quejas o solicitudes de las partes interesadas, los medios
econmicos y las tecnologas disponibles para el tratamiento
de los impactos.

La implantacin de un SGMA nos permite saber de antemano la

situacin medioambiental actual y sus tendencias y as una vez
que tengamos una visin general, poder establecer finalmente
un SGMA con mayor grado de conocimiento.
La revisin medioambiental inicial pretende analizar el estado
del medio ambiente y la gestin que de este, se est llevando
desde la organizacin.
 Planificacin de las acciones
medioambientales

Tendramos que tener en cuenta aspectos como:

1. Requisitos legales.
2. Determinacin de todos los aspectos medioambientales
que tengan un impacto medioambiental significativo.
Es de gran utilidad confeccionar una lista de chequeo donde se
analicen los aspectos medioambientales relacionados con las
actividades de la organizacin.
3. Una descripcin de los criterios aplicables a la evaluacin de
la significacin del impacto medioambiental.
4. Un examen de todas las prcticas y procedimientos de
gestin medioambiental existentes.
5. Una evaluacin de la informacin obtenida a partir de las
investigaciones sobre incidentes previos.
 Planificacin de las acciones
medioambientales

Con conocimiento de causa y con este balance como punto de

partida, se procede a elegir una serie de objetivos eficaces
(coherentes con el compromiso de prevencin de la
contaminacin) y realistas (alcanzables con los medios
disponibles).

Una vez que se establecen los objetivos y se asignan las metas

medioambientales, hay que elaborar uno o ms programas de
gestin en los que se describan las funciones,
responsabilidades y competencias relativas al proceso de
alcanzar los objetivos fijados, describiendo tambin los
recursos puestos a su disposicin, as como los plazos fijados
para ello.
 Implantacin de las acciones

Aplicacin, en todos los niveles, del programa, destinado a

satisfacer las metas. En este se incluye:
La definicin de las responsabilidades internas afectadas.
La formacin del personal para asegurarse de que
aquellos que ejerzan una actividad que pueda ser
perjudicial o provocar un impacto significativo para el
medio ambiente dispongan de un grado adecuado de
control sobre sus actos.
La sensibilizacin de todo el personal en materia del
funcionamiento medioambiental.
El control operacional de aquellas actividades que sean
fuente de impactos significativos en el medio ambiente.
El control de la documentacin presentada en el SGMA.
La comunicacin interna y externa
 Control del sistema y correccin
de las desviaciones

Auditoras o revisiones para evaluar su comportamiento

ambiental.
Para asegurar el buen funcionamiento del SGMA, es importante
poder medir su funcionamiento, esto supone:

Seguimiento de las principales caractersticas de las

actividades que sean fuentes de impacto significativos en el
medio ambiente.
La evaluacin de la conformidad de los resultados obtenidos con
respecto a las disposiciones reglamentarias.
La realizacin de auditoras internas del sistema.
El tratamiento de las no-conformidades detectadas, la adopcin
de medidas correctoras y preventivas.
El control de los registros relativos al medio ambiente.
 Implantacin de las acciones

Aplicacin, en todos los niveles, del programa, destinado a

satisfacer las metas. En este se incluye:
La definicin de las responsabilidades internas afectadas.
La formacin del personal para asegurarse de que
aquellos que ejerzan una actividad que pueda ser
perjudicial o provocar un impacto significativo para el
medio ambiente dispongan de un grado adecuado de
control sobre sus actos.
La sensibilizacin de todo el personal en materia del
funcionamiento medioambiental.
El control operacional de aquellas actividades que sean
fuente de impactos significativos en el medio ambiente.
El control de la documentacin presentada en el SGMA.
La comunicacin interna y externa
 Identificacin de Impactos
ambientales

1. Actividad. Ej: Operacin 3. Efecto ambiental. Ej.

de una planta industrial Emisin de gases

4. Impacto ambiental.

2. Aspecto Ej. Deterioro de la

calidad del aire, efecto
ambiental. Ej:
invernadero, lluvia
Utilizacin de cida, daos en la
combustibles flora, la salud, etc.
fsiles
 Identificacin de Impactos
ambientales

ACTIVIDAD ASPECTO EFECTO IMPACTO

Lavado de Empleo de agua Modificacin de la Disminucin de las
equipos composicin de las existencias de agua.
sustancias del agua. Contaminacin hdrica.
Produccin de Daos en la salud
efluentes lquidos Deterioro de la flora

Produccin de Empleo de Consumo de materias Disminucin de recursos

alimentos materias primas primas y recursos naturales y deterioro del
naturales paisaje

Produccin de Manipulacin de Posible derrame en Contaminacin del suelo o

qumicos sustancias caso de accidente del agua
peligrosas
 Planificacin. Continuacin...

PROGRAMAS DE GESTIN AMBIENTAL

Definicin Es una descripcin de las acciones para alcanzar los

objetivos y las metas ambientales especficas.

Delimitacin Objetivos y metas:

Qu queremos?
Programas de gestin ambiental:
Cmo lo logramos?

Requisitos Definicin de la responsabilidad para alcanzar los objetivos

y las metas en cada funcin y nivel pertinente de la empresa.
Definicin de los medios para lograr los objetivos.
 Planificacin. Continuacin...

PROGRAMAS DE GESTIN AMBIENTAL

Contenidos Descripcin:
Qu (accin tarea concreta)
Quien, con quien (responsable de lograr el objetivo / colaboradores que
participan)
Donde (rea de la empresa)
Como (instrumento)
Hasta cuando (plazo)
Con que (presupuesto)

Finalidad Los objetivos y las metas deben alcanzarse a travs de la definicin de

la responsabilidad para el logro de los objetivos en cada funcin y nivel
pertienente de la empresa.
Se implementa y se registra la mejora continua.

Elaboracin Formulacin como elemento del SGA.

 Planificacin. Continuacin...

PROGRAMAS DE GESTIN AMBIENTAL

OBJETIVO META ACCIONES

Reduccin de las Aumento del empleo de gas Conversin de los

emisiones al aire por natural vehculos a gas natural.
ahorro de energa.

Reduccin del consumo Optimizacin en el uso del Instalacin aparatos de

de agua agua medicin
 Programa Marco de Auditora

AUDITORIA DE RESIDUOS

Paso 1 Identificar los escenarios, procesos o reas de riesgos

ambientales y sanitarios
Paso 2 Identificar los actores y sus responsabilidades
Paso 3 Considerar el ciclo de vida de los residuos
Paso 4 Considerar los temas:
Lneas de investigacin de la auditora
Focalizar el proceso auditor
 Programa Marco de Auditora

Paso 1 Identificar los escenarios, procesos o

reas de riesgos ambientales y sanitarios

1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de

residuos
2. Evaluar la probabilidad de exposicin real
Suele basarse en informacin del gobierno, de
entidades de control y vigilancia, etc.
No se espera que los auditores realicen la
evaluacin
 Programa Marco de Auditora

1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de residuos

Tipo de residuos
Efecto de la exposicin - agudo o crnico?
Personas
Nmero probablemente afectado
Gravedad del dao
Medio ambiente
Reversibilidad/irreversibilidad
 2. Evaluar la probabilidad de exposicin real

Depende de la calidad del manejo de los residuos

- residuos no peligrosos
Rellenos/botaderos cercanos a cuerpos de agua (alto
riesgo)
Rellenos/botaderos lejanos de los cuerpos de agua (riesgo
menor)
Buenos incineradores (riesgo bajo)
- residuos peligrosos (requerimientos estrictos)
- residuos radiactivos (pocos actores, restricciones severas)
Conducta delictiva (botaderos ilegales, amenazas)
 Paso 2 Identificar los actores y sus
responsabilidades

rgano legislativo
Ministerios
Otra autoridad
Nivel local, provincial y regional
Productores de residuos
Transportadores de residuos
Otros operadores de residuos
Paso 2 Identificar los actores y sus
responsabilidades
Paso 3 Considerar el ciclo de vida de los residuos

Prevencin

Generacin

Reciclaje, reutilizacin,
Recoleccin recuperacin

Transporte,
exportacin

Botaderos ilegales Tratamiento,

eliminacin

Sitios
contaminados
 Paso 4 Considerar los temas de auditora focalizar la
auditora

Posibles Lneas de Investigacin (LDI):

LDI 1 Existencia de poltica en materia de residuos
LDI 2 Cumplimiento de la poltica ambiental nacional
LDI 3 Gestin del riesgo
LDI 4 Calidad del proceso de implementacin de la poltica
LDI 5 Desempeo del sistema de gestin de residuos
LDI 6 Cumplimiento de las leyes y reglamentaciones
LDI 7 Cumplimiento de las obligaciones internacionales
LDI 8 Seguimiento al manejo de residuos
LDI 9 residuos de las actividades de organismos
gubernamentales (transporte, defensa, hospitales, construccin,
energa, petrleo, etc.)
 Existe una poltica en materia de residuos que cubra todas

LDI 1 Existencia de poltica en

las etapas de el ciclo de vida de los residuos?
materia
Aborda la prevencin de residuos
de generacin de residuos? (ej. uso
racional de recursos)
Considera los diferentes tipos de residuos? (slidos,
radiactivos, peligrosos)
Considera los convenios internacionales suscritos?
Hay brechas o incongruencias en la poltica en materia de
residuos? (comparar con el ciclo de vida de los residuos como una mejor
prctica)
 LDI 2 Cumplimiento de la poltica ambiental
nacional
La poltica ambiental para residuos se ha desarrollado?
(planes, programas, presupuestos e instrumentos econmicos)
De qu manera el gobierno hace un seguimiento y hace
cumplir a los actores?
La poltica en materia de residuos en las diferentes etapas es
coherente con la poltica ambiental general?
Establece sistemas para la gestin de los diferentes tipos de
residuos?
Cul es el grado de cumplimiento de la poltica?
Se dispone de indicadores e informes de gestin?
 LDI 3 Gestin de riesgos

El gobierno ha identificado los riesgos de los residuos que afectan el

ambiente, la salud, la economa y se han tomado medidas para
manejarlos?
La gestin para el manejo de los riesgos de los residuos es
suficiente?
Qu tan efectivas son las medidas de respuestas ante emergencias,
incidentes o accidentes?
Existen procedimientos para reducir los riesgos a largo plazo? Son
suficientes y efectivos?
LDI 4 Calidad del proceso de implementacin

Se han implementado polticas, regulaciones, etc., en forma

eficiente y efectiva?
Ha sido oportuna su implementacin?
Se han identificado las necesidades de recursos?
Se han puesto a la disposicin los recursos?
Los recursos fueron bien empleados y alcanzaron sus
objetivos?
El gobierno exige EIA antes de implementar un proyecto para
el manejo de residuos?
Se hace el seguimiento al cumplimiento del PMA adoptado para
el proyecto?
 LDI 5 Desempeo del sistema de gestin de
residuos

Es adecuada la estructura administrativa del sistema de gestin

de residuos?
Se distribuyen las responsabilidades?
Las entidades responsables disponen de los instrumentos
necesarios (legislacin, planes, presupuestos, regulaciones, tasas,
multas, etc.) para cumplir sus obligaciones?
Los instrumentos establecidos garantizan el logro de los objetivos
de la poltica?
El sistema opera en forma eficiente?
Los diferentes actores han cumplido con sus responsabilidades?
 LDI 6 Cumplimiento de las leyes y
reglamentaciones nacionales

Las acciones de los diferentes actores pblico y

privados cumplen las normas y regulaciones
pertinentes?
Se rinden cuentas sobre todas las actividades y
responsabilidades relativas a residuos?
Existen prcticas ilegales asociadas con el manejo
de residuos?
El gobierno ha evaluado y dimensionado los
efectos de las prcticas ilegales?
 LDI 7 Cumplimiento de las obligaciones
internacionales

Las polticas, la legislacin y las prcticas cumplen las

obligaciones y los compromisos internacionales contrados por
el pas? (por ejemplo, el Convenio de Basilea)
Salvaguardas de los organismos de cooperacin internacional
(BIRF BID)
 LDI 8 Seguimiento
Existen sistemas adecuados para hacer seguimiento del
manejo de residuos?
Se tiene un sistema de informacin pertinente y es
efectivo?
Existen procedimientos de inspeccin y control para
garantizar el cumplimiento de los requerimientos?
Cumplen su cometido?
Han sido establecidas las sanciones necesarias y se
aplican en forma adecuada?
Se hace seguimiento a las emisiones, aguas de
lixiviacin, contaminacin, contaminantes, etc.?
 LDI 9 residuos de actividades de los organismos
gubernamentales

Actividades gubernamentales tpicas que generan residuos

transporte, defensa, petrleo, energa, hospitales, construccin
Los residuos de las actividades o programas ambientales o no
ambientales del gobierno se manejan de la manera adecuada?
Los ministerios, departamentos y dems establecimientos pblicos
administran los residuos creados por actividades bajo su autoridad?
Las entidades pblicas o particulares que administren recursos de la
Nacin, cumplen con la legislacin, polticas y reglamentaciones?
Estas entidades o los particulares han suministrados recursos
suficientes para la gestin de residuos?
Se han invertido correctamente estos recursos?
Seleccin de un foco de atencin
 Ejemplo real de todo el proceso de una auditora de
gestin ambiental

I. Planificacin estratgica
(Identificacin de posibles auditoras)
II. Proceso de auditora
1. Fase de planificacin
Entender el negocio
Definir objetivo y alcance de auditora
Seleccionar lnea de investigacin (reas
clave)
Identificar criterios de auditora
Elaborar planes de auditora detallados
2. Fase de examen
Recopilar evidencia de auditora
Analizar la evidencia de auditora
Documentar la evidencia
3. Fase de elaboracin del informe
Extraer las conclusiones preliminares de la
auditora
Discutir con la entidad
Elaborar el informe final de la auditora con
los hallazgos y comentarios
auditora de residuos
hospitalarios
 Objetivo de la auditora

Expone con precisin lo que pretende lograr la

auditora
Proporciona una direccin clara para el proceso de
auditora
Se puede descomponer en objetivos secundarios
Ayuda a definir las lneas de investigacin
Se determina de acuerdo con la naturaleza de la
empresa o entidad
 Objetivo de la auditora

Ejemplo
Tema: Gestin integral de residuos hospitalarios
Objetivo de la auditora: La Gestin Integral de Residuos
hospitalarios de las entidades o personas que generen, gestionen
o manejen residuos o desechos hospitalarios, se realiza teniendo
en cuenta los principios bsicos de bioseguridad, gestin integral,
minimizacin en la generacin, cultura de la no basura,
precaucin y prevencin, orientados a la proteccin de la salud
humana y el ambiente?
 Alcance de la auditora

Marca los lmites de una auditora

Indica la cobertura esperada de la auditora y
qu temas no sern cubiertos por ella
Incluye perodo, entidades/puntos de control
que sern cubiertos
Determina la extensin y profundidad de la
auditora
 Alcance de la auditora

Ejemplo:
La auditora se practicar a los sujetos responsables
de la generacin, manejo y disposicin de los
residuos o desechos hospitalarios, as como a las
autoridades ambientales y sanitarias responsables de
su vigilancia y control. Se tomar como referencia las
actuaciones administrativas por el perodo
comprendido entre el 30 de junio de 2007 y el 30 de
agosto de 2008.
 Lneas de investigacin

Permiten una auditora conveniente y pertinente

Determinan la asignacin de recursos
Contemplan la aplicacin del criterio profesional
Estn influenciadas por relevancia, riesgos, impacto y
auditabilidad
Objetivos secundarios determinan lneas de investigacin
 Lneas de investigacin
Ejemplo:
El ciclo de la gestin de desechos incluye: generacin,
almacenamiento, transporte, tratamiento y disposicin de los
residuos hospitalarios y similares.
Las lneas de investigacin seleccionadas en el ciclo de la auditora
incluyen el manejo integral que implica la cobertura y planeacin de
todas las actividades relacionadas con la gestin de los residuos
hospitalarios y similares desde su generacin hasta su disposicin
final.
 Criterios de auditora

Normas de gestin razonables y alcanzables

Establecen el vnculo entre los objetivos de la

auditora y los programas de prueba/recoleccin de
evidencia de la auditora
 Criterios de auditora

Ejemplo:

Criterios: Todo generador de residuos hospitalarios y similares,

disear y ejecutar un Plan para la Gestin Integral de los
Residuos Hospitalarios y Similares (PGIRH) componente
interno, con base en los procedimientos, procesos, actividades y
estndares sealados en el Decreto 2676 de 2000, la Resolucin
1164 de 2002 y dems normas reglamentarias.
Cuando el generador realiza la gestin externa (transporte,
tratamiento y disposicin final), deber ejecutar el PGIRHS
componente interno y externo y obtener las autorizaciones,
permisos, y licencias ambientales pertinentes.
 Criterios de auditora

Ejemplo:
Criterios: Los prestadores de los servicios de desactivacin y
pblico especial de aseo, disearn y ejecutarn el PGIRH, en
su componente correspondiente de acuerdo a lo establecido en
el Manual de Procedimientos para la gestin integral de
residuos hospitalarios y similares, cumplirn los estndares de
desinfeccin, procedimientos, procesos y actividades
contemplados en el manual y obtendrn las autorizaciones,
permisos, licencias ambientales pertinentes
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Obtener informacin relacionada con el estado de los

recursos naturales y del ambiente en el rea de la Cuenca
del Ro XXXXX y las acciones emprendidas por los
Gobiernos de XXXXXX de acuerdo con los mandatos
legales y los programas con base en las estrategias de las
polticas pblicas y los planes de desarrollo orientados a
impulsar el desarrollo sostenible de la Regin.
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Evaluar la gestin fiscal desarrollada por los organismos y entidades

gubernamentales responsables de la proteccin y manejo integral
sostenible de la Cuenca del xxxxxx, con nfasis en las polticas pblicas y
estrategias de los planes de desarrollo orientadas a prevenir y controlar los
factores de deterioro ambiental y en la cooperacin de las proteccin de
los ecosistemas situados en las zonas de frontera y que hacen parte de la
cuenca del amazonas, en aras de mantener o restablecer un adecuado
balance entre el aprovechamiento econmico de los recursos y la
conservacin de la estructura biofsica de la cuenca..
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Identificar los principales actores gubernamentales y no

gubernamentales involucrados en la gestin de
proteccin, conservacin, uso y explotacin de los
recursos naturales en la cuenca del xxxxx, tales como
agencias gubernamentales, instituciones civiles,
comunidades locales e instituciones acadmicas, entre
otros.
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Evaluar la implementacin de polticas gubernamentales,

leyes, reglamentos y disposiciones, as como las acciones
emprendidas a travs de los planes de desarrollo de los
gobiernos xxxxxxxxx, para garantizar el desarrollo
sostenible de la Amazona y contrarrestar las amenazas
sobre el deterioro de este importante ecosistema del
planeta.
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Evaluar el cumplimiento de los convenios y tratados

internacionales suscritos por los pases para la
conservacin de los recursos naturales y proteccin
ambiental de la cuenca del amazonas.
Evaluar la implementacin de instrumentos econmicos
tales como tasas, incentivos, permisos negociables, venta
de bienes y servicios, entre otros orientados a la
proteccin ambiental de la cuenca.
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Verificar las acciones orientadas a incentivar y promover el

empleo de programas y proyectos productivos sostenibles como
xxxxxxxxx.
Revisar los programas de saneamiento bsico propuestas para
prevenir y mitigar los impactos de la contaminacin originados
por los vertimientos de aguas residuales de poblados
consolidados y de mercurio en las zonas donde se desarrollo
actividad minera, que afectan la fragilidad de sus ecosistemas.
Evaluar las polticas forestales con relacin a la sustraccin de
grandes reas de bosque primario en las reservas forestales,
debido a los procesos de colonizacin y otros factores
asociados.
 Auditoria cuenca hidrogrfica

Evaluar las acciones emprendidas por los gobiernos para

contrarrestar los problemas derivados por los embates de la
colonizacin y los impactos sociales y ambientales producto del
incremento de los narcocultivos en la regin xxxxxx
Evaluar la dinmica del crecimiento poblacional, los conflictos
sociales y los problemas que afrontan los resguardos indgenas,
debido a que no se determinan sus lmites territoriales en la
medida en que se superponen reas constituidas como los
parques nacionales y las reservas forestales. Igualmente el
deterioro de la calidad de vida de la poblacin indgena como
resultado de la colonizacin de sus reas de influencia.
 Lneas temticas

1. Bosques
Convenios y Tratados Internacionales
Explotacin maderera de los bosques
Sustitucin de los bosques para la agricultura y la ganadera
La minera y la actividad petrolera
La construccin de infraestructura: carreteras, hidroelctricas,
centros de produccin y acopio
La urbanizacin
Los incendios forestales
La lluvia cida.
 Lneas Temticas

2. Biodiversidad
Convenios y tratados internacionales
Prdida de diversidad biolgica
Sobreexplotacin de recursos
Trfico ilegal de recursos de fauna y flora
reas protegidas
 Lneas Temticas

3. Recurso Hdrico
Cantidad y calidad del recurso hdrico
Contaminacin hdrica
Estrategias para la administracin de los recursos
hidrolgicos
 Lneas Temticas

4. Aspectos Socioeconmicos
Sistemas Agro productivos
Asentamientos humanos
Saneamiento Bsico (residuos slidos y aguas residuales)
Salud
Educacin
Aspectos culturales
GESTIN INTEGRAL RESIDUOS
HOSPITALARIOS Y SIMILARES
 RESIDUOS HOSPITALARIOS
Y SIMILARES

Son las sustancias, materiales o subproductos

slidos, lquidos o gaseosos, resultado de la
actividad ejercida por los generadores.
 DISPOSICIONES LEGALES

Normatividad expedida por los Ministerios de

Salud y Medio Ambiente

Decreto 2676 del 22 de diciembre de 2.000

Reglamenta la gestin integral de los residuos hospitalarios y
similares

Resolucin 1164 del 25 de noviembre de 2002

Adopta el Manual de Procedimientos para la Gestin
Integral de los residuos hospitalarios y similares
 GESTIN INTEGRAL DE RESIDUOS
HOSPITALARIOS Y SIMILARES

Es el conjunto de operaciones y disposiciones

encaminadas a dar a los
residuos producidos el destino ms adecuado desde
el punto de vista
Ambiental y sanitario, de acuerdo con sus
caractersticas, volumen, procedencia,
costos, tratamiento, posibilidades de recuperacin,
aprovechamiento,
comercializacin y disposicin final.
 GESTIN INTEGRAL =
GESTIN INTERNA + EXTERNA

Gestin Interna

Gestin Externa
 GESTIN INTERNA

OBLIGACIONES DEL GENERADOR

1. Disear un plan para la gestin
ambiental y sanitaria interna de sus
residuos hospitalarios y similares.

2. Garantizar la Gestin Integral de los

residuos hospitalarios y similares.

3. Velar por el manejo de los residuos

hasta que sean tratados y/o
dispuestos de manera definitiva.

4. Garantizar ambiental y sanitariamente

un adecuado tratamiento y
disposicin final de los residuos.
 PLAN DE GESTION INTEGRAL

1. Constitucin del grupo administrativo de gestin

sanitaria y ambiental
RESPONSABILIDADES:

Realizar el diagnstico ambiental y sanitario.

Formular el compromiso institucional.
Disear el Plan de Gestin Integral de Residuos Hospitalarios y
Similares.
Disear la estructura funcional y asignar responsabilidades.
Definir y establecer mecanismos de coordinacin.
Gestionar el presupuesto del Plan.
Velar por la ejecucin del Plan.
Elaborar informes y reportes a las autoridades de vigilancia y
control.
 2. Desarrollo del Plan de Gestin Integral
de Residuos Hospitalarios y Similares

Diagnstico ambiental y sanitario.

Programa de formacin y educacin.
Segregacin en la fuente.
Establecer los mtodos de
desactivacin.
Movimiento interno de residuos.
Almacenamiento intermedio y/o
central.

Seleccionar e implementar el sistema de tratamiento y/o

disposicin de residuos.
 Desarrollo del Plan de Gestin Integral de Residuos
Hospitalarios y Similares

Control de efluentes lquidos y emisiones gaseosas.

Elaborar el plan de contingencia.
Establecer indicadores de gestin interna.
Realizar auditoras internas e interventoras externas.
Elaborar informes y reportes a las autoridades ambientales y
sanitarias.
Disear e implementar programas de Tecnologas Limpias.
Elaborar el cronograma de actividades.
Seguimiento y mejoramiento de los programas y actividades.
 SEGREGACIN,
DESACTIVACIN,
TRATAMIENTO Y
DISPOSICIN FINAL
 CLASIFICACIN DE LOS RESIDUOS
HOSPITALARIOS PARA SU TRATAMIENTO

RESIDUOS NO PELIGROSOS
Inertes

Reciclables

Biodegradables

Ordinarios o comunes
 RESIDUOS PELIGROSOS

1. RESIDUOS INFECCIOSOS O DE RIESGO BIOLGICO

Biosanitarios

Anatomopatolgicos

Cortopunzantes

Animales
 MANEJO DE
CORTOPUNZANTES

RECOMENDACIONES

No reenfundar, si es necesario
hacerlo sobre una superficie
plana y con una sola mano
Depositar las agujas sin tapa
Llenar el guardian hasta las
partes
Tapar y sellar
 2. RESIDUOS QUMICOS

Frmacos parcialmente consumidos, vencidos y/o

deteriorados
Citotxicos

Metales pesados
Reactivos

Contenedores presurizados

Aceites usados

3. RESIDUOS RADIACTIVOS
SEGREGACIN EN LA FUENTE
CDIGO DE COLORES

Anatomopatolgicos, residuos que

impliquen contaminacin biolgica y
qumicos.

Biodegradables, inertes y ordinarios.

Material reciclable.

Residuos radiactivos.
 LO QUE NO PODEMOS HACER

NO desechar cortopunzantes por fuera

de los guardianes

NO desechar lquidos en los residuos

biosanitarios

NO mezclar los residuos

 DESACTIVACIN DE BAJA EFICIENCIA
QUMICA

Hipoclorito de sodio o
de calcio.

Formaldehdo

Perxido de hidrgeno.
 CARACTERSTICAS
DE LOS RECIPIENTES

De material plstico, liviano, Impermeable.

Resistente a golpes, tapa, bordes redondeados y
boca ancha.
Que no permitan entrada de agua,insectos o
roedores, ni el escape de lquidos.
Capacidad suficiente.
Ceido al cdigo de colores establecido.
Rotulados con: nombre del departamento, rea,
residuo que contiene y smbolos internacionales.
Programa de aseo y desinfeccin.

LOS RESIDUOS DE AMALGAMAS Y CORTOPUNZANTES DEBEN IR EN RECIPIENTES

EXCLUSIVOS PARA CADA UNO DE ELLOS.
 CARACTERSTICAS DE LAS
BOLSAS ROJAS

Resistencia de 20 Kg, pero su peso no debe superar 8 Kg.

Polietileno de alta densidad (evitar PVC, para anatomop )
Calibre de 1.4 milsimas de pulgada para bolsas pequeas
Calibre de 1.6 para bolsas grandes
Tamao mximo de 90 x 55 cm.
Rotuladas segn el tipo de residuo (infeccioso o
anatomopatolgico
Identificadas con nombre de la entidad, rea de generacin y
fecha de recoleccin.
Maximizar la capacidad de la bolsa, pero que permita
cerrarla.
 PLANEACIN Y DIAGRAMACIN
DE RUTAS

Elaborar un diagrama del flujo de residuos

sobre el esquema de distribucin de la
planta.

Identificar rutas internas de transporte.

Frecuencias de recoleccin interna

mnimo dos veces al da en las grandes y
una vez al da para instituciones
pequeas.

Efectuarla en lo posible en horas de

menor circulacin del personal y sin
ocasionar derrames de residuos.
 RECOMENDACIONES PARA EL
PERSONAL DE ASEO

Utilizar elementos de proteccin.

Plan de vacunacin.

No introducir las manos en la bolsas.

No reclasificar los residuos.

 RECOMENDACIONES
PERSONAL ASEO
No arrastrar las bolsas

No pegarse las bolsas al

cuerpo
 CUARTOS DE
ALMACENAMIENTO

De uso exclusivo para estos

residuos.
Sealizado por tipo de residuos
Con capacidad suficiente (7 das,
para IPS de II y III nivel y 5 das,
para I nivel
Programa de limpieza,
desinfeccin y control de plagas.

Permitir acceso de los vehculos recolectores.

Disponer de bscula para pesar los residuos y llevar el registro.
Almacenamiento para residuos anatomopatolgicos a
temperaturas no mayores de 4C.
USO DE LOS CONTENEDORES

Separar los contenedores y sealizar el cuarto

segn el tipo de residuo.
Utilizar su capacidad adecuadamente, ubicar
bien las bolsas en su interior.
No mezclar residuos biosanitarios con
anatomopatolgicos.
Entregar solidificados los residuos lquidos y
refrigerados los anatomopatolgicos
Utilizar bien las tapas.
Se pueden sobreponer hasta tres
contenedores, uno encima del otro.
No maltratarlos.
 PESAJE DE LOS RESIDUOS
FORMULARIO RH1

VENTAJAS

Permite controlar la produccin de

residuos.
Facilita toma de decisiones
administrativas.
Orienta la aplicacin del PGIRHS.
Identifica la produccin por reas.
 COMPROMISOS PERSONAL
ASEO

Recolectar en todos los puntos

generadores
Registro efectivo y veraz
Seguir rutas internas establecidas
Pesaje por tipo de residuo
 LO QUE NO
PODEMOS HACER
 GESTIN EXTERNA
RESIDUOS HOSPITALARIOS
 OBLIGACIONES DEL PRESTADOR DEL
SERVICIO ESPECIAL DE ASEO

1. Prestar el servicio de acuerdo con

lo establecido en la Ley 142 de
1994 y el Decreto 1713 de 2002.
2. Responder solidariamente y
asumir la responsabilidad integral
del generador, una vez se reciban
los residuos y se haya efectuado o
comprobado el tratamiento y/o
disposicin final de los mismos.

3. Divulgar los beneficios de la implementacin de los sistemas de

gestin integral de sus residuos hospitalarios y similares.
TRANSPORTE

Identificacin visible.
Control sobre derrames.
Lavado y desinfeccin.
Sistemas de comunicacin
-GPS.
Tripulaciones capacitadas
y entrenadas.
Plan de contingencia.
Personal de la empresa
completamente equipado.
EQUIPO DE
BIOSEGURIDAD
 DESACTIVACIN DE ALTA EFICIENCIA

Autoclave de calor
hmedo

Incineracin
 DISPOSICIN FINAL
La disposicin final se realiza por la empresa que administra el Relleno
Sanitario.
ESPECIFICACIONES ALISTAMIENTO E IMPERMEABILIZACIN
DE LA CELDA:
Se realizan excavaciones en
terreno arcilloso y se
construye una caja.

Tubera de conduccin de
drenajes

Se cubre con una geomembrana.

(plstico impermeable)
 DESCARGUE Y OPERACIN

El descargue es
manual, no mecnico.

No se compactan
las bolsas.

Al fin del da, se

ponen 20 cm de
cobertura (arcilla,
triturado o recebo) y
un geotextil aislante.
 Determinacin de hallazgo y dao
patrimonial

De conformidad con el texto constitucional la labor de la Contralora

General de la Repblica en materia ambiental debe tener por objeto:
Vigilar que las diferentes entidades estatales, y el Estado en su
conjunto, realicen sus actividades orientadas por la bsqueda de un
desarrollo sostenible y contemplen dentro de sus actividades acciones
de prevencin, mitigacin, compensacin o sustitucin de impactos
ambientales.
En caso de verificar que una entidad no cumple con esta obligacin, se
le aplicar el rgimen de responsabilidad fiscal pertinente. Esta ltima
posibilidad, juicios de responsabilidad fiscal tiene claro fundamento en
el deterioro de bienes pblicos como son los recursos naturales y el
ambiente.
Vigilar la exploracin, explotacin, beneficio o administracin que
adelante el Estado, directamente o a travs de terceros, de las minas
en el territorio nacional sin perjuicio de la figura jurdica que se utilice.
 Determinacin de hallazgo y dao
patrimonial

Dao Patrimonial
La ley 610 de 2000 define el dao patrimonial al Estado as:
"Dao patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por
dao patrimonial al Estado la lesin del patrimonio pblico,
representada en el menoscabo, disminucin, perjuicio, detrimento,
prdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos pblicos, o
a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestin
fiscal antieconmica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna,
que en trminos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el
objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los
sujetos de vigilancia y control de las contraloras.
 Determinacin de hallazgo y dao
patrimonial

Dicho dao podr ocasionarse por accin u omisin de los

servidores pblicos o por la persona natural o jurdica de
derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan
directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio pblico."
Examinando el artculo transcrito se observan tres partes
claramente identificables:
Una definicin propiamente dicha del dao;
Acciones que producen el dao y;
Personas que pueden causar el dao.
A primera vista estos tres elementos parecen bastante claros,
sin embargo es necesario entrar a estudiar cada uno de ellos
con detenimiento, puesto que presentan algunas aristas
importantes que es conveniente considerar.
 Determinacin de hallazgo y dao
patrimonial

Dentro del dao al patrimonio del Estado se debe

considerar el uso o manejo inadecuado de los
recursos econmicos destinados a medio ambiente y,
en los casos que se requiera, cuantificar el
detrimento, deterioro, perdida o afectacin de los
recursos naturales y del ambiente, utilizando para ello
las metodologas de valoracin establecidas
legalmente por la autoridad ambiental competente.
 Valoracin Econmica de
Bienes, Servicios e Impactos
Ambientales
Bienes, Servicios e Impactos
Ambientales

Cambios en la Cambios en la
Productividad Calidad
Medibles Ambiental

Efectos en la
SI NO Hbitat Calidad Aire Salud Recreacin Bienes
y Agua Estticos,
Biodiver-
Morbilidad Mortalidad Costo
Disponibles sidad,
de Viaje
precios de mercado Costo Bienes
no distorcionados? Oportu- Culturales
Costo / Perdida
nidad Costo / e
Eficien. Ahorro Eficien. Histricos
de Pre- Valor.
SI NO Costo de Pre-
vencin Contin-
Reposi- vencin
gente
cin Costos
Gastos
Mdicos
Enfoque Enfoque de Preven- Valoracin
Valor
de Mercados con Capital Contingente
Tierra
Cambos Sustitutos, Humano
en la Precios
Producti- Sombra para Costos
Valor
vidad Cambios en la Reposi-
Contin-
Productividad
gente
cin Fuente: Dixon y Sherman (1990).
 Determinacin de hallazgo y dao
patrimonial

Hallazgo Penal: Se genera cuando los servidores

pblicos y los particulares han incurrido en alguna
conducta que la legislacin penal tipifica como hecho
punible. Frente al hallazgo penal, el auditor deber
dar traslado a la Fiscala General de la Nacin quien
se encargar de determinar si existe responsabilidad
penal por parte de quienes realizaron los hechos
punibles.
En el Titulo VII del Cdigo Penal Colombiano se
establecen los Delitos contra los Recursos Naturales y
el Ambiente, tambin llamados delitos ecolgicos, que
deben tenerse en cuenta para la determinacin de los
hallazgos de tipo penal.
GRACIAS POR SU
ATENCION