UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

DIPLOMADO
OPERACIONES
BANCARIAS

Docente : FIDEL GUERRA ZAMUDIO

 Libro Banco

Es la bitcora o donde se anotan cronolgicamente los

movimientos de las Cuentas Bancarias, tanto los depsitos,
abonos, giros, cargos Etc. esto se hace detallando el
movimiento de cada transaccin que se realiza, colocando
fecha, N de Cheque Girado, N boleta de deposito etc. y a fin
de mes se realiza la Conciliacin bancaria, donde se ve si la
informacin del Banco es igual a la que tu llevas en tus
registros, esto se hace para evitar fugas de dinero por errores
de los bancos y llevar claramente el movimiento de tus fondos
 EXTRACTO BANCARIO

Es un papel, que se llama extracto, que nos enva nuestro

banco peridicamente al titular o titulares de cuentas
corrientes, donde se recogen las operaciones (movimientos)
que hemos realizado y el saldo que tenemos.
Tambin podemos consultarlo por internet si nos hemos dado
de alta en la banca online de nuestra entidad de crdito.

Un extracto bancario es el resumen de movimientos que tienes

en una cuenta corriente. Estos movimientos son todas las
operaciones diarias que lo podes solicitar en tu banco que
operas, por lo general en una terminal de auto consulta estn
resumidos los movimientos de tus operaciones
(depsitos,extracciones,transferencias, comisiones,giros,etc..)

 CONCILIACION BANCARIA

Consiste en la comparacin de los registros de las

operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o
libros principales), con los movimientos registrados en las
entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta
Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos
bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las
correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de
la empresa. Esto se realiza ya que es comn que los saldos
de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan
con los libros de la empresa por cualquiera de las siguientes
razones:
 CONCILIACION BANCARIA

- Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los

mismos.

- Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no

registr por haber cerrado.

- Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de
mes.

- Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.

- Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.

- Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

- Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones,

impuestos, etc..
 CONCILIACION BANCARIA

- Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de

intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

- Errores u omisiones por parte de los Bancos.

En resumen, el estado, clculo u hoja de trabajo que se prepara para

determinar las diferencias, recibe el nombre de CONCILIACIN
BANCARIA. El objetivo bsico es identificar qu valores representan las
diferencias y determinar cul es el saldo correcto.

Consiste en cuadrar a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de Libro

Banco de la contabilidad de la empresa con el saldo del Extracto
Bancario.