Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Conversion
Elements
Of
Fraud
Concealment Theft
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Investigative Auditing
involves reviewing financial
documentation for a specific pur-
pose, which could relate to litigation
support and insurance claims as
well as criminal matters.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
TAHAP-TAHAP
AUDIT INVESTIGASI
Pra
PraPerencanaan
Perencanaan
Perencanaan
Perencanaan
Pengumpulan
Pengumpulandan
dan
pengevaluasian
pengevaluasianbukti
bukti
Pelaporan.
Pelaporan.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
EVALUASI INFORMASI
TAMBAHAN
Ada
indikasi
Tidak ada
indikasi STOP
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
WAKTU
KUALITAS BIAYA
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Situation
Substansi pengaduan/penyimpangan
yang akan dibuktikan
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Mission
TUJUAN HIPOTESIS
1. Memberikan batasan serta mempersempit ruang
lingkup audit;
2. Menyiagakan auditor terhadap semua fakta dan
hubungan antar fakta yang telah teridentifikasi;
3. Sebagai alat yang sederhana dalam membangun
fakta-fakta yang tercerai-berai tanpa koordinasi ke
dalam suatu kesatuan penting dan menyeluruh;
4. Sebagai panduan dalam pengujian serta
penyesuaian fakta dan antar fakta.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Execution
Communication
kegagalan
PERENCANAAN
Membuat hipotesis
Menyusun audit program
Perencanaan Sumber Daya Yang
Dibutuhkan
Penugasan
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Without evidence,
there is no case
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
TYPES
TYPES
1. Keterangan Saksi
2. Keterangan ahli
3. Surat
4. Petunjuk
5. Keterangan terdakwa
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
TYPES SOURCE
1. Saksi
2. Client agency
3. Instansi Pemerintah
4. Perusahaan / Badan-badan Swasta
5. Informasi elektronik
6. Bukti forensik
7. Alat komunikasi elektronik
8. Tersangka
9. Kepolisian dan badan intelijen
10. Sumber informasi lain (umum).
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
1. Relevant
2. Competent
3. Material
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Bentuk
Sumber
Cara Perolehannya
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Interview
Suspect
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Testimonial Documentary
Evidence Evidence
Physical Personal
Evidence Observation
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Elements of Inquiry
Fraud
+ Approach
T
1. Document Examination EN 1. Surveillance & covert operation
TH
LM
2. Computer Search 2. Invigilation
EF
3. Physical evidence
EA
T
NC
CO
CONVERSION
1. Public Records Search
2. Net Worth Method
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
1. Find
2. Read and Interpret Document
3. Determined Relevance
4. Verify The Evidence
5. Assemble The Evidence
6. Draw Conclusions
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
EVALUASI BUKTI
Untuk meyakinkan bahwa
simpulan yang diambil telah
didukung dengan bukti-bukti
yang cukup;
Suatu tahapan dimana
ditentukan apakah kegiatan
reviu dianggap cukup atau perlu
diperluas;
Perlunya menggunakan Value
Judgement auditor dalam
menentukan kecukupan bukti.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
mempertimbangkan penggunaan
bukti-bukti audit sebagai alat bukti
hukum.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
Bukti surat
Dibuat oleh seorang ahli (dalam hal
ini pemeriksa atau auditor),
Memuat pendapat berdasarkan
keahliannya, mencakup pendapat atas
ada tidaknya kerugian keuangan negara
dan atau perekonomian negara,
Diminta secara resmi oleh tim
penyidik,
Dikuatkan dengan sumpah atau dibuat
atas sumpah jabatan.
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
PRINSIP-PRINSIP
Pengungkapan atas arti penting.
Kegunaan informasi dan ketetapan
waktu pelaporan.
Objektifitas informasi yang disajikan.
Tingkat keyakinan penyajian.
Penyajian yang ringkas, sederhana
namun jelas dan lengkap
Konsep Dasar Pra Perencanaan Perencanaan Pengumpulan Evaluasi Pelaporan
FORMAT LAPORAN
Jenis penyimpangan.
Fakta-fakta dan proses kejadian.
Penyebab dan dampak
penyimpangan.
Pihak yang diduga terlibat atau
bertanggungjawab.
Bukti-bukti yang diperoleh.