PROGRAMAS

El programa de auditora es el
documento formal que sirve
como gua de procedimientos a
ser aplicados durante el curso del
examen y como registro
permanente de la labor efectuada.

VENTAJAS PROPSITO IMPORTANCIA

Sirve como un registro Cada programa de Auditora

Detallar el trabajo a desarrollar. cronolgico de las actividades a permite el desarrollo del plan de
desarrollar. trabajo general
 OBJETIVOS Creacin de trabajo

Garanta de los derechos laborales Extensin de la proteccin social

 Una introduccin que
ESTRUCTURA describa la naturaleza de las
cuentas examinadas

Una descripcin de los Una relacin de los pasos de

objetivos de auditora auditora

Esta seccin debe tener

columnas para indicar la
persona que efecta el
trabajo
AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE: AUDITORIA A:

OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A

No. OPERACIN HORAS HORAS REALES HECHO REF. P/T FECHA

ESTIMADAS POR

INTRODUCCIN

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantnea

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con

1 liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Prepare una cdula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa
1 1

Prepare una cdula con la relacin de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y

2 restricciones 1

Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepcin, depsitos y registro de ingresos en efectivo, as como

3 las salidas del mismo. 3

4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2

5 Responda el cuestionario de control interno 10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Efecte un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros 5

Al cierre del ejercicio efecte un corte de documentacin relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo

2 3

3 Obtenga confirmacin de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa 2

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Realice reconciliacin de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando correccin aritmtica, autenticidad,

ajustes de partidas en el siguiente mes 5

2 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible 5