Presentacion Factura Electronica FINAL

Factura Electrnica
Innovaciones 2017
Junio 2017
Informacin con la que cuenta el SAT
Mes Semana Da Hora Minuto Segundo

517,052,587 120,683,145 17,240,449 718,352 11,973 200
Promedio de emisin de la factura electrnica en 2017
Emisores 236 1,424 8,204 7,964 8,684 195,303 332,315 213,494 372,915 3,352,428 1,151,930 987,155 283,480
* Cifras con corte al 30 de abril de 2017.

* Cifras preliminares, presumiendo la constancia de los emisores, en el transcurso de los aos.
Principales problemticas
Para el contribuyente:
La emisin de la factura en el punto de venta es Los receptores de las facturas se niegan a
lenta o se posterga dado que el emisor solicita ms pagarlas derivado de la incorrecta interpretacin
informacin de la necesaria (domicilio). del clculo de los impuestos
El emisor realiza de forma incorrecta la suma de La informacin de la factura no es suficiente para

los impuesto trasladados o retenidos al no relacionarla con los pagos en los reportes de
distinguir entre gravados y exentos a nivel de contabilidad en particular en las plizas.
concepto.
Para el SAT:
Comprobantes con valor cero y nmeros negativos
De 5.13 mil millones de facturas, el 28% Existen 5.90 millones de facturas con valores
2014 tienen un importe en cero.
2014 negativos lo que representa el 0.12%.
De 5.59 mil millones de facturas el 26% Existen 6.72 millones de facturas con valores
2015 tienen un importe en cero.
2015 negativos lo que representa el 0.12%.
Importes no congruentes Cancelacin indebida de facturas

Facturas con montos de hasta pagadas.
3,149,566,949,549,240,000 pesos.
RFC de receptor no Imposibilidad de saber si la factura se ha
vlido. pagado (acumulacin de IVA).
Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron nmina
en CFDI.
Reportaron 33 millones de RFC y el 4.5% es errneo.
Evolucin de la factura
Antes
Estado de cuenta en papel

Declaraciones en papel
Informacin bsica, no detallada.

Se presume que el contenido es correcto.
Dificultad para comprobar los datos.
Evolucin de la factura
Ahora
Declaracin pre llenada
Mi contabilidad
Estado de cuenta detallado
Informacin transmitida por medios electrnicos.

Detalle de las operaciones.
Para la Administracin Tributaria, la factura es el eje de un
ecosistema digital
En Mxico, la factura
electrnica es el nico
medio de comprobacin
fiscal reconocido en las
disposiciones fiscales.
La factura electrnica
es una obligacin de
quien:
Realiza actividades
econmicas
Percibe un ingreso
Realiza una retencin o
paga nmina.
Estrategia de modernizacin
La modernizacin de la factura electrnica permitir
Prellenar declaraciones y pedimentos.
Alinear procesos: responsabilidad y economa

digital.
Eliminar declaraciones.
Simplificar emisin de la factura electrnica y

eliminar errores.
Ofrecer servicios a Simplificar Procesos Simplificar la contabilidad electrnica.

los contribuyentes y Trmites
Disear modelos de riesgos ms consistentes.
Dilogo concreto con los contribuyentes durante

la auditora.
Implementar acciones de combate a la corrupcin.

Estrategia de modernizacin
La actualizacin de la factura electrnica incluye:
Elimina DIM
Cambios al
complemento de
nmina
Cambios a la Creacin del

complemento de Elimina
Simplifica las factura electrnica
recepcin de pagos DIOT
declaraciones
Complemento de
comercio exterior
Prellena
pedimento
Evolucin de los servicios derivados del uso de la factura
Mi Contabilidad y declaracin anual

Extender el alcance de sus beneficios a otros grupos de contribuyentes
Actividad empresarial
SAS RIF y servicios Arrendamiento Personas Morales
profesionales
2017 2018 2019

Mi contabilidad
Mi contabilidad
Declaracin prellenada
Factura Electrnica
Anexo 20
Junio 2017
Conceptos
Tecnolgico
Componentes de la factura
electrnica:
Normativo (CFF)
Componente tecnolgico Anexo 20
Documento tcnico que especfica la

estructura, forma y sintaxis que deben
de contener los CFDI que expidan los
contribuyentes, lo cual permite que la
informacin se organice mediante
Anexo 20 - Estndar tecnolgico etiquetas de manera estructurada en el
comprobante.
Conceptos
Componente tecnolgico
Anexo 20 Establece el estndar bajo el cual:
1. Se debe emitir una factura 4. Se establece el proceso de

electrnica. firmado.
2. Se debe emitir el documento

que ampara retenciones.
5. Se define el uso de
complementos,
3. Se determina el proceso de complementos concepto y
cancelacin. Addenda (normados fuera de
la RMF).
Estructura del CFDI 3.2
Estructura del CFDI 3.3
CFDI
Relacionados
Tipos de CFDI
Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.

Ejemplo: Prestacin de servicios, Arrendamiento, Honorarios, enajenacin de
Ingreso bienes y mercancas incluyendo la enajenacin que se realiza en operaciones de
comercio exterior. etc.
Egreso Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancas en traslado

Traslado
Facilitar la conciliacin de las facturas vs pagos, aplicable para la comprobacin

de los pagos en parcialidades, en una sola exhibicin pero esta no sea cubierta al
Recepcin de
pagos momento de la expedicin del CFDI e incluso en operaciones a crdito
pagadas en fecha posterior a la emisin del CFDI correspondiente.
Nmina Es una factura que se emite por los pagos realizados por concepto de
remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de una
factura egresos.
CFDI de retenciones e Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago y hubo una
informacin de pagos retencin de impuestos, como lo es el pago de intereses.
Anexo 20 - Estndar tecnolgico
Se integran:
Reglas de validacin para el registro de informacin

(aritmticas, de congruencia y condicionales).
En el estndar tecnolgico se especifican:
Patrones o especificaciones de caracteres permitidos en la
captura de la informacin.
Catlogos para la estandarizacin de la informacin relevante.

Esquema de convivencia versin 3.2 y 3.3 de Anexo 20
Durante el periodo de transicin los contribuyentes podrn emitir facturas

utilizando la versin 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.
2017
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso de la versin 3.2 y 3.3 Uso obligatorio

convivencia slo versin 3.3
Principales Cambios
Incluye 17 catlogos
16 campos que incluyen formatos de

estructura.
19 campos menos.
Verificacin del RFC del receptor

(l_RFC)
Incorpora 46 reglas de validacin.
No permite el uso de nmeros negativos.
No permite de manera parcial el registro de

conceptos con valor en 0,
Se requiere una confirmacin cuando

los importes sean altos y los tipos de
cambio fuera de rango.
Cambios a nivel de datos
Se eliminaron un total de 40 atributos: Receptor-Domicilio

27. calle
Atributos generales
28. noExterior
1. NumCtaPago
29. noInterior
2. FolioFiscalOrig
30. colonia
3. SerieFolioFiscalOrig
31. localidad
4. FechaFolioFiscalOrig
32. referencia
5. MontoFolioFiscalOrig
33. municipio
6. motivoDescuento
34. estado
35. pais
Emisor- DomicilioFiscal Emisor- ExpedidoEn 36. codigoPostal
7. calle 17. calle Concepto- InformacionAduanera
8. noExterior 18. noExterior 37. fecha
9. noInterior 19. noInterior 38. aduana
10.colonia 20. colonia Parte- InformacionAduanera
11. localidad 21. localidad 39. fecha
12. referencia 22. referencia 40. aduana
13. municipio 23. municipio
14. estado 24. estado
15. pais 25. pais
16. codigoPostal 26. codigoPostal
Catlogos
17 Catlogos
Aduana ClaveUnidad. FormaPago
CodigoPostal
ClaveProdServ
Impuesto
MetodoPago
Pais RegimenFisca
l
PatenteAduanal
Moneda TasaOCuota
NumPediment UsoCFDI
TipoDeComprobante
oAduana
TipoFactor TipoRelacion
Tipos de atributos
Requerido Opcional Condicional

Debern informarse
siempre que aplique el
Es obligatorio registrarlos Es opcin registrarlos, el supuesto conforme a la
contribuyente puede o no operacin que ampara el
capturar informacin en el comprobante que se est
campo. expidiendo, as como la
informacin
proporcionada en algn
otro campo.
Ejemplos: RFC del emisor, Ejemplos: Serie, Folio,
RFC del receptor, Lugar de Nombre del emisor Ejemplo: El Tipo de cambio se
expedicin, Total. debe registrar cuando la
moneda es distinta de MXN
Catlogos
El uso de los catlogos se especifica en las Descripciones, Tipos y Reglas de validacin .

Ejemplo: Para el atributo ClaveProdServ su definicin es la siguiente:
La descripcin y tipo para el atributo ClaveProdServ dice:

Reglas de validacin
Reglas de
validacin
Se incluyeron 46 reglas de validacin para el registro de informacin del comprobante

versin 3.3 las cuales se clasifican en:
Aritmticas. Regla mediante la cual se validan nmeros y operaciones elementales hechas

con ellos (adicin, resta, multiplicacin y divisin.).
Ejemplo: Total subtotal importe.
Congruencia. Regla mediante la cual se valida que los valores ingresados sean coherentes
y guarden una lgica.
Ejemplo: Descuento tipo factor factor uso de catlogo patrones.
Condicional. Regla mediante la cual se valida que cumpla con una o ms condiciones o
requisitos.
Ejemplo: Moneda confirmacin.
Reglas de validacin
Tasa o Cuota de impuesto
El valor registrado debe corresponder a

un registro del catlogo c_TasaOCuota,
Coincidir con el tipo de impuesto

registrado en el atributo Impuesto y
El factor debe corresponder con el

atributo TipoFactor.
Registro de impuestos
Cmo se reflejan los impuestos en el CFDI versin 3.3?
Se expresarn los impuestos trasladados y retenidos aplicables por cada concepto registrado
en el comprobante, debindose detallar lo siguiente:
Ejemplo Impuestos
trasladados
Base para el clculo del impuesto. 100.00
Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS). IVA
Tipo factor (Tasa, cuota o exento). Tasa
Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda al impuesto). 0.160000
Importe (Monto del impuesto). 16.00
Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos

trasladados y retenidos.
Reglas de validacin
Uso CFDI
Uso que dar a esta factura el

receptor del CFDI, conforme a la
clave del catlogo de uso de
comprobante.
Confirmar montos altos
Comprobante Fiscal Digital por Internet

Total de la operacin
Nombre del Emisor: Juan Ramrez Ortgoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales Cuando los montos de la factura son
Forma Pago: 99 "Por definir" elevados se debe solicitar la
Mtodo pago: PPD Pago en parcialidades
confirmacin al PAC, quien asignar un
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedicin: 12068 folio de autorizacin.
Fecha y Hora de expedicin: 2017-07-05 T00:00:00
Versin 3.3
Lo mismo cuando los tipos de cambio
RFC Receptor: LOAV890607PY7 son demasiado bajos o altos en relacin
Uso del CFDI: G01 Adquisicin de mercancias al valor del mercado cambiario.
C lav P ro d. Serv.
46181605
N o IdentificaciC nantidadC lave Unidad
hk56 500 H87
Unidad D escripciValo
Pieza Zapatos
n r Unit Impo rte B ase
$1,000.00 $500,000.00 5000
Impuesto T ipo factoTr ipo tasaImpo rte
0.002 Tasa 0.16 $8,000.00
Los montos podrn ser parametrizados
por el propio emisor.
$3,331,000,000.00
Subtotal $500,000.00
$ 532,960,000
Total de impuestos trasladados:
$8,000.00
Total $3,863,960,000.00
$508,000.00
Sello digit al del Emisor:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
Sello digit al del SA T:

dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C adena original del complement o de cert if icacin digit al del SA T:
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
F echa y H o ra del C ertificado : 2017-07-05 T00:00:00
Descuentos e Identificadores del
Producto
Registro de Descuentos e Identificadores del Producto
Los descuentos se integrarn por cada uno de los

1 conceptos registrados dentro del comprobante.
Cuando se trate de devoluciones, reintegros u
operaciones similares, la disminucin del monto total de
la factura se realizar mediante un comprobante de
egreso relacionado a la factura origen.
Identificacin de productos
2
Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o servicio de que se trate, tal
como se registra en inventario.
Clave de Productos o Servicios
Cmo realizar la bsqueda de un producto o servicio en el Catlogo del Anexo 20
Ejemplo: Donas glaseadas

Cantidad de
conceptos
Ubicar en el Catlogo de Productos y Servicios los Divisin
dos primeros dgitos, en este caso sera 50, que 50 57 divisiones
1
corresponde a alimentos.
Posteriormente ubica los siguientes dos dgitos, en 420

Subcategora 18
2 este caso son el 1 y 8 que corresponden a subcategoras
panadera.
A continuacin ubica los siguiente dos dgitos, en 3,818 clases

3 Clase 19
este caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,
galletas y pastelitos dulces.
Finalmente identifica los ltimos dos dgitos que

49,023
identifican el producto en especfico, en este caso 00
4 00, ya que no hay un identificador concreto de
Subclase subclase
donas o donas glaseadas.
La clasificacin del producto es 50181900
Nota: Para mayor informacin consulte el Apndice 6 de la Gua de llenado del Anexo 20.
Caso prctico CFDI versin 3.3
Clasificacin del producto conforme al catlogo c_ClaveProdServ
Ubicar en el Catlogo de Productos y Servicios los dos primeros

1 dgitos, en este caso sera 53, que corresponde a calzado, ropa, Divisin
maletas y artculos de tocador.
2 Posteriormente ubica los siguientes dos dgitos, en este caso son el 1 Subcategora
y 1 que corresponden a calzado.
3 A continuacin ubica los siguiente dos dgitos, en este caso el 1 y el 6

Clase
que corresponden a zapatos
4 Finalmente identifica los ltimos dos dgitos que identifican el Subclase

producto en especfico, en este caso 02, Zapatos para mujer
53111600 Zapatos
53111601 Zapatos para hombre
53111602 Zapatos para mujer
53111603 Zapatos para nio
53111604 Zapatos para nia
53111605 Zapatos para beb
Representacin impresa
Requisitos
Debern plasmarse todos los datos contenidos en el

XML y adicionalmente contener:
I. Cdigo de barras generado o el nmero de folio

fiscal del comprobante.
II. Nmero de serie del CSD del emisor y del SAT,
III. La leyenda: Este documento es una representacin
impresa de un CFDI
IV. Fecha y hora de emisin y de certificacin del CFDI
V. Cadena original del complemento de certificacin
digital del SAT.
Cumplir con todos los datos de los complementos
Tratndose de datos contenidos en los catlogos, adems de la

clave se incluir la descripcin
Resumen de los cambios
Se incorporan nuevos tipos de comprobante.

Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor.
Uso de las zonas horarias, basado en el cdigo postal del emisor.
Unificacin de catlogos y tipos de datos, comunes para CFDI y
complementos.
Mtodo y forma de pago estn invertidos respecto de la versin vigente.
Se estandariza la relacin entre los comprobantes.
Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de
medida estandarizada.
Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
La serie y folio se integran a la cadena original.
Se actualiza el cdigo QR de la representacin impresa.
Complemento de Recepcin de Pagos
Junio 2017
Complemento para recepcin de pagos
Qu es una factura que ampara la recepcin de un pago?
Es una factura en la cual se le incorpora, a travs de un complemento, informacin adicional

especfica sobre pagos recibidos.
Qu problemticas resuelve el SAT con la expedicin de una factura que ampara la

recepcin de un pago?
Imposibilidad de saber si la factura ha sido o no pagada (tema de IVA).

Cancelacin indebida de facturas ya pagadas.
Duplicidad de ingresos en facturacin de parcialidades y duplicidad de
deducciones.
Emisin de facturas en operaciones a crdito o pago diferido en las que el receptor
de la factura no realiza el pago pactado, pero si utiliza la factura para deducir y
acreditar impuestos.
Poder determinar el momento de acumulacin del ingreso para efectos del impuesto sobre la renta, y
el momento de causacin del impuesto para efectos del IVA
Sustento normativo
Cdigo Fiscal de la Federacin Requisitos de los comprobantes fiscales

Publicado en el DOF 27enero de 2017 (Artculo 29-A, fraccin VII, incisos a) y b) del
CFF).
Estndar Tcnico.
Anexo 20 Complemento para recepcin de pagos
(Publicacin en diciembre de 2016).
Publicado en el DOF el 10 de enero de 2017
Gua del llenado del CFDI con Complemento para
pagos (Publicada el 15 de marzo de 2017).
Reglas de Resolucin Regla 2.7.1.35. Expedicin de CFDI por pagos

realizados.
Miscelnea Fiscal
Publicada en el DOF el 23 de Regla 2.7.1.32. Requisitos en la expedicin de
diciembre de 2016
Publicad el
comprobantes fiscales.
Articulo 29 A cdigo Fiscal de la Federacin.
VII. El importe total consignado en nmero o letra, conforme a lo siguiente:
a) Cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin, en el momento en que se

expida el comprobante fiscal digital por Internet correspondiente a la operacin de que
se trate, se sealar expresamente dicha situacin, adems se indicar el importe total de
la operacin y, cuando as proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados
con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.
Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artculos 2o.-A de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fraccin II de la Ley del Impuesto Especial
sobre Produccin y Servicios, y 11, tercer prrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre
Automviles Nuevos, no trasladarn el impuesto en forma expresa y por separado, salvo
tratndose de la enajenacin de los bienes a que se refiere el artculo 2o., fraccin I,
incisos A), D), F), G), I) y J) de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y
Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este impuesto por dichos
bienes y as lo solicite.
Tratndose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por
la prestacin de servicios se considerar como una sola exhibicin y no como una
parcialidad.
b) Cuando la contraprestacin no se pague en una sola
exhibicin se emitir un comprobante fiscal digital por
Internet por el valor total de la operacin en el momento
en que sta se realice y se expedir un comprobante fiscal
digital por Internet por cada uno de los pagos que se
reciban posteriormente, en los trminos que establezca el
Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de
carcter general, los cuales debern sealar el folio del
comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total
de la operacin, sealando adems, el valor total de la
operacin, y el monto de los impuestos retenidos, as
como de los impuestos trasladados, desglosando cada una
de las tasas del impuesto correspondiente, con las
excepciones precisadas en el inciso anterior.
c) Sealar la forma en que se realiz el pago, ya sea en

efectivo, transferencias electrnicas de fondos, cheques
nominativos o tarjetas de dbito, de crdito, de servicio o
las denominadas monederos electrnicos que autorice el
Servicio de Administracin Tributaria.
Complemento de recepcin de pagos
Establece el modelo de facturacin para el pago en parcialidades que...
Facilita la Detalla la Cumple con el Evitar la

conciliacin de cantidad que se requisito de cancelacin de
las facturas vs paga e identifica registrar la forma facturas que ya
pagos. la factura que se de pago en la han sido pagadas.
liquida. factura.
Inicio de la vigencia: 2017

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso opcional Uso obligatorio
Respuestas a dudas frecuentes
Cancelacin de un comprobante que se emita por el total de la operacin,

al que se le asocie un comprobante de pagos:
Cuando se trate de pago en parcialidades, no podrn ser

Facturas que se canceladas, y las correcciones se realizarn mediante la
emitan por el total de emisin de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y
la operacin bonificaciones, excepto cuando exista un error en los datos
de la clave del RFC del receptor.
Comprobante de egresos
Tipo comprobante Tipo relacin UUID
KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-
Egreso 01
LMS
El tipo de comprobante se registra Nota de crdito de los
Cadena de 32 caracteres
como E - Egreso documentos relacionados
Respuestas a dudas frecuentes
Complemento de recepcin de pagos

Cancelacin del comprobante al que se le integr un complemento
para recepcin de pagos:
Parcialidades
Facturas a las que se les Podrn cancelarse siempre que:

incorpora el Se sustituya por otro comprobante con los datos correctos.
complemento para
recepcin de pagos
Nuevo comprobante que sustituye

Tipo comprobante Tipo relacin UUID
KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-
Pago 04
LMS
El tipo de comprobante debe ser Sustitucin de los CFDI
Cadena de 32 caracteres
igual al que se sustituye previos
Caso prctico
A Pago Diferido
Pago Diferido
Caso) Pago Diferido
Planteamiento:
La Sr. Vctor Lpez Aguilar compr productos para su negocio el 25 de abril

del 2017, al Sr. Juan Ramrez Ortgoza, como su relacin comercial ya lleva
varios aos, el Sr. Juan le otorg la facilidad al Sr. Vctor de liquidar su
operacin en un solo pago el 31 de mayo de 2017.
Valor total de la operacin $7,840

Pago Diferido
Paso:
El seor Juan le emiti una factura al Sr. Vctor por el valor total de la
1 operacin en este caso $7,840
Pago Diferido
Datos del Comprobante
Paso: El 31 de mayo el Sr. Vctor le realiz una transferencia al Sr. Juan por el
2 monto de $7,840.00. El Sr. Juan deber emitir el comprobante con
complemento para recepcin de pagos dentro de los primeros 10 das
naturales del mes siguiente al que se recibi el pago, en este caso el da 9 de
junio.
Datos del Complemento
Paso:
En el Complemento se identificar la forma en la que se recibi el pago, los
2 datos de identificacin del documento origen que se relaciona, as como el
mtodo de pago que se ingres en el documento origen.
Otras novedades
Qu pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades?
No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catlogo en 99 por definir
Comprobante de pago
CFDI + Complemento de recepcin de pagos
Factura Electrnica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
RFC: XAXX010101001
Rgimen Fiscal:
Factura Electrnica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
Lugar,fecha y hora de expedicin:
Rgimen General de las Personas Morales Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
Tipo deFiscal:
Rgimen comprobante: Pago
Factura Electrnica (CFDI) UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Lugar,fecha y hora Empresa S.A. de C.V.
de expedicin:
Rgimen General de las Personas Morales Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
RFC Receptor: Tipo de comprobante: Factura Electrnica
Pagodel CFDI(CFDI)
Uso Empresa S.A. de C.V.
UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587 Rgimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedicin:
RFC: Rgimen General de las Personas Morales
Total CFDIXAXX010101001
0.00 Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC Receptor: Rgimen Fiscal: FacturaUso del CFDI
PagoElectrnica (CFDI)
Tipo de comprobante: Lugar,fecha Empresa S.A. de C.V.
y hora de expedicin:
UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587
Complemento para recepcin de pagos P01 Por definir
Rgimen General de las Personas Morales
Total CFDI 0.00
Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: XAXX010101001
Fecha de pago Forma Tipo de comprobante:Monto del pago Pago
de pago Moneda
RFC Receptor: Rgimen Fiscal: Factura Electrnica (CFDI)UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Uso del CFDI Lugar,fecha y hora deEmpresa
expedicin:S.A. de C.V.
CAUR390312587
Documento relacionado
Rgimen General deP01 Por definir
las Personas Morales Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC: Total CFDI 0.00 XAXX010101001
Fecha de pago RFC
Id Documento Serie
Receptor:
Forma de pago Moneda Tipo de comprobante:
Folio MonedaRgimen Monto del pagoImporte
DR NumParcialidad
Uso del Pago
CFDI
Saldo Anterior UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587 Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedicin:
Documento relacionado Complemento para recepcin
Rgimen Generalde pagos
de las Personas
Total CFDIMorales
0.00 Mxico D.F. 2017 -12-15 20:20:00
Importe Pago Importe Saldo insoluto
Fecha de pagoSerieFormaRFC
Id Documento Receptor:
de pago
Folio Moneda
Moneda DR
Tipo deNumParcialidad
comprobante: UsoPago
Monto del pago Importe Saldo del CFDI
Anterior UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
CAUR390312587 P01 Por definir
Sello Digital del CFDI: Total CFDI 0.00
Importe PagoDocumento
Fecha
relacionado
Importe Saldo insoluto
de pago Forma de pago Moneda Monto del pago
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
RFC Receptor: Uso del CFDI
%b=hufdght,kivorh
Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior
Sello del SAT:
Sello Digital del CFDI: Documento relacionado
CAUR390312587 Complemento para recepcin de pagos
isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
P01 Por definir
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Total CFDI 0.00
ImporteIdPago Importe Saldo
deinsoluto certificacin Monto delImporte
pago Saldo Anterior
%b=hufdght,kivorh Documento FechaSeriepago Forma
Foliode pago del Moneda
Cadena OriginalMoneda DR deNumParcialidad
Complemento digital del SAT:

&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
Sello del SAT:
vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000
Sello Digital del CFDI:
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
0110100111001|
%b=hufdght,kivorh Id DocumentoFecha deSerie

pago FormaFolio
de pago Moneda
Moneda DR
Cadena
No. de Serie del OriginaldeldelSAT:
Certificado Complemento Monto del pago
NumParcialidad Importe Saldo Anterior
de certificacin digital del SAT:
300010000000100000801
Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
Sello Digital del CFDI: de certificacin: 15/12/2015 20:20
Fecha y hora wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh 0110100111001|
Este documento es una representacin impresa de un CFDI
Moneda DR digital Importe Saldo Anterior
%b=hufdght,kivorh
Id Documento Serie
No. de SerieCadena OriginalFolio
del Certificado del
del SAT: 300010000000100000801
Complemento de certificacin NumParcialidad
del SAT:
Sello del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
de certificacin: 15/12/2015 20:20
Fecha y horavhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
Sello Digital del CFDI:
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000
Importe
Este documento es una Pago Importe
representacin impresaSaldo
de un insoluto
CFDI
0110100111001|
Cadena Original del Complemento de certificacin digital del SAT:
%b=hufdght,kivorh
No. de Serie del Certificado
&%$D#234isM del SAT: 300010000000100000801
SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
Sello Digital del CFDI: Fecha y hora de certificacin: 15/12/2015 20:20
%b=hufdght,kivorh No. de Serie del Certificado
CadenadelOriginal
SAT: del300010000000100000801
Complemento de certificacin digital del SAT:
Sello del SAT: 15/12/2015 20:20
Fecha y hora de certificacin:
No. de Serie del Certificado del SAT:

Cadena Original 300010000000100000801
del Complemento de certificacin digital del SAT:
15/12/2015 20:20
Fecha y hora de certificacin:
Este documento es una representacin impresa de0110100111001|
un CFDI
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificacin: 15/12/2015 20:20

Otras novedades
Comprobante
Comprobante Fiscal Digital
Fiscal por Internet
Digital por Internet Cmo se
Total de la operacin
con Complemento para Recepcin de Pagos
desglosa el IVA
RFC Emisor:
RFC Emisor:
RAOJ701212P3
RAOJ701212P3 en la factura de
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Fsicas con Activ idades Empresariales y Profesionales
Clave de Regimen Fiscal:
Forma Pago:
612,Personas Fsicas con Activ idades Empresariales y Profesionales
99 "Por definir" pago diferido o
Formapago:
Pago:
Mtodo
Mtodo
Tipo pago:
de comprobante:
PPD Pago en parcialidades
I Ingreso
parcialidades?
Tipodedeexpedicin:
Luga comprobante: 12068P Pago
Fecha y Hora de expedicin:
Luga de expedicin: 2017-07-05
12068T00:00:00
Fecha 3.3
Versin y Hora de expedicin: 2017-08-15 T00:00:00
Versin 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
RFCdelReceptor:
Uso CFDI: G01 LOAV890607PY7
Adquisicin de mercancias
Uso del CFDI: P01 Por definir

C lav P ro d. Serv. N o Identificaci
CnantidadC lave Unidad
Unidad D escripciValo
n r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo factoTr ipo tasaImpo rte
10226066 K725364 1 KGM Kilo M anzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00
C lav P ro d. Serv.
46181605 hk56 N o Identificaci
5 CnantidadC
H87 lave Unidad
Pieza Unidad D$1,000.00
Zapatos escripci$5,000.00
Valo
n r Unit Impo
5000 rte B ase Tasa Impuesto
0.002 0.16 T ipo factoTr ipo tasaImpo rte
$800.00
55101507
84111506 YOKC641 10 1 H87 ACTPieza Libros colorear
$200.00
Pago $2,000.00
$0.00 2000
$0.00 0.002 Tasa 0 $0.00
Subtotal $7,040.00
Total de
Subtotalimpuestos trasladados:
$800.00
$0.00 Datos del
Total
Total $7,840.00
$0.00
IVA
Sello d ig it al d el Emiso r:
Complemento
Los datos de los
Fecha pago: 2017-08-05
impuestos no se
Forma de pago: 03 Transfeerencia electrnica de fondos
Sello d ig it al d el SA T :
Monto
dhqumS8b4qY3jI46BpLM $3,920.00
xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
registran en la
IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
C ad ena o rig inal d el co mp lement o d e cert if icaci n d ig it al d el SA T :
factura con
Mtodo de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido
Num Parcialidad: 1 complemento
Importe saldo anterior: $7,840.00
Imp Pagado: $3,920.00

Impo
UIDD: Saldo Insoluto: $3,920.00
d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
F echa y H o ra del C ertificado : 2017-07-05 T00:00:00
Sello d ig it al d el Emiso r:
Anticipos
Facturacin aplicando anticipo con CFDI de Egreso

Anexo 20 v3.3
Emisin de un CFDI por el valor del Emisin de un CFDI por el total

1 anticipo recibido 2 de la operacin 3 Emisin de un CFDI de tipo
Egreso
Emisor Zapatera S.A. de C.V.CFDI Ingreso CFDI Ingreso

Emisor Zapatera S.A. de C.V. Emisor Zapatera S.A. de C.V.CFDI Egreso
Folio Folio Folio
Receptor: Juan Guzmn P. 52584963-1425-7589-5471- Receptor: Juan Guzmn P. 58888888-1425-7589-1234-
Receptor: Juan Guzmn P. 66997755-1425-7589-1234-
123456987452
123456987452 123456987452
53111900 Calzado deportivo 84111506 1 ACT Aplicacin

84111506 1 ACT Anticipo del $6,000.00 $10,000.00
de Anticipo $6,000.00
bien o servicio
Subtotal $10,000.00 Subtotal $6,000.00
Subtotal $6,000.00 IVA $1,600.00
IVA $960.00
IVA $960.00 Total $11,600.00
Total $6,960.00
CFDI Relacionado 52584963-1425-7589-5471-
CFDI Relacionado 58888888-1425-7589-1234-123456987452
Total $6,960.00 123456987452
Tipo Relacin: 07-CFDI Por aplicacin de Tipo Relacin: 07-CFDI Por aplicacin de
anticipo anticipo
Anticipos
Facturacin aplicando anticipo con remanente de la

contraprestacin
Anexo 20 v3.3
2 Emisin de un CFDI por el remanente de la

1 Emisin de un CFDI por el valor del
contraprestacin
anticipo recibido
CFDI Ingreso
Emisor Zapatera S.A. de C.V. CFDI Emisor Zapatera S.A. de C.V. Folio
Ingreso 66997755-1425-7589-1234-
Receptor: Juan Guzmn P. Folio Receptor: Juan Guzmn P. 123456987452
52584963-1425-
Valor Unitario Descuento Importe
7589-5471-
123456987452
84111506 1 ACT Anticipo del $6,000.00 53111900 Calzado deportivo $10,000.00 $6,000.00 $4,000.00
bien o CFDI por remanente de
servicio un anticipo
Subtotal $6,000.00 Subtotal $4,000.00

IVA $ 960.00 IVA $ 640.00
Total $6,960.00 Total $4,640.00
CFDI Relacionado 52584963-1425-7589-5471-123456987452
Tipo Relacin: 07-CFDI Por aplicacin de anticipo
Nota: En esta modalidad de anticipo, en el campo Descripcion, se coloca la descripcin del producto seguido de la leyenda CFDI por remanente de
un anticipo
Dentro de la Gua de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el
portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la
emisin de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.
Anticipos recibidos No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garanta o depsito

Ejemplo. Depsito que en ocasiones se realiza por el
arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas
en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario.
En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las

partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio,
aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza
el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta
venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo
Viticos
Entrega vitico Efecto final de

3
los viticos
1 COMPROBANTE DE NMINA
Nom bre del Em isor: La Moderna S.A de C.V. Registro Patronal: D62 62361 37 4
RFC Em isor: LMO251016D20
Calle: 25 de Diciembre Estado: Distrito Federal
Num . 342 Pas: Mexico
Colonia: Granjas Navidad Codigo Postal: 05219
Localidad: Delg. Cuajimalpa Lugar Fecha y Hora de Em isin: Mexico DF, 2016-12-29 T15:16:05
Nom bre del Receptor: Edith vila Campos Num ero de Em pleado: 16
RFC Receptor: AVCE790908D19 No. De Seguridad Social: 82174834198
CURP: AVCE790908MDFUY56 Tipo de Rgim en: Sueldos y Salarios
Tipo Contrato Individual Clave Ent Fed 09
Fecha de pago: 14/01/2017 Fecha Inicio de la relacin laboral:03/07/2014
Fecha Inical de pago: 01/01/2017 Fecha Final de pago: 15/01/2017
No. de das pagados: 15 Periodicidad del pago: Quincenal
Banco: IXE Clabe: 187635794167249042
Otros pagos
Tipo otro pago 003 Concepto Viticos entregados
Im porte 1000.00
Com pensacin saldo a favor
Comprobacin
Saldo afavor 0 Remanente Saldo a Favor 0
Ao 2016
PERCEPCIONES DESCUENTOS
Descripcin Importe Descripcin Importe

Salarios y Sueldos 4,100.00 Impuesto Sobre la Renta 365.00
2 vitico
Comisiones 0 Cuota Obrero Patronal 98.00
Prima vacacional 0.00 Cuota Sindical 0.00
Cuota de Seguridad Soc. Patrn 0.00
Cuota Sindical 0.00
Total percepciones 4,100.00 Total descuentos 463.00
Total 3,637.00
Sello d ig it al d el Emiso r :
Sello d ig it al d el SA T :
dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
C ad ena o r ig inal d el co mp lement o d e cer t if icaci n d ig it al d el SA T :
Fe c ha y H or a de l C e r t i f i c a do: 2016-012-29 D00:00:00
Comprobante de
nmina
Comprobados No
Facturas comprobados
Notas de remisin Comprobado No
Exento para el comprobado
empleado Gravado para el
empleado
Factura Electrnica
Junio 2017

Presentacion Factura Electronica FINAL

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Presentacion Factura Electronica FINAL

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Factura Electrnica

Mes Semana Da Hora Minuto Segundo

* Cifras con corte al 30 de abril de 2017.

El emisor realiza de forma incorrecta la suma de La informacin de la factura no es suficiente para

Importes no congruentes Cancelacin indebida de facturas

Estado de cuenta en papel

Informacin bsica, no detallada.

Estado de cuenta detallado

Informacin transmitida por medios electrnicos.

La modernizacin de la factura electrnica permitir

Prellenar declaraciones y pedimentos.

Alinear procesos: responsabilidad y economa

Simplificar emisin de la factura electrnica y

Ofrecer servicios a Simplificar Procesos Simplificar la contabilidad electrnica.

Dilogo concreto con los contribuyentes durante

Implementar acciones de combate a la corrupcin.

La actualizacin de la factura electrnica incluye:

Cambios a la Creacin del

Mi Contabilidad y declaracin anual

2017 2018 2019

Componente tecnolgico Anexo 20

Documento tcnico que especfica la

1. Se debe emitir una factura 4. Se establece el proceso de

2. Se debe emitir el documento

Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.

Egreso Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones.

Sirven para acreditar la propiedad de las mercancas en traslado

Facilitar la conciliacin de las facturas vs pagos, aplicable para la comprobacin

Reglas de validacin para el registro de informacin

Catlogos para la estandarizacin de la informacin relevante.

Durante el periodo de transicin los contribuyentes podrn emitir facturas

Uso de la versin 3.2 y 3.3 Uso obligatorio

16 campos que incluyen formatos de

Verificacin del RFC del receptor

Incorpora 46 reglas de validacin.

No permite el uso de nmeros negativos.

No permite de manera parcial el registro de

Se requiere una confirmacin cuando

Se eliminaron un total de 40 atributos: Receptor-Domicilio

Aduana ClaveUnidad. FormaPago

Requerido Opcional Condicional

El uso de los catlogos se especifica en las Descripciones, Tipos y Reglas de validacin .

La descripcin y tipo para el atributo ClaveProdServ dice:

Se incluyeron 46 reglas de validacin para el registro de informacin del comprobante

Aritmticas. Regla mediante la cual se validan nmeros y operaciones elementales hechas

Tasa o Cuota de impuesto

El valor registrado debe corresponder a

Coincidir con el tipo de impuesto

El factor debe corresponder con el

Cmo se reflejan los impuestos en el CFDI versin 3.3?

Importe (Monto del impuesto). 16.00

Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos

Uso que dar a esta factura el

Comprobante Fiscal Digital por Internet

Sello digit al del Emisor:

Sello digit al del SA T:

C adena original del complement o de cert if icacin digit al del SA T:

Los descuentos se integrarn por cada uno de los

Cmo realizar la bsqueda de un producto o servicio en el Catlogo del Anexo 20

Ejemplo: Donas glaseadas

Posteriormente ubica los siguientes dos dgitos, en 420

A continuacin ubica los siguiente dos dgitos, en 3,818 clases

Finalmente identifica los ltimos dos dgitos que

La clasificacin del producto es 50181900