UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

AUDITORIA SGC
Estudiante: Docente:
Gensis Chasi. Ing. Mauro Vinicio Cantua Alejandro

Auditora Externa de su
Empresa.
 INSTRUCCIONES.
Elaborar una presentacin en PowerPoint (mximo 10 diapositivas) sobre un informe de
auditora de sistemas de gestin de calidad, elaborado a travs de los hallazgos de
auditora; asuma que la Auditora Externa de su empresa, donde usted labora, le enva
en calidad de jefe de equipo (de dos funcionarios), a realizar una auditora de gestin a
una sucursal de la provincia de Ambato y al final del examen usted encuentra los
siguientes resultados: en 40 aos de actividad la sucursal cuenta con 25 empleados, en la
empresa encontr las siguientes observaciones:
a) Ausencia de un marco legal suficiente para poder evaluar, no se ha dictado ningn
reglamento, norma o poltica,
b) Nunca se dispuso un control interno, motivo por el cual no existe control de
asistencia, ni permisos del personal,
c) La contabilidad de la sucursal viene atrasada en 6 meses, solo se cumple con las
declaraciones para el SRI y el IESS.
 HALLAZGOS DE LA EMPRESA CEDAL S.A

HALLAZGO 1: Ausencia de un marco legal, HALLAZGO 3: Inexactitud de la contabilidad de la

Atributos del Hallazgo HALLAZGO 2: Falta de control interno.
reglamento, norma o poltica. sucursal.

Dentro de la empresa CEDAL S.A nunca se Al realizar la auditoria a las sucursales se percato la
De acuerdo a la auditoria presentada se dispuso un control interno, motivo por el cual contabilidad de la sucursal viene atrasada en 6
Condicin observo que no existe un marco legal norma no existe control de asistencia, ni permisos del meses, solo se cumple con las declaraciones para el
o poltica suficiente para poder evaluar, no se personal alterando en el ambiente laboral y SRI y el IESS lo cual no permite tomar las decisiones
ha dictado ningn reglamento para el por ende el rendimiento de las actividades empresariales correctas.
procedimiento de las actividades laborales.

Segn la superintendencia de Compaa
articulo 16 dicta que toda empresa debe
Criterio
tener normas o polticas que permiten su
buen funcionamiento y actividades de
calidad.
Segn el Ministerio de trabajo mantiene que
los colaboradores de las entidades deben
tener reglas, normas y monitoreo de las
actividades para mantener un buen
rendimiento laboral.
De acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad numero 7 sobre la presentacin de los
estados financieros menciona que la informacin
debe ser real y adecuada para la toma de decisiones.

Al no tener polticas claras dentro de

Causas Las actividades no se manejan bajo polticas o departamento de recursos humanos no se No se cuenta con un contador estable para las
normas para disminuir los costos de puede controlar el ambiente laboral del sucursales motivo por el cual conlleva tener una
elaboracin de dichas normas. mismo. contabilidad retrasad.

Al no contar con normas o leyes que regulen La falta de control interno al personal conlleva
Efecto las actividades dentro de la empresa conlleva a tener un mal ambiente laboral, La informacin contable que no es verdica con lleva
a la disminucin de la calidad y el disminuyendo la calidad en los procesos del a perdidas econmicas y a la mala decisiones
rendimiento empresarial. departamento humano. financieras dentro de la empresa.

Recomendaciones Se recomienda al Gerente contratar a un

profesional competente que disee normas, Al jefe de recursos humanos establecer un
polticas y manuales para el menejo adecuado manual de actividades y establecer controles Al gerente contratar un contador fijo para el manejo
de la empresa. para el manejo del personal. de las cuentas y tener al da la contabilidad.
 INFORME DE AUDITORIA DE GESTIN.
EMPRESA CEDAL S.A

La Auditora de gestin a la empresa CEDAL S.A, se realiz mediante la aceptacin

de la Carta de compromiso solicitada por los auditores.

Objetivos de la Auditora

Evaluar los procesos del departamento de recursos humanos a travs de normas de

gestin que permitan evaluar la calidad de los procesos y determinar hallazgos y
recomendaciones.

Evaluar el marco normativo y legal con que CEDAL S.A, maneja en sus
actividades, entre las principales normas legales aplicables para el buen manejo y
funcionamiento de la empresa en el departamento humano.
Alcance del examen
Se realiz una auditora de sistemas de gestin de la calidad que comprende el anlisis
del marco legar, de control interno del departamento de recursos humanos, y el anlisis
del proceso de la contabilidad de sus sucursales por el periodo comprendido entre el 01
de enero al 31 de diciembre del 2016.
Base legal
Capitulo Segundo.- Del capital Autorizado y Del capital suscrito.
Artculo Quinto.- Del Capital Suscripto y Autorizado.
El capital autorizado de la compaa es de DIECISIES MIL SETECIENTOS DOLARES
AMERICANOS, pudiendo la compaa aceptar suscripciones y emitir acciones hasta el
monto de este capital autorizado, el mismo que podr ser modificado con sujecin a ley,
previa resolucin de la junta general de Accionistas de la compaa.
 ***********************

Capital Autorizado 100000,00

Capital Suscrito 16700,00
**************

En la cuidad de San Francisco de Quito, capital de la Republica del Ecuador a, cinco de Junio del 2006,
ante mi el notario decimo segundo del cantn Quito, Doctor Jaime Molinos Maldonado, comparece a Sr.
Pedro Mora, de estado civil soltero, por sus propios derechos. Los comparecientes son de nacionalidad
ecuatoriana, domiciliados en este cantn y en la ciudad de Quito, mayores de edad, legalmente capaces a
quienes conozco desde de que doy fe y me presentan para que eleve a escritura pblica la siguiente minuta
de CONSTITUCIN DE UNA COMPAA ANNIMA, cuyo tenor literal a continuacin transcribo
"SEOR NOTARIO".
CAPITULO SEGUNDO
DEL CAPITULO AUTORIZADO Y DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO.
Artculo quinto. Del capital autorizado.
El capital de la compaa es de Cien mil DORALES AMERICANOS ( $ 100000,00),
pudiendo la compaa aceptar suscripciones y emitir acciones hasta el monto de este Capital
Autorizado, el mismo que podr ser modificado con sujecin a la ley, previa resolucin de la
Junta General de Accionistas de la compaa.
Artculo sexto del capital suscrito y pagado.
El capital suscrito de la compaa es de DIECISIES MIL SETECIENTOS dividos en dos
acciones ordinarias y nominativas.
Objetivos de la entidad

El objetivo principal de CEDAL S.A es producir varillas y productos de aluminio para el

sector de la construccin entre otros satisfaciendo las necesidades de los clientes.
Somos una empresa lder en la produccin y comercializacin de extrusiones de aluminio,
buscamos el crecimiento y desarrollo de nuestros clientes, colaboradores y accionistas,
enmarcados en el cumplimiento de las leyes, aportes a la comunidad y cuidado del medio
ambiente.
RESULTADOS DEL EXAMEN
1) Ausencia de un marco legal, reglamento, norma o poltica.
De acuerdo a la auditoria presentada se observ que no existe un marco legal norma o poltica
suficiente para poder evaluar, no se ha dictado ningn reglamento para el procedimiento de las
actividades Segn la superintendencia de Compaa articulo 16 dicta que toda empresa debe
tener normas o polticas que permiten su buen funcionamiento y actividades de calidad.
CONCLUSIN
Las actividades no se manejan bajo polticas o normas para disminuir los costos de elaboracin
de dichas normas.
Al no contar con normas o leyes que regulen las actividades dentro de la empresa conlleva a la
disminucin de la calidad y el rendimiento empresarial.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Gerente contratar a un profesional competente que disee normas, polticas y
manuales para el manejo adecuado de la empresa.
2) Falta de control interno.

Dentro de la empresa CEDAL S.A nunca se dispuso un control interno, motivo por el cual no
existe control de asistencia, ni permisos del personal alterando en el ambiente laboral y por ende el
rendimiento de las actividades laborales.

Segn el Ministerio de trabajo mantiene que los colaboradores de las entidades deben tener reglas,
normas y monitoreo de las actividades para mantener un buen rendimiento laboral.

CONCLUSIN

Al no tener polticas claras dentro de departamento de recursos humanos no se puede controlar el

ambiente laboral del mismo.

La falta de control interno al personal conlleva a tener un mal ambiente laboral, disminuyendo la
calidad en los procesos del departamento humano.
3) Inexactitud de la contabilidad de la sucursal.

Al realizar la auditoria a las sucursales se percat la contabilidad de la sucursal viene atrasada en

6 meses, solo se cumple con las declaraciones para el SRI y el IESS lo cual no permite tomar las
decisiones empresariales correctas.

De acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad numero 7 sobre la presentacin de los

estados financieros menciona que la informacin debe ser real y adecuada para la toma de
decisiones.

CONCLUSIN

No se cuenta con un contador estable para las sucursales motivo por el cual conlleva tener una
contabilidad retrasada. La informacin contable que no es verdica con lleva a prdidas
econmicas y a la mala decisiones financieras dentro de la empresa.

RECOMENDACIN

Al gerente contratar un contador fijo para el manejo de las cuentas y tener al da la contabilidad.