AUDITORA DE SISTEMA DE

GESTIN DE CALIDAD FORO 2

AUDITORA EXTERNA
SUPERMERCADOS LA REBAJA
NOMBRE: REBECA CEPEDA
TUTOR: ING. MAURO CANTUA
 HOJA DE HALLAZGOS

SUPERMERCADOS LA REBAJA HH 1/1

AUDITORA DE GESTIN DE CALIDAD
HOJA DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
NOMBRE DEL REF.
CONDICIN CAUSA EFECTO CRITERIO OBSERVACION RECOMENDACIONES
No. HALLAZGO P/T

Aucencia de un J-1 1/1 .Al momento de realizar la auditria se Descuido por parte de la direccion No existe normas ni El principio de INTEGRIDAD Ausencia de un marco legal Al Gerente: Se recomienda con
Marco Legal. detecta que la sucursal no cuenta con de la Sucursal para actualizar el politica a los cuales lo menciona que todos los valores suficiente para poder evaluar, no se carcter de urgencia elaborar un
un marco legal establecido. marco legal para evaluar. empleados se tenga que registrados deben ser verdicos, ha dictado ningn reglamento, nuevo marco legal que se ajuste a
1 la realidad actual de la empresa.
someter como parte de confiables y reales sin que estos norma o poltica
la empresa,no existe sufran alguna alteracin de cualquier
regalmento interno de la tipo.
Al Gerente: Se recomienda
Se detecta que en efecto el dia de El principio de INTEGRIDAD implemntar un relor Biometrio
efectuar la auditoria el personal Incumplimieno de menciona que todos los valores Nunca se dispuso un control interno,
Falta de resgistro No tener un docuemnto que que permita registrar la entrada
ingresa 10 minutos despues de la hora pedidos con los clientes registrados deben ser verdicos, motivo por el cual no existe control
2 de entrada y salida J-2 1/1 respalde el ingreso y salida y salida de empleados, ademas
de ingreso y no existe ningun por llegar a la hora que a confiables y reales sin que estos de asistencia, ni permisos del
de empleados. puntual de los empleados. debe implentar un libro para
documento en el cual ellos registran su bien les parece. sufran alguna alteracin de cualquier personal
enezar los permisos de los
asistencia. tipo.
empleados.

El principio de INTEGRIDAD A JEFE DE RRHH: Se recomienda

Al momento de realizar la auditoria se menciona que todos los valores La contabilidad de la sucursal viene
contratar personal con
Personal no detecto que el personal encargado no Contratar personal sin preparacion Retrazo en los procesos registrados deben ser verdicos, atrasada en 6 meses, solo se
J-3 1/1 preparacion superior que supla
capacitado en el tenia preparacion adecuada para superior de contables confiables y reales sin que estos cumple con las declaraciones para
las necesides del cargo
departamento de ejercer el cargo. sufran alguna alteracin de cualquier el SRI y el IESS.
contable.
3 contablidad. tipo.
Elaborado por: M.R.C.G Fecha: 12/07/2017
Revisado por: MVC Fecha: 14/07/2017
 INFORME DE AUDITORA
Ambato, 14de julio de 2017

A los seores miembros

SUPERMERCADOS LA REBAJA
Presente:

Con relacin al examen de Auditoria externa que se efectu a la gestin de

calidad del Supermercado la Rebaja, al 31 de diciembre de 2016, efectuamos un
estudio y evaluacin del control interno del departamento contable , legal y de
Gestin de calidad del talento humano del supermercado La Rebaja ubicada
en la ciudad de Ambato, en la extensin que consideramos necesaria para evaluar
dicho proceso como lo requiere las Norma Internacionales de Auditora , Normas
de Control de calidad, basadas en la aplicacin de las ISO 9001 y Reglamento
Interno Laboral basado en el Cdigo de Trabajo Ecuatoriano. Dicho estudio y
evaluacin tuvieron como propsito establecer la naturaleza, extensin y
oportunidad de los procedimientos de controles aplicados a la compaa. Nuestro
estudio y evaluacin fueron ms limitados que lo necesario para expresar una
opinin sobre el control interno contable, legal y de talento humano en su
conjunto.
La Administracin de Supermercados La Rebaja , es la nica responsable por el diseo
y operacin del control interno contable , legal y de talento humano. En cumplimiento
de esta responsabilidad, la Administracin realiza estimaciones y formula juicios para
determinar los beneficios esperados de los procedimientos de control interno y los
costos correspondientes. El objetivo del proceso de control interno contable ,legal y de
talento humano es proporcionar a la Administracin una razonable (no absoluta)
seguridad de los activos estn salvaguardados contra prdidas por uso o disposicin
no autorizados, y que las transacciones ha sido efectuadas de acuerdo con las
autorizaciones de la Administracin y registradas adecuadamente para permitir la
preparacin de los estados financieros de acuerdo con las Normas de Informacin
Financiera y Normas Internacionales de Contabilidad. En mbito de marco legal la
empresa debe considerara que se debe trabar en la actualizacin de un marco legal
interno que permita al personal tener lineamientos para el cumplimiento de objetivos
en temas de control interno y medidas de evaluacin de los proceso, en el mbito de
control y evaluacin del talento human, el personal debe estar capacitado para
prevenir el retraso en actividades ya programadas.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier proceso de control interno contable,
legal y de talento humano, es posible que existan errores e irregularidades no
detectados. Igualmente la proyeccin de cualquier evaluacin del sistema hacia
perodos futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos se tornen
inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los
mismos se deteriore.
Nuestro estudio y evaluacin, realizados con el exclusivo propsito descrito en el
primer prrafo, no necesariamente tiene que haber revelado todas las debilidades
significativas en el control interno contable , legal y de talento humano.
Consecuentemente, no expresamos una opinin sobre el sistema de control interno
contable de Supermercados La Rebaja , tomado en su conjunto.
Basados en nuestra revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos redactado
ciertas conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar el control interno
contable , legal y de talento humano.
CONCLUSIONES
a).-Ausencia de un marco legal suficiente para poder evaluar, no se ha dictado
ningn reglamento, norma o poltica.
b).-Nunca se dispuso un control interno, motivo por el cual no existe control de
asistencia, ni permisos del personal.
c).- La contabilidad de la sucursal viene atrasada en 6 meses, solo se cumple con
las declaraciones para el SRI y el IESS.
LAS RECOMENDACIONES
a). Disear el Marco Legal el Supermercado La Rebaja
b).-Implantar un reloj biomtrico que permita registrar el ingreso y salida de los
empleados, consecuentemente se debe elaborar un formato para solicitudes de
permiso para los empleados.
c).- Al departamento de RRHH se recomienda tomar medidas eficientes de control
al momento de realizar la seccin de personal, esto para evitar el doble trabajo y
retraso de ingreso de transacciones en del departamento contable en especifico.
Finalmente se informa que el examen de auditora externa no incluyen todas
las posibles mejoras que un examen pormenorizado podra haber revelado,
sino las de aquellas reas que requieren mejoramiento potencial y que
llamaron nuestra atencin durante nuestras visitas.
Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con
los funcionarios y directivos, cuyos comentarios se resumen al final de cada
recomendacin.

Atentamente,

______________________
Rebeca Cepeda
Auditora Certificada
MRC AUDITOTORES EXTERNOS