Libro Diario.

Ajustes.

Grupo # 3.
 Integrantes grupo # 3.

Nombre
Alicia Nadyre Sanchez Nolasco
ngela Yadira Orellana Zuniga.
Johana Marcela Betancourth Daz.
Josu Manuel Amador.
Vctor Alfonso Hernndez Flores.
 Cuentas colectivas
Partidas o asientos.
o de control

Libro
diario.

Formato de libro Registro de

diario. operaciones .
 Libro Diario.
En el se registran en orden cronolgico y en forma progresiva ,cada de las operaciones que
diariamente se realizan en la empresa.

Objetivo:
Hacer una narracin de las operaciones realizadas cada da.
 Partidas o asientos.

Los asientos contables son los registros que se realizan sobre todas las actividades
financieras que se producen en los negocios. Cada vez que se produce un cambio en
el patrimonio de una empresa, se debe de realizar una anotacin contable sobre dicho
cambio.
Aspectos que debe contener una partida.
Fecha de la operacin(ao
,mes y da)

Numero de la orden o la
partida asiento u
operacin.

Nombres de las cuentas

cargadas y abonadas con
su respectivo importe.

Nombre de las personas o

entidades que intervienen
en las
transacciones(subcuentas)

Descripcin de la
operacin(Sinopsis)
Clasificacin de las partidas o asientos:
Asiento simple:

Puede tener una sola cuenta

cargada y otra acreditada.

Asiento compuesto:
Puede tener mas de una cuenta
cargada o mas de una cuenta
acreditada.

Partida de asiento o de
apertura:
Cuando una empresa se
constituye inicia con una serie de
recursos y a veces con una serie
de obligaciones.
 Cuentas colectivas o de control.
Son aqullas que tienen por objeto agrupar bajo un solo ttulo o rubro, los movimientos y saldos
de una serie de cuentas similares, que al quedar agrupadas en tal forma, se designan con el
nombre de subcuentas o de cuentas auxiliares. Todas las cuentas colectivas necesitan libros o
registros auxiliares para llevar en ellos las subcuentas correspondientes.

Ejemplo:
Atlntida
Bancos Occidente.
etc.

Juan Rubio
Clientes: Francisco
Rosado etc.

Gastos Sueldos
de venta Ventas etc.
 Formato del Libro Diario.
Fecha Descripcin F Parciales Debe Haber
 Ajustes.
Llamamos ajustes a todas las contrapartidas las cuales se realizan al identificar un error,
al momento de realizar la balanza de comprobacin(es una lista de todos los saldos,
deudores y acreedores de todas las cuentas del mayor para comprobar la igualdad,
sumndolos en columnas separadas.)

Los errores mas comunes son:

Cargar o abonar
en una cuenta
que no
corresponde.
Por la
Importes
depreciacin de
incorrectos.
un activo fijo.

Cuando los
gastos pagados
Omisin de un
por anticipado
asiento.
no
corresponden.
 Asientos de ajustes.
Son las partidas que se hacen con el objeto de precisar el saldo de las ventas que estas lleguen
A los estados financieros con sus saldos correctos.

Clasificacin de los ajustes

Ajustes Ajustes a Ajustes a cuenta de activos
peridicos. cuenta de corrientes
clientes

Ajustes a cuenta Ajustes de cuenta Ajustes de

de inventario de de activo no activo
mercadera. corriente. intangible.
Ajustes peridicos :Son los que se hacen cada ves que se elaboran estados financieros como:
Cuentas de propiedad, planta y equipo
Cuentas incobrables
De liquidacin de mercadera
Gastos cobrados por anticipado y valores cobrados por adelantado.

Ajustes de cuenta de activo corriente:

Como la cuenta de caja para verificar si el saldo es correcto
.

Ajuste de cuenta de clientes: Cuando se trata de cuentas incobrables

1% de las ventas netas.

Ajustes a ventas de Inventario de mercaderas cuando se hace la

valorizacin de la mercadera existente.

Ajuste de cuenta de activo no corriente: Es el ajuste por la depreciacin

que sufre la propiedad, planta y equipo

Ajustes a activos intangibles: Son amortizaciones ,es decir distribuciones peridicas del
costo de los activos fijos intangibles ,para a hacerlo se carga la cuenta seguido de
gasto respectivo.

Ajustes a cuenta de gastos pagados por anticipado: De acuerdo ala ley los
gastos de instalacin y los gastos de organizacin son amortizables con un
plazo de 5 aos si su valor no excede el 10% de su valor inicial invertido.
Gracias por su atencin.