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Impuesto a regularizar:
Impuesto Anual = 318
(-) Pagos a cuenta = 288
Impuesto a pagar 30
2.Caso- Renta de Segunda Categora
El seor Gmez obtuvo intereses por un prstamo que
otorg a la empresa San Pedro S.A. por un monto de S/.
6468.
La empresa San Pedro debe efectuar la retencin del
6.25% de la renta bruta o el 5% del importe total de los
intereses. La empresa retenedora deber declarar la
retencin en el PDT proporcionado por SUNAT.
Renta Bruta: S/. 6,468
(-) 20% 1,293.6
Renta Neta 5,174.4 => 5,174
Impuesto de Segunda Categora: 6.25% (5,174) =
323 5%(6,468) = 323
3.Caso- Renta de Tercera Categora
Renta Neta.- La base imponible para la determinacin del impuesto
de tercera categora es obtenida despus de haber deducido de los
ingresos netos anuales, los costos y gastos incurridos en la actividad
durante el periodo. Pero se ha de tomar en cuenta que no todos los
gastos son considerados como tales para efectos tributarios.
Para que los gastos sean considerados como deducibles deben de
seguir el principio de causalidad:
Que sean necesarios.
Estn destinados a producir, obtener y mantener la fuente.
Se encuentren sustentados con documentos.
Sean permitidos por la ley.
EJEMPLO:
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos durante el periodo 2009:
La legislacin no permite deducir gastos sustentados con boletas de venta, salvo que las
entidades que las emitan se encuentran sujetas al Nuevo RUS. En este caso slo est permitida
la deduccin del 6% del total de las compras. Es decir slo se deducirn S/180 de S/. 3000.
Los gastos por faltas que haya incurrido la empresa no son reconocidas como gasto, por
lo tanto sta multa no formar parte de las deducciones.
* Gastos cuyos comprobantes de pago sean emitidos por personas consideradas como no
habidas.