EXPOSICIN DE ESTDOS FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO DE EMPRESA LIMEOS SAC 2017

CUENTA Y SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS AJUSTES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE
POR NATURALEZA RESULTADOS POR
FUNCION
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANACIAS PERDIDAS GANACIAS
PATRIMONIO
10 EFECTIVOY EQUIVALENTES DE FECTIVO 212000.00 216000.00 4000.00 4000.00
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 136520.00 84220.00 52300.00 52300.00
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 12640.00 9340.00 3300.00 3300.00
20 MERCADERIAS 773900.00 401100.00 372800.00 372800.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 16000.00 11000.00 5000.00 5000.00
33 INMUEBLE ,MAQUINARIA Y EQUIPO 21700.00 - 21700.00 21700.00
38 OTROS ACTIVOS 8000.00 3000.00 5000.00 5000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO - 7000.00 7000.00 7000.00
ACUM.
40 TRIBUTOS Y APORTES A SISTEMA DE PENSIONES 22000.00 26000.00 4000.00 4000.00
Y DE SALUD
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 20000.00 236000.00 3600.00 3600.00
PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 225900.00 312000.00 86100.00 86100.00
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 30000.00 260000.00 230000.00 230000.00
47 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS - -
RELACIONADAS
50 CAPITAL - 45000.00 45000.00 45000.00
60 COMPRAS 310900.00 - 310900.00 310900.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 11000.00 310900.00 299900.00 401100.0 101200.00
0
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECT. Y GERENTES 25600.00 - 25600.00 25600.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 4500.00 - 4500.00 4500.00
TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS 2200.00 - 2200.00 2200.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 30600.00 - 30600.00 30600.00
67 GASTOS FINANCIEROS 12500.00 - 12500.00 12500.00
68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVOS Y 2100.00 - 2100.00 2100.00
PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS 401100.00 - 401100.00 401100.0 401100.00
0
70 VENTAS - 552800.00 552800.00 552800.00 552800.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES - 10100.00 10100.00 10100.00 10100.00
OBTENIDAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES 2200.00 - 2200.00 2200.00 2200.00
CONCEDIDOS
75 OTROS INGRESOS DE GESTION - 4000.00 4000.00 4000.00 4000.00
76 GANANCIAS POR MEDICION DE ACT. NO - 3300.00 3300.00 3300.00 3300.00
FINANCIEROS
77 INGRESOS FINANCIEROS - 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y - 88500.00 88500.00 88500.00
GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 73600.00 - 73600.00 73600.00 73600.00
 HOJA DE TRABAJO DE EMPRESA LIMEOS SAC 2018
CUENTA Y SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS AJUSTES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADOS
POR NATURALEZA POR FUNCION
CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANACIAS PERDIDAS GANACIAS
PATRIMONIO
10 EFECTIVOY EQUIVALENTES DE FECTIVO 228000.00 216000.00 12000.00 12000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. 112500.00 115400.00 2900.00 2900.00
FINANCIERAS
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 136520.00 84220.00 52300.00 52300.00
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 27640.00 9340.00 18300.00 18300.00
20 MERCADERIAS 766400.00 401100.00 365300.00 365300.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 16000.00 11000.00 5000.00 5000.00
33 INMUEBLE ,MAQUINARIA Y EQUIPO 21700.00 - 21700.00 21700.00
38 OTROS ACTIVOS 8000.00 3000.00 5000.00 5000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUM. - 7000.00 7000.00 7000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES A SISTEMA DE PENSIONES Y DE 22000.00 26000.00 4000.00 4000.00
SALUD
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 20000.00 236000.00 3600.00 3600.00
PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 225900.00 312000.00 86100.00 86100.00
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 30000.00 260000.00 230000.00 230000.00
47 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS - -
RELACIONADAS
50 CAPITAL - 52500.00 52500.00 52500.00
60 COMPRAS 310900.00 - 310900.00 310900.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 11000.00 310900.00 299900.00 401100.00 101200.00
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECT. Y GERENTES 25600.00 - 25600.00 25600.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 4500.00 - 4500.00 4500.00
TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS 2200.00 - 2200.00 2200.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 30600.00 - 30600.00 30600.00
67 GASTOS FINANCIEROS 12500.00 - 12500.00 12500.00
68 VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2100.00 - 2100.00 2100.00
69 COSTO DE VENTAS 401100.00 - 401100.00 401100.00 401100.00
70 VENTAS - 568800.00 56880.00 56880.00 56880.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS - 10100.00 10100.00 10100.00 10100.00
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 5100.00 - 5100.00 5100.00 5100.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION - 4000.00 4000.00 4000.00 4000.00
76 GANANCIAS POR MEDICION DE ACT. NO FINANCIEROS - 3300.00 3300.00 3300.00 3300.00
77 INGRESOS FINANCIEROS - 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTOS Y - 88500.00 88500.00 88500.00
GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 73600.00 - 73600.00 73600.00 73600.00
95 GASTOS DE VENTAS 2400.00 - 2400.00 2400.00 2400.00
97 GASTOS FINANCIEROS 12500.00 - 12500.00 12500.00 12500.00

TOTALES 2508760.00 2508760.00 1362700.00 1360700.00 489600.00 489600.00 479600.00 386100.00 494700.00 588200.00 494700.00 588200.00
ESTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 93500.00 93500.00 93500.00
FORMATO 3.21 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS POR NATURALEZA

2017 2018

Ventas netas (ingresos operacionales) 552800 568800

Compra de Mercaderia -310900 310900
(+/-) variacin de mercaredias -101200 101200
Margen Comercial 140700 156700
(-) consumo
(+/-) variacin : materiales auxiliares, suministros y
repuestos
(-) gasto de servicios prestados por terceros -4500 4500
Valor agregado 136200 152200
(-) gastos de personas, directores y gerentes -25600 -25600
(-) gastos por tributos -2200 2200
Excedente bruto (insuficiencia bruta de explotacin) 108400 124400
(-) otros gastos de gestin -30600 30600
(-) valuacin y deteriodo de activos y provisiones -2100 2100
(+) ganancia por medicin de activos no financieros al -3300 3300
valor razonable
(-) descuentos, rebajas y bonificaciones concebidas -2200 5100
(+) descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas 10100 10100
(+) otros ingresos de gestin +4000 4000
Resultado de Explotacin 90900 104000
(+) ingresos financieros +2000 2000
(-) cargas financieras -12500 12500
Resultados antes de participaciones y del impuesto a la 80400 93500
renta
(-) participaciones -6432 7480
(-) impuesto a la renta 9974.31 13529.65
Ganancia neta del ejercicio
FORMATO 3.20 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDA
POR FUNCION

Ventas netas (ingresos operacionales) 552800 568800

Otros ingresos operacionales
Total de ingresos brutos 552800 568800
Costo de ventas -401100 401100
Utilidad bruta 151700 1687700
Gastos operacionales
Gastos de administracin -73600 -73600
Gastos de venta -2400 -2400
Utilidad operativa 75700 91700
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros 2000 2000
Gastos financieros -12500 -12500
Otros ingresos de gestin 4000 4000
Otros ingresos, descuentos rebajas y 10100 10100
bonificaciones obtenidas
Ganancia por mediacin de activos financieros 3300 3300
Descuentos rebajas y bonificaciones concedidas -2200 -5100
Resultado por exposicin a la inflacin
Resultado antes de particioaciones 80400 93500
Impuesto a la renta y partidas extraordinarias
Participaciones -6432 7480
Impuesto a la renta 9974.31 13529.65
Resultado antes de partidas extraordinarias 63993.69 72490.35
Ingresos extraordinarios

Gastos extraordinarios

Resultado antes de inters minoritario

Inters minoritario

Utilidad (perdida) neta del ejercicio

Dividendos de acciones preferentes

Utilidad (perdida)neta atribuible a los

accionistas
utilidad (perdida) bsica por accin comn

Utilidad (perdida) bsica por accin de

inversion
ANALISIS VERTICAL
LA INVERCION DE LA EMPRESA
SE CONSENTRA MAYORMENTE
EN EL ACTIVO CORRIENTE
SIENDO LA MAS DESTACADA LA
CUENTA 20 CON UN 78.35% Y
CON MENOR VALOR LA CUENTA
12 CON UN 11.07% DEL TOTAL
DEL ACTIVO

LA INVERCION DE LA EMPRESA
SE FINANCIA EN UN 48.65% EN
DEUDAS A LARGO PLASO A LA
VES DE TENER CUENTAS POR
PAGAR EN UN 18.22%
PERO AUN ASI SE LLEGO A
TENER UTILIDAD DE 19.78%
GRACIAS AL INCREMENTO DE
CAPITAL
ANLISIS HORIZONTAL
 LA EMPRESA CRECIO EN
UN 4.3% ENTRE LOS AOS
2017-2018 ESTE
CRECIMIENTO SE REFLEJA
EN UN POR QUE AL
PRINCIPIO DEL EJERCICIO
NO TENIAMOS LIQUIDES
PERO A COMIENSOS
CONTAMOS CON UN
AUMENTO DEL 100% DE
EFECTIVO DE 12000
SOLES
Y CONTAMOS CON UN
INCREMENTO EN CUENTAS
POR COBRAR A LOS
DIRECTORES Y GERENTE
EN UN 454.55%
ESTE CRECIMIENTO FUE
FINANCIEDO POR LA
REDUCCION EN LOS
PASIVOS DE -0.34% Y
AUMENTO DE CAPITAL EN
UN 16.67%A LA VES DEL
Ratios de Liquidez
LC = Activo Corriente
LIQUIDEZ CORRIENTE (ILC) FRMULA:
Pasivo Corriente

Ao 2017: 433400 =
4.44
Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda97700a corto
plazo
cuenta con 4.44 nuevos soles para hacerle frente en el ao
2017

Ao 2018
452900 = 4.69
96600
Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo
que tiene cuenta con 4.69 nuevos soles para hacerle frente.
 RAZN DE RAPIDEZ O PRUEBA CIDA

PC = Activo Corriente Existencias

Pasivo Corriente

Ao 2017
433400-377800 = 0.57
97700

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo que
tiene cuenta con S/0.57 nuevos soles de activo corriente fcil de
convertir en efectivo pero con insuficiencia para responder a nuestras
deudas de corto plaso

Ao 2018
Ao 2012
452900-370300= 0.86
96600

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo que
tiene cuenta con S/0.86 nuevos soles de activo corriente fcil de
convertir en efectivo lo cual sigue siendo deficiente para pagar nuestras
deudas a corto plaso
 CAPITAL NETO DE TRABAJO:
CT = Activo Corriente Pasivo
Corriente

Ao 2017
433400- 97700 = 335700

Significa que la empresa cuenta con un capital de trabajo de S/.

335700 nuevos soles libre de compromisos para operar. Y la
capacidad econmica para responder las obligaciones conterceros

Ao 2018
452900-96600= 356300

Significa que la empresa cuenta con un capital de trabajo de S/.

356300 nuevos soles libre de compromisos para operar. Situacin
similar al 2017 se aprecia en este ao con un fondo de maniobra de
mercadera y cuentas por cobrar
 RE = Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Ao 2017 Pasivo Corriente
000 = 0
97700

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo
que tiene cuenta con S/. 0. nuevos soles en efectivo para hacerle
frente. En este caso podemos apreciar insuficiencia de efectivo para
cubrir sus obligaciones acorto plazo pudiendo suspender pagos a sus
proveedores o acreedores.

Ao 2018
12000 = 0.12

96600

Significa que la empresa por cada nuevo sol de deuda a corto plazo
que tiene cuenta con S/. 0.12 nuevos soles en efectivo para
hacerle frente. Teniendo en cuenta el anterior periodod aqu hay
una mejora pero insuficiente para aser los pagos a corto plaso
RATIOS DE GESTIN
ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR:

Formula: Ventas Netas

Cuentas por Cobrar
Ao 2017

552800= 10.57 veces

52300

Ao 2018
568800 =
52300
Significa que las cuentas por cobrar han rotado 6 veces en ambos
periodos.
 ROTACIN DE CARTERA Formula: Cuentas por cobrar x 360
ventas

Rotacin anual= 360 = 10.57 veces

Ao 2011
34.06
52300*360 = 34.06 das
552800

Significa que la empresa cada 34.06 das nuestros deudores o clientes

nos pagan lo que nos deben , esto ocurre 10.57 veces al ao

Ao 2012
52300*360= 33.11das
Rotacin anual= 360 = 10.87
568800 33.11

Significa que la empresa cada 33.11 das nuestros deudores o clientes

nos pagan lo que nos deben , esto ocurre 10.87 veces al ao
 ROTACIN DE LOS INVENTARIOS:
Formula: Existencias Promedio*360 17
costo de ventas

Ao 2011 Rotacion anual= 360 =1.06 veces al ao

377800*360 = 339.09 dias 339.09
401100

Cada 339.09 das el inventario por mercaderas debe ser reemplazado u

obtener nueva mercadera la cual tota 1.06 veces al ao

Ao 2012
370300*360 = 332.36 Rotacion anual= 360 =1.08 veces al ao
332.36
401100

Cada 339.09 das el inventario por mercaderas debe ser reemplazado u

obtener nueva mercadera la cual tota 1.06 veces al ao
 ROTACIN DE PAGO A PROVEEDORES
Formula: cuentas por pagar *360
compras a proveedores

Ao 2017 Rotacion anual= 360 =3.61 veces al ao

99.7
86100*360= 99.7dias
310900
Significa que la empresa paga a sus proveedores 3.61 veces en el
periodo en relacin a sus compras. Lo que ocasiona un malestar para
ellos

Ao 2018 Rotacion anual= 360 =3.61 veces al ao

86100*360= 99.7dias 99.7
310900
Significa que la empresa paga a sus proveedores 3.61 veces en el
periodo en relacin a sus compras
 ROTACIN DE caja y bancos
Formula: caja y bancos *360
ventas

Ao 2017
0000= 0 dias
552800
No contamos con nada de liquides para poder cubrir nuestras ventas

Ao 2018
12000 *360 = 7.59 dias
568800
Significa que la empresa puede cubrir 7.59 das de venta
 ROTACIN DE ACTIVOS TOTALES
Formula: VENTAS =
ACTIVOS TOTALES

Ao 2017
552800= 1.22
453100
POR CADA SOL INVERTIDO SE ESTA GENERANDOEN VENTAS EL 1.22
%

Ao 2018
568800 = 1.20
472600
POR CADA SOL INVERTIDO SE ESTA GENERANDOEN VENTAS EL 1.20
%