____ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE____

____CHIMBORAZO____

FACULTAD DE INFORMTICA Y ELECTRNICA

____INGENIERA EN SISTEMAS____
 RETENCIONES
Qu es una retencin?
Toda persona jurdica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o
acredite en una cuenta cualquier tipo de ingreso.
Principales caractersticas
Obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del trmino no
mayor de cinco das de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retencin.
Obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de informacin vinculada con las
transacciones por ellos efectuadas.
La retencin en la fuente deber realizarse al momento del pago o crdito en cuenta, lo
que suceda primero.
 INSTITUCIONES
FINANCIERAS QUE RECAUDAN IMPUESTOS
SANCIONES
De no efectuarse la retencin, de hacerla en forma parcial o de no
depositar los valores retenidos, el agente de retencin ser obligado a
depositar en las entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de
las retenciones que debiendo hacrselas no se efectuaron, o que realizadas no
se depositaron, las multas e intereses de mora respectivos.
El retraso en la presentacin de la declaracin de retencin ser
sancionado de conformidad con lo previsto por la Ley Orgnica de Rgimen
Tributario.
El retraso en la entrega de los tributos retenidos dar lugar a la aplicacin de
los intereses correspondientes.
La falta de entrega del comprobante de retencin al contribuyente
ser sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto
de la retencin, y en caso de reincidencia se considerar como defraudacin de
acuerdo con lo previsto en el Cdigo Tributario.
 EL IMPUESTO A LA RENTA

Bajo las normas del SRI, quienes sean personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sociedades y
sucesiones indivisas establecern su declaracin al final del ejercicio, dicho valor ser declarado en el mes
de abril y presentar el debido anticipo a pagarse del ejercicio fiscal actual; para efecto del mismo ser la
sumatoria de los siguientes valores:
Patrimonio total: 0.2%;

Total de costos y gastos deducibles: 0.2%;

Activo total: 0.4%;

Total ingresos gravables: 0.4% (SRI)

Nota:

En el caso de que el contribuyente no est obligado a llevar contabilidad, el

clculo corresponder al 50% del impuesto a la renta del ejercicio anterior.
 PIRAMIDE DE RETENCIONES
COMPRA
S
Se retiene el 1% y 30% a3,
4,5
SERVICIO CASO
S ESPECIAL
Se retiene el 2% y 70% 3,
a 2% y 20% 2
Sector 4,5 a
Pblic COMPRA
S
1 o Se retiene el 1% y 30% a 3,
SERVICIO 4,5
S
Contribuyente Se retiene el 2% y 70% a 3,
Especial 4,5
NO

COMPRA CASO
2 S ESPECIAL
1% o 10% 2
Se retiene el 1% y 30% a 4,
SERVICIO 5
a CASO
Sociedade S
Se retiene el 2% y 70% a 4,5
ESPECIAL
2% a 2
3 s
COMPRA CASO
S ESPECIAL
Personas Naturales obligadas a Se retiene el 30% y 70% 5 1% a 2
llevar contabilidad a SERVICIOS CASO ESPECIAL CASO
4 Se retiene el (1% y 30%) ESPECIAL
o (2% y 70 %) a 3 2% a 2
Personas Naturales no obligadas a
llevar contabilidad No retiene
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 ANLISIS DE LA TABLA DE RETENCIONES

Casos Casos
COMPRAS especiales SERVICIOS especiales
1% capital y 30% iva 2% y 70% (3- 2% y 20%
1Sector publico (3-4-5) 4-5) (2)
2% y 70% (3-
2Contribuyente especial 1% y 30% (3-4-5) 4-5)
1% capital o 2% y 70% (4-
3Sociedades 1% y 30%(4-5) 10% iva (2) 5) 2% (2)
Personas naturales
obligadas a llevar 1% capital 1% y 30% o
4 contabilidad 30% y 70% (5) (2) 2% y 70% 2% (2)
Personas naturales no
obligadas a llevar
5 contabilidad no retienen no retienen
 Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un
capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, as como
los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems
trabajadores autnomos debern llevar una cuenta de ingresos y egresos para
determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentacin de la declaracin, varan de acuerdo al noveno dgito

de la cdula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
Personas
Noveno Dgito Sociedades
Naturales
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
 TARIFA SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la
Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se
aplicar a la base imponible las siguientes tarifas:

Ao 2016 - En dlares
Impuesto Impuesto
Fraccin
Exceso Hasta Fraccin Fraccin
Bsica
Bsica Excedente
0 11.170 0 0%
11.170 14.240 0 5%
14.240 17.800 153 10%
17.800 21.370 509 12%
21.370 42.740 938 15%
42.740 64.090 4.143 20%
64.090 85.470 8.413 25%
85.470 113.940 13.758 30%
113.940 En adelante 22.299 35%
 Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y
donaciones, pagarn el impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas
contenidas en la siguiente tabla:

Ao 2016 - En dlares

Impuesto
Fraccin Impuesto
Exceso Hasta Fraccin
Bsica Fraccin Bsica
Excedente

0 71.220 0 0%
71.220 142.430 0 5%
142.430 284.870 3.561 10%
284.870 427.320 17.805 15%
427.320 569.770 39.172 20%
569.770 712.200 67.662 25%
712.200 854.630 103.270 30%
854.630 En adelante 145.999 35%
GRACIAS POR SU ATENCION
:D