La defraudacin y el

contrabando aduanero
como delitos contra las
finanzas pblicas
Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN
Contador Pblico y Auditor
Defraudacin

Del latin DEFRAUDARE. Violacin de la confianza

Toda accin u omisin por el cual se evade
Violacin de las normas
Aplicacin indebida de las prohibiciones
Procurar una ventaja
Infringir la ley
Contrabando

Introduccin clandestina de productos

Extraccin clandestina de productos
Ingreso o salida de mercancas de cualquier clase origen o procedencia
Evadir la intervencin de las autoridades aduaneras
Importacin o exportacin de mercancas prohibidas o limitadas.
Aduanas

Oficina pblica gubernamental

Institucin fiscal
Se sita en puntos estratgicos del pas
Costas, fronteras, terminales areas, ferroviales
Control de operaciones de comercio exterior
Registra el trfico internacional de mercancas (importa-exporta)
Cobro de impuestos
Delito

Conducta antijurdica e imputable

Se somete a sancin penal
Conducta que infracciona el derecho penal
Accin u omisin tipificada y penada por la ley
Conducta que va contra el ordenamiento jurdico
Del latn delinquere: abandonar, apartarse del buen camino
Alejarse del sendero sealado por la ley
Finanzas pblicas

Es el estudio de la economa del Estado

Se refiere a los ingresos y egresos del Estado
Bienes y deudas del Estado
La defraudacin y el contrabando aduanero
como delitos contra las finanzas pblicas

Son los actos ilcitos relacionados al comercio exterior que se comenten

contra el Estado
Delito doloso

Cuando se ha previsto un resultado.

Delito culposo

Se causa un mal por imprudencia, negligencia o impericia

Conspiracin

Cuando 2 o ms personas acuerdan cometer un delito y resuelven ejecutarlo

Estafa

Usar nombres fingidos

Atribuirse poder, influencia, cualidades supuestas.
Alterar la calidad de los productos
Uso de pesas y medidas falsas
Obtener resoluciones favorables
Cobrar sin devengar
Defraudacin aduanera

Accin u omisin para evadir dolosamente

Alterar los atributos de las mercancas
Violar las normas
Aplicacin indebida de las prohibiciones
Obtener ventaja
Uso de documentos que alteran la calidad, clase, cantidad, peso, valor
Disminuir los reportes de cantidad de mercancas
Disminuir el valor de las unidades arancelarias
Contrabando aduanero

Introduccin o extraccin clandestina de mercancas al pas.

Evadir la intervencin de las autoridades aduaneras
Introducir o extraer mercancas legalmente prohibidas o limitadas.
Ingreso o salida de mercancas por lugares no habilitados
No cumplir con los trmites legales aduaneros.
Evadir el control aduanero
Violacin de sellos, puertas, envases
Participacin educativa

Anlisis de casos
Comunicados de prensa
COMISIN INTERNACIONAL CONTRA LA IMPUNIDAD
CICIG
Anlisis de documentos y presentacin de ideas principales