Вы находитесь на странице: 1из 54

PROCESO

PRESUPUESTAL
SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO

Se articula de acuerdo a la Ley 28112 SAFI en base a lo


siguiente:
DNPP
Titular del pliego
Oficinas de Presupuesto
Unidad Ejecutora
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Establece los principios as como a los procesos y


procedimientos que regulan el Sistema Nacional de
Presupuesto, de acuerdo al artculo 11 de la ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico -Ley
N 28112, en concordancia con los artculo 77 y 78 de la
Constitucin Poltica.
1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local
EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Ejercicio Fiscal , se inicia el


1ro de enero y termina el
31 de diciembre

Perodo de Regularizacin,
en el que se completa el
registro de informacin del
ao (art.29 de ley 28411).
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Integrantes del Sistema Nacional Presupuestario


-DNPP
-Entidades Pblica
-Oficinas de Presupuesto de la Entidad
-Titular de la Entidad
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

El presupuesto y su contenido
El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del
Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y
metas contenidas (POI).
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Estructura de los Fondos Pblicos

1. Clasificacin Econmica
2. Clasificacin por Fuentes de Financiamiento
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Estructura de los Gastos Pblicos


1. Clasificacin Institucional
2. Clasificacin Funcional Programtica
3. Clasificacin Econmica (CG, GGG, MA y EG)
4. Clasificacin Geogrfica (Regin, Departamento, Prov.
Distrito)
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario


1. Programacin (Mayo a Junio del ao anterior)
2. Formulacin (Julio a Agosto del ao anterior)
3. Aprobacin (Hasta el 30 Nov. Del ao anterior)
4. Ejecucin (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )
5. Evaluacin (Anual despus de 30 das de vencido el ejercicio
presupuestario, En mayo del ao siguiente )
LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO

Disposiciones Especificas para la Gestin del Presupuesto


La ejecucin de las actividades y proyectos as como de
los componentes se sujeta a los siguientes tipos:
Ejecucin Presupuestaria Directa
Ejecucin Indirecta
APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico remite a


cada pliego Presupuestario,antes de inicio del ao fiscal el
denominado Reporte Oficial,que contiene el
desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.


2. Egresos Se da nivel de:
SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.G
El Titular del Pliego, mediante Resolucin aprueba
antes de que finalice el ao fiscal, el PIA 2008 para
lo cual la DNPP remite el denominado Reporte
Oficial.
ALCANCES DE LA COBERTURA DE GASTOS APROBADOS
POR EL PRESUPUESTO DE APERTURA - PIA

El presupuesto Institucional de Apertura-PIA ,


considera los gastos previstos en la Ley de Ppto.

Proyectos de inversin considera las obligaciones


contractuales.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se establece la gestin presupuestal basada en


resultados, promoviendo en su etapa de
incorporacin:

- Programacin Mensual Estratgica


- Metas Fsicas
- Indicadores de Resultados
- Desarrollo de pruebas piloto de Evaluacin
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Programacin Presupuestaria Estratgica se efecta a


travs de los Ministerios siguientes:

- Ministerio de Salud
- Ministerio de Educacin
- Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
- Ministerio de Transportes
- Gobiernos Regionales
- RENIEC
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se prioriza la implementacin para la Infancia la


mejora de la calidad del gasto en las actividades:
- Registro Nac. de Identidad y Nacimientos
- Atencin de la Mujer Gestante
- Atencin del Nio menor de 5 aos
- Atencin de enfermedades diarreicas agudas y R.
- Atencin del Neonato menor de 29 das
- Control de asistencia de profesores
- Atencin de educacin a nios de 5 a 7 aos
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Se prioriza la implementacin para la Infancia la


mejora de la calidad del gasto en las actividades:
- Formacin Matemtica y comprensin de lectura
al final del primer ciclo de primaria
- Supervisin Monitoreo Asesora Pedaggica
y capacitacin pedaggica
- Atencin a infraestructura escolar en condiciones
de riesgo
- Abastecimiento de agua segura y vigilancia
control de la calidad de agua para consumo.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Para ello el MEF, PCM establecern las metas


fsicas nacionales, regionales y locales a alcanzar.

Establecer los programas piloto y los respectivos


indicadores de resultado, los que sern evaluados
durante el ao 2008.
IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS

Evaluacin de los Indicadores

Con la finalidad de evaluar se introducir en la fase de


evaluacin nuevos instrumentos de aplicacin en la
evaluacin de los programas piloto sobre la gestin por
resultados.

El Congreso de la Repblica, definir que entidades sern


evaluadas con participacin de las universidades y el sector
privado.

Los G Reg. Y Locales ejecutan la evaluacin por desempeo a


fin de aportar a la gestin por resultados.
PRECISIONES GENERALES DEL
GASTOS
El crdito presupuestario se destina a la finalidad a la
que haya sido autorizado en los presupuestos,
o lo que resulte de las modificaciones
presupuestarias
PROGRAMACIN MENSUAL

Debe ser actualizada peridicamente por la


OPP sobre la que la DNPP autoriza la
Previsin Presupuestal Trimestral
Mensualizada (PPTM), Se toma
informacin del SIAF-MPP el 15 del mes
anterior al inicio de cada trimestre.

Programacin mensual de ingresos

Programacin mensual de gastos.


PROGRAMACIN DE INGRESOS
Determina la magnitud y oportunidad de las
demandas, en base a las Proyecciones de
Ingreso:

Recaudacin
Captacin Obtencin

Determina la ejecucin de:

METAS PRESUPUESTARIAS
PAUTAS PARA LA PROGRAMACIN DE
GASTOS
DNPP
ELABORACIN DE EL PPTM SE
LA PREVISION
AUTORIZA EN BASE
PRESUPUESTAL
TRIMESTRALIZADA
A LA
MENSUALIZADA MENSUALIZACION
(PPTM) DEL PLIEGO

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA
Prioridades FISCAL
Objetivos Institucionales Marco de la
Requerimiento de Gasto informado Escala de
Unidades Ejecutoras Prioridades
Proyecciones de INGRESOS
por Fuente de Financiamiento
PROGRAMACIN MENSUAL DE
GASTOS

GASTO CORRIENTE: 25% Trim

23 %
Gasto de 24 %
Capital
26 %
27 %
PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE
GASTOS
DNPP

PLAN ANUAL DE INVERSIONES


ADQUISICIONES
Crdito Externo
Licitaciones Donaciones
Concursos Contrapartida
Adelantos de Obra
Valorizaciones
..
GG Personal y Obligaciones Sociales
y Obligaciones Previsionales
Planilla (Activo y Pensionistas)
Pago de Planilla de naturaleza estacional:
- Cursos de verano.
- Adelanto de planilla a docentes de
Zonas y Lneas de Frontera.
- Aguinaldos y Escolaridad.
- Pago de personal por crecimiento
vegetativo (docentes, profes. salud).
Pago de cargas sociales
Demandas por:
- Renovacin y/o nuevas contrataciones
GG Bienes y Servicios
Tarifas de servicios bsicos
Combustible y lubricantes
Racionamiento
Servicio de Vigilancia
Servicio de Limpieza
Servicio de Seguridad

Tener en cuenta: FACTOR ESTACIONAL


PRIORIZAR:

Salud
Educacin y Programas Sociales
GG Otros Gastos
Corrientes
Pagos ocasionales
Pago de Cuotas a Organismos
Internacionales
Gastos orientados a los Programas
Sociales
Bonos por Funcin Jurisdiccional
Bonos por Funcin de Apelacin Tributaria
Pagos de Impuestos Directos (Renta,
Predial, Vehicular etc..)
Multas
Ayuda Financiera a estudiantes
GG Gastos de Capital

Suscripcin de contratos de obras


vigentes vs Cronograma de Ejecucin
Aspectos climatolgicos
Niveles de Pari Pasu / 10 Enero
Crdito Externo
Donaciones
Contrapartida Nacional

ESCALA DE PRIORIDADES
PROGRAMACION MENSUAL
La mensualizacin se
convierte en una
herramienta bsica para el
cumplimiento de objetivos
La mensualizacin se basa en los
crditos presupuestarios
aprobados a nivel mensual de
recaudacin, captacin y
PREVISION PRESUP. TRIMESTRAL
obtencin
MENSUALIZ.
EL PPTM, constituye el marco de gastos
mximo a considerar en la aprobacin de CC.
durante cada trimestre a nivel mensual,
categora de gasto y F.F.
El PPTM, es aprobado por la DNPP por la FF:
R.O. a nivel del Gobierno Nacional, Regional y
14 das antes de iniciado el trimestre.
PPTM SOLO SE MODIFICA :
Normas que autoricen o hayan autorizado
gastos
Emergencia declarada por norma legal
respectiva.
Pago del Servicio de Deuda Pblica
Gastos de capital
Programas sociales
Fusin y/o transferencia
PPTM - SOLO de competencia
SE REAJUSTA POR LA
funcional
DNPP P
EL PPTM, es reajustado por la DNPP,
dentro del marco del presupuesto de caja
autorizado por el Comit de Caja de
conformidad con la cuadragsima Segunda
Disposicin Final de la Ley N 29142
CALENDARIO DE COMPROMISO

AUTORIZADO POR EL PLIEGO


EN BASE AL PPTM
APROBADO POR LA DNPP
LA OPP A TRAVES DE
DOCUMENTO ENTREGA LA
CERTIFICACION DE CREDITO
PRESUPUESTARIO POR
PERSONAL, CAPITAL Y
MODIFICACIN
BIENES Y S. DE LOS C.C.
AMPLIACIN, lo efecta el pliego
en base al PPTM, mensual y por
categora de gasto.
Pueden ser aprobada hasta el 21
del cada mes vigente.
CALENDARIO DE COMPROMISO
Para la propuesta de CC, las Oficinas
operativas y administrativas de la
entidad suministran a las OPP la
informacin necesaria.
El pliego aprueba por Resolucin del
titular la cual es remitida dentro de
los 03 das siguientes a la DNPP

El CC se aprueba para cada mes dentro del


monto aprobado en el PPTM
Para el segundo mes, el CC puede
incorporar saldos no comprometidos del
primer mes.
Para el Tercer mes, el CC puede incorporar
saldos no comprometidos del primer y
segundo mes.
CALENDARIO DE COMPROMISO
El CC inicial puede aprobarse por
montos menores a la programacin
mensual del PPTM
La Ampliacin de CC. Por la FF: R.O.
puede efectuarse hasta el limite de
PPTM mensual
El pliego debe considera en el CC.
Solo cifras que efectivamente se
ejecutaran en el perodo.

El CC de OTRAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO (RDR, EE, DON,
CONON), debe basarse en su
programacin mensual de gastos y sus
niveles de recaudacin real.
CERTIFICACION PRESUPUESTAL
Las oficinas de presupuesto del
pliego debern atorgar con
documento las certificaciones
presupuestales respectivas.
Para las excepciones de contratos de
personal la OPP de cada pliego
debern otorgar la CERTIFICACION
RESPECTIVA.

La Certificacin presupuestal constituye


un acto de administracin materializado
a travs de un documento emitido por las
OPP de los pliegos,
CERTIFICACION PRESUPUESTAL

La certificacin resulta de requisito


indispensable que se adjunta al
expediente para la autorizacin del
gasto.
La certificacin debe constar en
documento fehaciente, y debe
considerar informacin relativa al
marco presupuestal disponible que
financie el gasto.
6. GRUPO GENRICO 1. SECTOR
DE GASTO

2. PLIEGO
5. CATEGORIA Calendario de
DE GASTO
Compromiso
PLIEGO

3. UNIDAD EJECUTORA
4. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
MODIFICACIONES

NIVEL NIVEL FUNCIONAL


INSTITUCIONAL PROGRAMTICO

Modificaciones Presupuestarias:
Son las variaciones que se producen
durante el Ao Fiscal en el
presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Crditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley,


DU, DS, RTP, segn
corresponda.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO

Crditos y Anulaciones presupuestarias

Entre unidades ejecutoras


Dentro de una misma unidad ejecutora
CRDITOS Y
ANULACIONES
Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Lineamientos Programa
Entre Sub Programa
Unidades Ejecutoras Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto
Nota de Modificacin
Copia a la DNPP
CRDITOS Y
ANULACIONES
Resolucin del titular
Pliego
Unidad Ejecutora
Lineamientos
Funcin
Dentro de una
Programa
Unidad Ejecutora Sub Programa
Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Categora y Grupo Genrico del gasto
Nota de Modificacin
Cumplimiento de Copia a la OPP y DNPP
EExterno / informe favorable OPP
Metas Presupuestarias
y Convenio
Modificaciones Presupuestarias: conllevan al
incremento o disminucin de la Cantidad de Metas
Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la
creacin de nuevas metas.

Presupuesto Modificaciones
Institucional de Presupuestarias
Apertura (PIA)

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
FASES
FASES DE
DE LA
LA EJECUCIN
EJECUCIN

CALENDARIO DE
COMPROMISO
ENTIDAD

COMPROMISO
ENTIDAD

DEVENGADO
ENTIDAD

PAGADO
ENTIDAD
Normas
Normas de
de Austeridad
Austeridad

Prohibido ingreso
de personal

Prohibido
incremento o
reajuste de
remuneraciones

Prohibido Incremento
dentro de los rangos o
topes de las escala
Normas
Normas de
de Austeridad
Austeridad
Acciones
Acciones de
de personal
personal

Reemplazo por
cese del personal o
para suplencia
temporal

Se realiza por
concurso pblico
de mritos

Designacin en cargos
de confianza (normas
vigentes).
Normas
Normas de
de Austeridad
Austeridad
Acciones
Acciones de
de personal
personal

Excepcin para
contratacin de
personal:

- Inspectores,
Oficiales y
Suboficiales de las
escuelas Militares y
Policas, Egresados
de la Escuela
Diplomtica y otros

Reincorporados o
reubicados Ley 27803.
Normas
Normas de
de Austeridad
Austeridad
BIENES
BIENES Y
Y SERVICIOS
SERVICIOS

Tope de contratos
de personal
S/.15 000

Por R. S. se excepta
el pliego con refrendo
del Sector, a travs de
PCM

En los casos De GR y
GL, a travs del CND
Normas
Normas de
de Austeridad
Austeridad
BIENES
BIENES Y
Y SERVICIOS
SERVICIOS

Se restrnjase el
gasto en
combustible

Servicios de Telfonia
solo se asume
S/.150.00

Se excepta a los altos


funcionarios y titulares
de pliego y slo un
equipo por persona.
COMPROMISO:
Autoridad afecta mensualmente su
Presupuesto Institucional el calendario
de compromisos aprobado por pliego.

Previo a la realizacin del gasto


por obligaciones contradas, pero
no implica obligacin de pago.

Afecta parcialmente o totalmente la


S/. PREVISION PRESUPUESTAL
TRIMESTRALIZADA MENSUALIZADA
COMPROMISO

CALENDARIO DE
COMPROMISO
BAJO RESPONSABILIDAD DEL:
TITULAR DEL PLIEGO Y DEL
FUNCIONARIO QUE REALIZ EL ACTO
PRECISIONES EN LA EJECUCION

No se transfieren recursos de
inversin a gasto corriente

Intereses se incorporan en
Las FF que las gener

El GGG. 1.Personal y Oblig.


Previsionales no es objeto
de habilitaciones
PRECISIONES EN LA
EJECUCION

Los Programas sociales,


SIS,
EL GG. 2 obligaciones Lucha contra la Pobreza
previsionales Salud Individual y
No podr ser colectiva
habilitador, es decir Educacin Inicial,
no podr financiar a primaria, secundaria
otros grupo genricos entre otros,
de gasto. no pueden ser objeto de
anulaciones, salvo
Las que se produzcan
dentro y entre ellas
PRECISIONES EN LA EJECUCION

Transferencias Financieras,
Ley de Ppto. N 29142

Se incorporan en la FF de
Donaciones y Transferencias

Certificacin Presupuestal lo da
las oficinas de presupuesto y
Planificacin.

Вам также может понравиться