GERENCIA

FINANCIERA
 Flujo de Caja
El Flujo de Caja es un estado financiero bsico que presenta, de
una manera dinmica el movimiento de entradas y salidas de
una empresa, en un perodo determinado y la situacin de una
empresa, en un perodo determinado de tiempo y la situacin de
efectivo, al final del mismo perodo.

El concepto de efectivo no solamente se refiere al dinero

disponible en caja y bancos, sino que tambin puede incluir
otras cuentas que tengan las caractersticas generales de
depsitos a la vista, tales como cuentas por cobrar y otras
inversiones temporales de alta liquidez que de acuerdo con la
poltica de la empresa sean susceptibles de volverse efectivo en
cualquier momento. Ortiz. A.H (2009)
 Flujo de Caja
El Flujo de Caja puede prepararse para periodos de un ao, un
semestre, un mes, una semana, teniendo en cuenta que entre
ms corto sea el perodo, ms precisos sern los resultados y
ms til su anlisis.
El Flujo de Caja tiene como propsito primordiales, entre
otros, los siguientes:
Presentar la informacin correspondiente a las entradas y las
salidas de efectivo de una empresa, durante un perodo
determinado de tiempo.
Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos
de efectivos.
Ortiz. A.H (2009)
 Flujo de Caja
Prever la necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas
adecuada y oportunamente.
Permitir la planeacin de lo que la empresa puede hacer con
los excesos temporales de efectivo.
Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir con sus
obligaciones frente a las entidades financieras, proveedores.
Analizar la viabilidad de realizar futuros repartos de utilidades
o pagos de dividendos.
Evaluar el efecto de nuevas inversiones fijas y su
financiamiento sobre la situacin financiera de la empresa.
 Flujo de Caja
EXIGENCIA LEGAL

En Colombia, el Flujo de Caja es considerado (Decreto 2649 de

1993), como unos de los estados financieros bsicos que las
empresas deben preparar y presentar al final de cada perodo
contable, junto con el Balance General, el Estado de Resultados,
el Estado de Cambios en la Situacin Financiera y el Estado de
Cambios en el Patrimonio.

Ortiz. A.H (2009)

 Flujo de Caja
FORMATO GENERAL FLUJO DE CAJA
SIGNO CONCEPTO ENERO FEBRERO
ENTRADAS DE EFECTIVO $ $
(-) DESEMBOLSOS DE EFECTIVO ($ ) ($ )
= FLUJO DE EFECTIVO NETO $ $
(+) EFECTIVO INICIAL $ $
= EFECTIVO FINAL $ $
(-) SALDO MNIMO DE EFECTIVO ($ ) ($ )
= FINANCIAMIENTO TOTAL $ $
REQUERIDO SALDO EFECTIVO
EXCEDENTE

Gitman, J.L. (2014)