Audi Sic1

AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES
CPCC Percy Prez Robles

CPCC Percy Prez Robles email:

10/09/2017
ppercyr@hotmail.com 961668203


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POR SU REA DE APLICACIN
Auditoria de Manejo de Inventarios

Auditoria Ambiental

Es la revisin fsica
que se realiza a travs
del conteo de los Es la evaluacin que
se hace de la calidad Auditoria Informtica
bienes, productos y
materias primas, del aire, la atmsfera,
intermedias o de el ambiente, las aguas, Es la revisin tcnica, especializada y
consumo final de una ros, lagos y ocanos, exhaustiva que se realiza a los sistemas
empresa. as como la computacionales, software e
conservacin de la informacin utilizados en una empresa,
flora y la fauna. sean individuales, compartidos o de
redes, as como a sus instalaciones,
telecomunicaciones, mobiliario,
equipos perifricos, y dems
componentes. El propsito
fundamental es evaluar el uso
adecuado de los sistemas para el
correcto ingreso de los datos, el
procesamiento adecuado y la emisin
oportuna de sus resultados en la
organizacin.
10/09/2017

Auditoria Auditoria con la Auditoria sin la
Computadora Computadora
Informtica
Es la que se realiza con el Es la auditora que se
Es la revisin que se realiza apoyo de los equipos de realiza con tcnicas y
a los sistemas computo y sus programas procedimientos
computacionales, software para evaluar cualquier tipo tradicionales del
e informacin utilizados en de actividades y comportamiento y valides
una empresa. operaciones, no de las transacciones
necesariamente econmicas,
computarizadas, pero si administrativas y
susceptibles de ser operacionales de un rea
automatizadas. de computo.

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Auditoria de la Seguridad
Auditoria a la Gestin Auditoria al Sistema de
de los Sistemas
Informtica Computo
Computacionales
Su aplicacin se enfoca Esta se enfoca nicamente Se realiza a todo lo
exclusivamente a la a la evaluacin del relacionado con la
revisin de las funciones funcionamiento y uso seguridad de un sistema
y actividades de tipo correctos del equipo de de cmputo, sus reas y
administrativo que se cmputo, su hardware, personal, as como a las
realizan dentro de un software y perifricos. actividades, funciones y
centro de cmputo, tales acciones preventivas y
como planeacin, correctivas que
organizacin, direccin y contribuyan a
control del centro. salvaguardar la seguridad
de los equipos
computacionales.

10/09/2017
Auditoria

alrededor de Auditoria a Auditoria
Ergonmica de
la los Sistemas
los Sistemas
computadora de Redes Computacionales
Es la que se Se realiza a los sistemas de redes Se realiza para evaluar la

realiza a todo lo de una empresa, considerando en calidad, eficiencia y utilidad
su evaluacin los tipos de redes, del entorno hombre-
que est
arquitectura, topologa, sus mquina-medio ambiente
alrededor de un protocolos de comunicacin, las que rodea el uso de sistemas
equipo de conexiones, accesos, privilegios, computacionales en una
cmputo. administracin. empresa.

10/09/2017
Es una revisin global,

con el fin de evaluar de
Auditoria Integral a los
forma integral el uso
Centros de Cmputo
adecuado de su sistema
de cmputo.

10/09/2017

AUDITORIA DE LA INFORMACIN

10/09/2017
DEFINICIN

La auditora de la informacin es el proceso (y
los mtodos y tcnicas empleados) para
descubrir, controlar y evaluar los flujos y
recursos de informacin de una organizacin,
tanto internos como externos. Su finalidad es
desarrollar la gestin de informacin en la
organizacin

10/09/2017
DEFINICIN

Es definida como cualquier
auditoria que abarque la revisin y
Auditoria de la evaluacin de todos los aspectos de
informacin los sistemas automticos de
procesamiento de la informacin,
incluyendo los procedimientos no
automticos relacionados con ellos
y las interfaces correspondientes.

10/09/2017
OBJETIVOS

10/09/2017
Identificar recursos de informacin (RI)

Identificar oportunidades de uso de los RI
Identificar flujos y procesos
Identificar requerimientos de informacin
Identificar costes y beneficios de los RI
Integrar los RI con los objetivos de la organizacin
Evaluar la conformidad con las normativas existentes sobre

informacin
CPCC Percy Prez Roblesy suemail:
uso
10/09/2017
SOLUCIONES
Dentro de una misma organizacin en

Duplicidades ocasiones se crea y almacena la misma
informacin de manera independiente.
La auditoria No compartir informacin produce

vacos que atentan contra el correcto
de la Carencias funcionamiento de determinadas
informacin unidades de negocio dentro de la
ayudar a organizacin.
identificar: Mantener la misma informacin de
modo independiente puede dar
Inconsistencias lugar a informaciones
contradictorias.

10/09/2017
PROCESOS QUE LA DEFINEN

Proceso de identificacin y categorizacin de
los recursos de informacin. Esto permite
Inventario fsico elaborar un diagnstico de los recursos de
informacin que ofrece una determinada
tecnologa o sistema
Constituye una forma grfica de representar

los recursos de informacin que hay en la
Mapeo de organizacin y la interrelacin entre stos.
Esto permite comprender los flujos, los tipos
informacin de interacciones, los mecanismos de
almacenamiento y el modo en que estos se
actualizan.

10/09/2017
PROCESOS QUE LA DEFINEN

Tiene como
finalidad principal Consiste en
determinar qu identificar los
Anlisis de informacin mecanismos de
las requieren los Procesos autorregulacin,
necesidades usuarios y la de verificacin y
de entidadinstitucin control con que
empresa para control
informacin cuenta el sistema
alcanzar sus de informacin
objetivos. estudiado.

10/09/2017
METODOLOGA PARA LA AUDITORIA DE
INFORMACIN

Inventario Fsico Mapa de la informacin Anlisis de las
Es el proceso de Constituye una forma necesidades de
identificacin y grfica de representar los
categorizacin de los recursos de informacin informacin
recursos de informacin de que hay en la organizacin Tiene como finalidad
una forma sistemtica. De y las interrelaciones entre principal determinar
esta forma, se proporciona stos. El mapa de recursos qu informacin
una fotografa de lo que la indica hasta qu punto los
requieren los empleados
organizacin posee en recursos de informacin
son bsicos, de qu modo
y la direccin de la
trminos de recursos de organizacin para
informacin en un se encuentran posicionados
(geogrficamente, desarrollar sus papeles y
momento determinado.
departamentalmente, alcanzar los objetivos.
desde un punto de vista
tcnico), cmo interactan,
quin los utiliza, quin es
el responsable, etc.

10/09/2017
INFORMACIN

Grficos de procesos y flujos de trabajo
Los grficos de procesos junto con los flujos de

trabajo pueden constituir una buena herramienta
de trabajo en el mbito de las auditoras de la
informacin.

10/09/2017
INFORMACIN
Procesos de control y verificacin

En una auditora de la informacin, se deben establecer tambin los procesos de control y
verificacin. El resultado de estos procesos puede consistir en un informe o incluso, un
certificado que confirme que todo es correcto o que incluya recomendaciones de mejora.
Hay que tener presente que el mapa de recursos de informacin, o mapa documental,
puede constituir uno de los principales resultados del proceso de la auditora de
informacin.
En el caso del mapa documental, ste detalla qu documentos se encuentran dentro de la

organizacin, a qu tipo de funciones se encuentran vinculados y dan respuesta, quin
tiene la responsabilidad y el acceso a esos documentos, en qu soporte estn disponibles,
dnde y cmo se encuentran accesibles y qu relacin o nivel de integracin tienen con el
resto de los sistemas de informacin de la organizacin. Tambin se establece la
localizacin de todos los documentos dentro de los estndares y los procedimientos de la o
.
de la organizacin, as como su valor para el conocimiento corporativo

10/09/2017
ELEMENTOS DE UNA AUDITORIA DE
INFORMACIN

La auditora informativa debe relacionar lo que se encuentra
con los objetivos de la organizacin, as como relacionarlos con
la cultura organizativa, adems de ayudar a decidir cmo la
organizacin debe desarrollar una poltica informativa.
Con la auditora, se persigue realizar una diagnosis de las

carencias de la situacin actual, ya se trate de duplicaciones de
la informacin como falta de sta, subutilizacin de recursos,
incompatibilidad y/u obsolescencia de sistemas, carencias
formativas dentro del conjunto de los miembros de la
organizacin, necesidades extraordinarias de recursos e
insuficiencia del personal.

10/09/2017
ELEMENTOS DE UNA AUDITORIA DE
INFORMACIN

Valoracin del uso
Identificacin de los
efectivo que se hace de Control y racionalizacin
recursos y los flujos de
las tecnologas de la de costes.
informacin.
informacin disponibles.
Diseo de las tareas de

Marketing de la unidad y
las personas que trabajan
de sus productos
con informacin dentro
informativos.
de la unidad.

10/09/2017
SIMILITUDES CON LA AUDITORIA
TRADICIONAL

No se requieren nuevas normas de auditora, son las
mismas.
1
Los elementos bsicos de un buen sistema de control contable

interno siguen siendo los mismos; por ejemplo, la adecuada
2 segregacin de funciones.
Los propsitos principales del estudio y la evaluacin del control

contable interno son la obtencin de evidencia para respaldar una
opinin y determinar la base, oportunidad y extensin de las pruebas
3 futuras de auditora.

10/09/2017
DIFERENCIAS CON LA AUDITORIA
TRADICIONAL

El nfasis en la
evaluacin de los Hay alguna
sistemas manuales diferencia en la
Hay diferencias en
esta en la evaluacin manera de estudiar
las tcnicas Se establecen
de transacciones, y evaluar el control
destinadas a algunos nuevos
mientras que el interno contable.
mantener un procedimientos de
nfasis en los Una diferencia
adecuado control auditora.
sistemas significativa es que
interno contable. .
informticos, est en en algunos procesos
la evaluacin del se usan programas.
control interno.

10/09/2017


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Es la que se Se realiza a los sistemas de redes Se realiza para evaluar la

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Es una revisin global,

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Identificar flujos y procesos

Identificar requerimientos de informacin

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Evaluar la conformidad con las normativas existentes sobre

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Procesos de control y verificacin

En el caso del mapa documental, ste detalla qu documentos se encuentran dentro de la

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