Determinacin de costos,

presupuesto y valor
devengado.
 La determinacin de costos, presupuestos y
valor devengado es una parte importante para
lograr el xito en cualquier negocio. Con ella
podemos conocer a tiempo si el precio al que
vendemos lo que producimos nos permite lograr
la obtencin de beneficios, luego de cubrir
todos los costos de funcionamiento de la
empresa.
 Estimacin de los costos de la
actividad.
El costo total del proyecto suele estimarse durante la
fase de inicio del proyecto o cuando se prepara la
cdula del proyecto o una propuesta, pero por lo
general no se preparan los planes detallados en ese
momento.
El costo estimado de cada actividad puede
incluir algunos elementos como lo son:

Costos de mano de obra.

Costos de materiales.
Costos del equipo.
Costos de instalaciones.
Costos de subcontratistas y consultores.
Determinacin de costos, presupuesto y valor
devengado.
Costos de viaje.
Costos de contingencia.
Determinacin del presupuesto del
proyecto.
El proceso de elaboracin del presupuesto de un
proyecto implica dos pasos. El primero es cuando se
determina el presupuesto de cada paquete de trabajo,
para lo cual se agregan los costos estimados de todas
las actividades particulares asociadas con cada uno de
los paquetes de trabajo en la estructura de divisin del
trabajo.
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO.

El costo total se saca con la suma de los costos

estimados de las actividades particulares, que
conforman ese paquete. Cuando se agregan los
presupuestos de todos los paquetes de trabajo no
pueden exceder el monto total de fondos que el
patrocinador o el cliente presupuestaron para el
proyecto.
COSTO ACUMULADO PRESUPUESTADO.

Una vez que un costo total presupuestado se ha

establecido para cada paquete de trabajo, el segundo
paso en el proceso de elaboracin del pre supuesto del
proyecto es distribuir cada CTP a lo largo de la duracin
esperada de su paquete de trabajo. Para cada periodo
se determina un costo con base en la fecha
programada de las actividades que confor man el
paquete de trabajo.
 Para cada periodo se determina un costo con base en
la fecha programada de las actividades que
conforman el paquete de trabajo. Cuando el CTP de
cada paquete de trabajo se distribuye por periodos, se
crea un presupuesto por etapas de manera que se
pueda determinar el monto del presupuesto que debe
gastarse en cualquier momento. El monto se calcula al
sumar los costos presupuestados para cada periodo
hasta ese momento.
Determinacin del costo real.

Una vez que el proyecto inicia es necesario

hacer un seguimiento del costo real y los costos
comprometidos de manera que puedan
comparar se con el CAP.
COSTO REAL.

Para hacer un seguimiento del costo real en un

proyecto es necesario establecer un sistema para
recabar, de manera oportuna y peridica, datos sobre
los costos en los que se ha incurrido realmente. Este
sistema podra incluir procesos, procedimientos y formas
para recabar datos.
COSTOS COMPROMETIDOS

En muchos proyectos se invierten grandes cantidades

de dinero en materiales o servicios (subcontratistas,
consultores) que se utilizan durante un periodo ms
largo que un periodo de presentacin de reportes sobre
los costos. Estos costos comprometidos deben tratarse
de manera especial para que el sistema de
contabilidad asigne en forma peridica una porcin de
su costo total al costo real, en lugar de esperar hasta
que los materiales o ser vicios se terminen por completo
para cargar los costos reales totales
COMPARACIN DEL COSTO REAL
CON EL COSTO PRESUPUESTADO
A medida que se renen los datos sobre el costo real,
incluyendo porciones de cualquier costo
comprometido, deben sumarse por paquetes de
trabajo de manera que puedan compararse con el
costo acumulado presupuestado para el paquete.
Anlisis del desempeo de los
costos.
Las cuatro medidas siguientes relacionadas con los
costos se utilizan para analizar el desempeo de los
costos del proyecto:
CTP: Costo total presupuestado.
CAP: Costo acumulado presupuestado.
CAR: Costo acumulado real.
VDA: Valor devengado acumulado.
Este se utilizan para determinar si el proyecto se est
realizando dentro del presupuesto y si el valor del trabajo
realizado est a la par del costo real.
NDICE DE DESEMPEO DE LOS
COSTOS
Se define como la razn entre el Valor Ganado(EV) y el
Costo Actual (AC). El Valor es mayor que uno si el
costo presupuestado del trabajo ejecutado es mayor
que el costo real del trabajo ejecutado. En otras
palabras, CPI es mayor que uno si el proyecto est
dentro de presupuesto.
La frmula para determinar el IDC es:
IDC = Valor devengado acumulado/Costo acumulado
real
VARIANZA DEL COSTO

Otro indicador del desempeo de los costos es la

varianza del costo (VC), que es la diferencia entre el
valor devengado acumulado del tra bajo realizado y el
costo acumulado real. La frmula para determinar la
varianza del costo es:
VC = Valor devengado acumulado Costo acumulado
real.
Estimacin del costo a la
terminacin.
En cualquier momento durante el proyecto es posible
estimar o pronosticar cules sern los costos totales a la
terminacin del proyecto o paquete de trabajo con
base en el anlisis del costo real incurrido y el valor
devengado del trabajo realizado. Existen varios
mtodos para determinar el costo pronosticado a la
terminacin (CPAT), tambin conocido como costo
estimado a la terminacin.
 El primer mtodo supone que el trabajo restante del
proyecto o paquete de trabajo se realizar con el
mismo ndice de eficiencia que el trabajo hecho hasta
ahora. La frmula para calcular el CPAT utilizando este
primer mtodo es:
Costo pronosticado a la terminacin = Costo total
presupuestado/ ndice de desempeo de los costos.
Control de costos.
La clave para el control de costos efectivo es analizar el
desempeo de los costos de manera peri-dica y
oportuna. Empieza con el clculo de un presupuesto
inicial por etapas, que muestra cmo se espera que se
gasten los costos a lo largo de la duracin del proyecto.
Por tanto, es necesario monitorear el costo real incurrido
y el valor devengado del trabajo realizado. Es crucial
que las varianzas del costo y las ineficiencias se
identifiquen al principio, de modo que se puedan
aplicar acciones correctivas antes de que la situacin
empeore.
Administracin del flujo de efectivo

La administracin del flujo de efectivo es uno de

los pilares en la administracin de cualquier
empresa, debido a que representa las entradas
y salidas de efectivo, producto de la operacin
diaria de una compaa, por ello es importante
lograr un buen control en su manejo y evitar
posibles errores.