DEFINICIN

La auditora es la revisin de cuentas de una empresa o entidad

con el objetivo de investigar se estn de acuerdo con las
disposiciones establecidas previamente y, de esta manera
reparar si fueron implementadas con eficacia.
El trmino auditora es utilizado en diferentes contextos, con ms
nfasis en la administracin de una empresa o entidad, lo que
se conoce como auditora contable, es un proceso realizado
por un auditor independiente de la empresa, que recurre al
examen crtico y sistemtico de libros, cuentas y registros de la
misma para corroborar si es correcto su estado financiero y si los
comprobantes estn adecuadamente presentados, de
acuerdo a las normas contables vigentes de cada pas
La auditora financiera examina a los estados financieros y a
travs de ellos las operaciones financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica
y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades
de la Contralora General del Estado, definen a la Auditora
Financiera as:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes,
documentos y otras evidencias que sustentan los estados
financieros de una entidad u organismo, efectuado por el
auditor para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en
ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de
las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestin financiera y al control
interno".
 Evalo de manejos financieros,
Auditora de aplicacin de principios contables ,
Cumplimiento leyes y procedimientos
administrativos

Auditora de Evalo de la gestin , su eficacia

Gestin y y logro de objetivos, conociendo
Resultados variables y recursos
AUDITORA
FINANCIERA
Evalo total o parcial de las
Auditora
actividades y sus unidades
Operativa
integrantes

Evalo del comportamiento del

Planes de recurso humano, eficiencia,
Desarrollo labores a realizar, disponibilidad
Empresarial , nimo, contribucin, alcance de
metas
OBJETIVOS DE AUDITORA FINANCIERA

Asegurarse de la confiabilidad de
los estados financieros y el de
emitir una opinin acerca de la
razonabilidad de las cifras
presentadas en ellos

Objetivos
Servir como gua para las
decisiones futuras de la
administracin respecto a
asuntos tales como control,
pronsticos, anlisis e
informacin
 TIPOS DE INFORMES DE AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORA ADMINISTRATIVA
Es un examen crtico (pero no mecnico) que se realiza con el
fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una seccin, un
organismo, etc.; con el propsito de precisar su nivel de
desempeo y oportunidades de mejora

A travs de la auditora administrativa se puede evaluar si la

administracin de una empresa cumple con los objetivos
propuestos en los planes de organizacin, direccin y control
acordes a sus necesidades.

Las auditoras administrativas se deben realizar en todas las

empresas o instituciones, pequeas, medianas y grandes,
privadas o pblicas, y en todos sus departamentos, a fin de
alcanzar la mayor eficacia de dichas estructuras
organizacionales.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

Sentido de la evaluacin.

2. Importancia del proceso de verificacin

3. Habilidad para pensar en trminos administrativos

LA AUDITORA ADMINISTRATIVA INVOLUCRA REVISIN DE

los objetivos.
planes y programas de la empresa.
su estructura orgnica y funciones.
sus sistemas, procedimientos y controles.
el personal y las instalaciones de la empresa.
el medio en que se desarrolla.
En funcin de la eficiencia de operacin y el ahorro en los
costos.
IMPORTANCIA
La evaluacin del desempeo organizacional
es importante pues permite establecer en qu
grado se han alcanzado los objetivos, que casi
siempre se identifican con los de la direccin.
Adems de esto, tambin se valora la
capacidad y lo apropiado a la prctica
administrativa. Es necesaria una evaluacin
integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propsitos que estn presentes en
la organizacin. Debido a esto, cada auditoria
administrativa deber realizarse de forma
distinta dependiendo de la organizacin.
TIPOS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA EXTERNA
Es el examen crtico, sistemtico y detallado hecho por una persona o
firma independiente de capacidad profesional reconocidas, utilizando
tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin
independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno
del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

AUDITORIA INTERNA
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de
un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado
por un profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando
tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular
sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son
de circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues
no se producen bajo la figura de la Fe Pblica
 QUIN LO REALIZA Y QU EXAMINA

Auditora Financiera Auditora Administrativa

Un profesional distinto al que prepar la Un profesional externo y dems

informacin (Contador Pblico) miembros de la Empresa

Examina Libros y Registros Contables Examina el panorama administrativo

de la Empresa en general
 CON QU FINALIDAD SE REALIZA
Auditora Financiera
Establecer la razonabilidad de la
informacin financiera que se
posee para aumentar la utilidad
de los recursos
Dar fe pblica de la confiabilidad
de los Estados Financieros de
una empresa
Dar fe pblica de la credibilidad
de la empresa desde la ptica
funcional y financiera
Auditora Administrativa
Sealar el grado de efectividad con el
que opera cada una de las unidades
funcionales que integran la empresa
Examinar las polticas y estrategias
administrativas desde la ptica
funcional y gerencial
Otorgar credibilidad de la gestin
administrativa y financiera
 AUDITORA FINANCIERA AUDITORA ADMINISTRATIVA

En los balances financieros Efectividad de las operaciones de

presentados razonablemente por la
empresa bajo los principios generales
contable y normativa legal vigente
Transacciones que ya han sido
efectuadas (Ejercicio Econmico
pasado)
cada una de las unidades funcionales
que integran la empresa
Grado de inadecuacin en las
polticas administrativas de compras,
ventas, publicidad, produccin etc.

Documentos legales y tcnicos que

sustenten que las operaciones
En los Procedimientos e informes
administrativas y financieras se han
Internos
hecho conforme a normativa
correspondiente

Visin de la gerencia con respecto a

En los Resultados de la Gestin problemas que exigen mayor
Administrativa atencin
 HACIA DNDE SE ORIENTA

Auditora Financiera Auditora Administrativa

Conocimiento integral de la empresa y

Al Pasado , en los controles internos y las
causas de los fenmenos sean estos
transacciones ya efectuadas
positivos o negativos para la gestin

La determinacin de pruebas y
Grado de inadecuacin en las polticas
procedimientos que se utilizarn en el
administrativas (compras, ventas,
siguiente Ejercicio econmico
publicidad, produccin etc.)

Presentacin de informacin que puede ser

utilizada por terceros (proveedores,
bancos, capitalistas, accionistas, etc.) para
Toma de decisiones para garantizar
que stos examinen efectos y tomen
mejores resultados
decisiones en cuanto a crditos, solvencias
e inversiones

Determinacin del grado de

responsabilidad gerencial , imagen y Integracin de esfuerzos y trabajo en
habilidades frente a obligaciones equipo
 RESULTADOS
Auditora Financiera Auditora Administrativa

Examen de los efectos sin llegar a las causas Descripcin y anlisis de controles
para que la administracin y terceros puedan estratgicos (Niveles de Efectividad
tomar decisiones (Competitividad comercial Alcanzados)
y financiera)

Opinin con juicio sustentado respecto a la

Conocimiento de toda variable, causas y
situacin financiera de la empresa
recursos para la gestin (Competitividad
(Capacidad para adquirir obligaciones)
operativa y procedimental)

Comprobacin de las operaciones

financieras, econmicas, administrativas o
de otra ndole, segn normas, reglas o Recomendaciones tiles para la Mejora
procedimientos (Auditoria de Cumplimiento) (Relacin Gestin-eficacia-eficiencia)

Recomendaciones (Relacin Objetivos Efectos en el mbito financiero, fundamento

eficacia-eficiencia y economa) en el manejo de polticas; causas que
provocan deficiencia
 DIFERENCIAS ENTRE UNA Y OTRA
Auditora Financiera Auditora Administrativa
Suministra informacin del Proceso Suministra informacin del proceso
financiero que suelen ser a causa de administrativo que genera efectos en el
manejos administrativos mbito financiero

Detecta y visualiza efectos y causas de

Detecta y visualiza exclusivamente resultados, operaciones, polticas,
efectos financieros rendimiento y eficacia del personal a cargo
en todas las reas administrativas
Examina y Revisa Estados Financieros
generados por las actividades Dictamina causas administrativas que
administrativas. (Efectividad- producen deficiencia (Operatividad- Gestin-
Razonabilidad-Capacidad) Eficiencia)

Aspecto Particular y Concreto-Slo Espectro Integral (Todas las reas)

Efectos
Anlisis Imparcial y objetivo para obtener
credibilidad tomando en cuenta logro de
objetivos, controles fiscales y aplicacin
de principios contables- administrativos
Causas/Efectos
Dictamen para asegurar mejores resultados,
mejorar la posicin sin tomar en cuenta
progreso de objetivos o elementos fiscales
 SEMENJANZA ENTRE UNA Y OTRA
AUDITORA FINANCIERA / AUDITORA ADMINISTRATIVA

FORMULAN RECOMENDACIONES UTILES

PROPORCIONAN INFORMACON PARA VISUALIZAR UN PANORAMA DE LA
EMPRESA
DAN UNA IMAGEN DE LA EMPRESA TOMANDO EN CUENTA UN ANLISIS INTERNO

GENERAN INFORMES DE INTERS PARA:

INVERSIONISTAS: para la toma de decisiones

ACREEDORES Y PROVEEDORES: para monitorear crditos y ampliar cupos
BANCOS: para operaciones a corto y largo plazo, solvencias crediticias
ESTADO: para hacer cumplir legislacin vigente, importes Fiscales, requisitos,
disposiciones, Solvencias, pagos municipales, ISLR, LOCTI, etc.
TRABAJADORES Y MIEMBROS DE LA ORGANIZACIN: para clculos y
pliegos relacionados con utilidades y peticiones contractuales
la imagen de una empresa y la credibilidad como sta
puede enfrentar sus obligaciones dependen de la
interpretacin que pueda drsele a los resultados de
una auditoria financiera, pero esta auditoria depende a
su vez que, todos los procedimientos administrativos
sean aplicados con propiedad, por eso la
razonabilidad de una gestin financiera es efecto de
causas implcitas en la gestin administrativa. Tanto
una como la otra deben complementarse con la
intencin de conseguir los objetivos y que ambas
auditorias proporcionen informacin necesaria para la
toma de decisiones que conlleven al xito empresarial