Establecer principios y objetivos generales

PROPOSITO que direccionen una auditora de estados

financieros.

Requisitos ms importantes
El objetivo hacer posible
es cumplir con la tica
que el auditor exprese una
relativa al trabajo de
opinin sobre si los estados
auditora: integridad,
nancieros estn preparados
objetividad,
de acuerdo al marco
condencialidad y
normativo legal.
conducta profesional.

Responsabilidad global del auditor

independiente al realizar los exmenes de
ALCANCE auditora de estados nancieros de
conformidad con las Normas Internacionales
de Auditora
 RESPONSABILIDAD EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS

La responsabilidad del auditor en los estados financieros es expresar

una opinin sobre si los estados nancieros han sido preparados y
presentados de acuerdo con la estructura aplicable de la informacin
nanciera.

Para lograr este objetivo, se utiliza un enfoque basado en riesgos,

realizando un anlisis selectivo de las cuentas principales apoyado
en su grado de confianza en los procedimientos desarrollados por la
entidad y control interno.

Representa la magnitud de un
error u omisin de una partida en
los EE.FF.
MAGNITUD SOBRE LA Es una herramienta utilizada por el
MATERIALIDAD auditor para determinar las partidas
que tengas mas importancia y
examinarlas para dictaminar sobre
ellas.
 La responsabilidad del auditor est
RESPONSABILIDAD tipicada en los artculos 198 y 254 del
Cdigo Penal.
Los auditores emitan informes o
dictmenes omitiendo revelar, o revelen en
forma distorsionada situaciones de falta de
solvencia o insuficiencia patrimonial de
una persona jurdica sern pasibles de
sancin penal por la Comisin de Delito
de Administracin Fraudulenta
consistente en pena privativa de libertad
no menor de uno (1) ni mayor de
cuatro (4) aos.

Se establece que el auditor ejercite :

- Juicio profesional
- Escepticismo profesional
REQUISITOS - tica relativa
- Ejecucin de la auditoria conforme a las
NIA.
 La evaluacin de riesgos de auditora se
utiliza para identicar, medir y
EVALUACION Y priorizar los riesgos con el n de que el
RIESGOS DE mayor esfuerzo de auditora sea realizado
AUDITORIA para identicar las reas auditables de
mayor relevancia

- La contabilidad errnea RIESGOS

- La no aplicacin de NIIF
- Sanciones legales
- Fraude o robo
- Decisiones errneas por la
administracin o gerencia

Los riesgos son fciles de identicar, estos existen por s mismos y

se presentan cuando son causados durante la ejecucin o proceso de
auditora a realizar.
INTRODUCCION Esta Norma Internacional de Auditora (NIA)
se ocupa de la responsabilidad del auditor
para preparar la documentacin de
auditora para una auditora de estados
financieros.

- Que la evidencia sea la base que el

auditor llegue a una conclusin.
- Que la evidencia de auditora fue
planeada y realizada de acuerdo con las
NIA .
- Asistir al equipo de trabajo para
planificar y realizar la auditora.
NATURALEZA Y
- Permite la realizacin de exmenes de
PROPOSITO DE LA
control de calidad e inspecciones.
DOCUMENTACION
 Obtener una Suficiente y
documentacin apropiada
OBJETIVO
Evidencia que la
auditoria fue de
acuerdo a NIA

La documentacin de la
auditoria
Son los siguientes

PROPOSITOS Archivos de auditoria

Experiencia en auditoria
y un entendimiento
razonable de:

Procesos de auditora, las NIA y su reglamento, ambiente de

negocios en la cual opera, emisin de informes de auditoria, etc.
 DOCUMENTACION SEGN LA NIA
REQUISITOS DE LA Preparacin oportuna de
la documentacin

El auditor deber
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documentar asuntos
importantes

La documentacin ser
la suficiente y adecuada
para la auditoria

Las circunstancias
encontradas
Circunstancias
CUESTIONES excepcionales
PLANTEADAS
Los procedimientos nuevos o
DESPUS DE LA adicionales realizados
FECHA DEL
DICTAMEN
La fecha en la que los
documentos de auditoria
fueron realizados y revisados
Ensamblaje de archivo final

El auditor deber reunir la documentacin en un archivo y

completar el proceso administrativo de ensamblaje final del
archivo

Preparacin oportuna de la documentacin

La preparacin de la documentacin de auditora ayuda a mejorar

la calidad de la auditora, facilita el examen y una evaluacin de
la evidencia

Sustento de la documentacin

Los programas de auditoria

Anlisis
Programas de orden
Resmenes de los asuntos importantes
Listas de control
Cartas de confirmacin y representacin
 DOCUMENTACION

Debe estar de
acuerdo a las NIA

Dichos documentos
Documentacin
Evidencia de los debern estar
suficiente y
hechos examinados incluidos en los
adecuada
archivos de auditoria