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TEMARIO
EL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
FIJAR OBJETIVOS Y
ESTRATEGIAS
EVALUAR EL
DESEMPEO
Y CORREGIR
ORGANIS Gubernamental
MO Privado
FASES
1. Establecimiento de estndares de desempeo
Interno
2. Evaluacin del desempeo AGENTES
Externo
3. Comparacin entre el desempeo y el patrn
4. Accin correctiva
Previo
TIEMPO Simultneo
Posterior
Institucional
NIVELES Tctico
Operativo
LEY N 27785 LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
Y DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Previo
EJEMPLOS
Autoridades,
Control Interno Simultneo funcionarios y
SERVIDORES
PBLICOS
Acciones que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad Posterior
CONTROL que la gestin de sus recursos,
GUBERNAMENTAL bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente
Supervisin, vigilancia y Control Contralora General
verificacin de los actos y Previo u otro rgano del
resultados de la gestin Sistema por encargo o
pblica, respecto a la Control Externo designacin de sta
eficiencia, eficacia,
Control Simultneo
transparencia y economa en OCI SOA
el uso y destino de los Conjunto de polticas, normas,
recursos y bienes del mtodos y procedimientos
estado, as como del tcnicos, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la
Control
cumplimiento de las
normas gestin, la captacin y el uso de Posterior
los recursos y bienes del Estado
CONTROL INTERNO: DEFINICIN,
AUDITORA OBJETIVOS
DE OBRAS Y EJEMPLOS
PBLICAS
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
LUCHA prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales
ANTI Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales
CORRUPCIN
PROCESOS
ESTRATGICOS
Ejm: polticas, estrategias,
objetivos y metas
III
I II IV
ACTIVIDADES V
AMBIENTE DE EVALUACIN INFORMACIN Y
DE CONTROL SUPERVISIN
CONTROL DE RIESGOS COMUNICACIN
GERENCIAL
Son el conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo
el adecuado Control Interno en la entidad
Se debe identificar, valorar y analizar los riesgos internos o externos para reducir su
probabilidad de ocurrencia
Son aquellas polticas y procedimientos establecidos para disminuir los riesgos que pueden
afectar el logro de objetivos de la entidad. Para ser efectivas deben ser:
Relacionado directamente
Funcionar consistentemente de Tener un costo adecuado,
con los objetivos del control
Apropiadas acuerdo con un plan a lo largo de un que sea razonable
perodo determinado
EL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO INFORMACIN Y
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
COMUNICACIN
Norma Objetivos
NORMAS DE CONTROL INTERNO Propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y MEJORAR LA GESTIN
Aprobada mediante R.C. N. 320-2006-CG PBLICA, en relacin a la PROTECCIN DEL PATRIMONIO PBLICO Y AL LOGRO DE
publicada el 3. NOV.2006 LOS OBJETIVO Y METAS INSTITUCIONALES.
DIRECTIVA N. 013-2016-CG/GPRO
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE 1. Regular el modelo y los plazos para la implementacin del SCI que deben realizar las
entidades del Estado en los tres niveles de gobierno.
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL
2. Medir el nivel de madurez del SCI con base a la informacin que deben registrar las
ESTADO entidades de todos los niveles de gobierno a travs del aplicativo informtico
Aprobado con R.C. n. 149-2016-CG publicada el Seguimiento y Evaluacin del Sistema de Control Interno.
14.MAY.2016.
GUA PARA LA IMPLEMENTACIN Y
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicacin del modelo de implementacin del
Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin
ESTADO de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la
Aprobado con R.C.G n. 004-2017-CG publicada el funcin pblica en el uso de los recursos del Estado.
20.ENE.2017.
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA
AUDITORA DE CONTROL
DE OBRAS INTERNO
PBLICAS
ETAPA I - ACCIONES PRELIMINARES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
ACTIVIDAD 1:
SUSCRIBIR ACTA DE COMPROMISO
ACTIVIDAD 2:
CONFORMAR COMIT DE CONTROL INTERNO
Designado mediante RESOLUCIN suscrita por el Titular. Se hace referencia al Deber elaborar su REGLAMENTO
cargo, unidad orgnica funcional, as como al rol (PRESIDENTE, UN SECRETARIO del Comit, y ser aprobado por el
TCNICO Y MIEMBROS) que se asigna a cada uno de los miembros del Comit Titular
(MNIMO 5 MXIMO 7, CON IGUAL NMERO DE SUPLENTES).
Deben contar con cargos directivos con CAPACIDAD Y ATRIBUCIONES PARA LA El Secretario Tcnico del Comit
TOMA DE DECISIONES. registra los avances alcanzados y
Es responsable de PROMOVER, ORIENTAR, COORDINAR Y REALIZAR acuerdos adoptados en cada
SEGUIMIENTO a las acciones para la implementacin del SCI. Depende sesin en un LIBRO DE ACTAS y
directamente del Titular. custodia la documentacin
Debe instalarse en un plazo mximo de 7 DAS HBILES, contados desde el da generada durante la
siguiente de emitida la resolucin de su conformacin. implementacin del SCI
El Comit sesiona como mximo cada 60 DAS CALENDARIOS.
Puede conformar uno o ms EQUIPOS DE TRABAJO que sirvan de soporte La participacin del Jefe de OCI o
durante la implementacin del SCI en la entidad. Los equipos de trabajo reportan al su representante se da en
Comit. CALIDAD DE VEEDOR en las
Solicita formalmente a cada unidad orgnica de la entidad la designacin de un sesiones, procesos o actos que
COORDINADOR DE CONTROL INTERNO. realice el Comit.
ACTIVIDAD 3:
SENSIBILIZAR Y CAPACITAR EN CONTROL INTERNO
ACTIVIDAD 4:
ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO PARA REALIZAR EL DIAGNSTICO DEL SCI
ACTIVIDAD 5:
REALIZAR EL DIAGNSTICO DEL SCI
El informe de diagnstico es el documento que contiene los
resultados del estado situacional del SCI.
El Comit es responsable de realizar el diagnstico a travs del
equipo de trabajo con el apoyo de los funcionarios responsables y
coordinadores de control interno.
Los resultados obtenidos producto del diagnstico sern
plasmados en un informe que es aprobado por el Comit y
presentado a la Alta Direccin para que disponga la elaboracin
del Plan de Trabajo para el cierre de brechas.
La estructura de Informe de Diagnstico que se sugiere es la que se muestra en el Cuadro 3 de la Gua de la Implementacin del
SCI.
ETAPA III ELABORACIN DELDE
AUDITORA PLAN DE TRABAJO
OBRAS PARA EL CIERRE
PBLICAS
DE BRECHAS
ACTIVIDAD 6:
ELABORAR EL PLAN DE TRABAJO CON BASE EN LOS
RESULTADOS DEL DIAGNSTICO DEL SCI
Es elaborado por el Comit y aprobado por el Titular a fin de que disponga su implementacin, en los plazos
establecidos y asigne los recursos necesarios. Su finalidad es definir curso de accin a seguir con la finalidad de cerrar
las brechas identificadas en el diagnstico. Por cada brecha identificada se debe indicar las acciones para cerrarla.
Deben concordar en lo que corresponda con la programacin de actividades del plan operativo de la entidad y de cada
unidad orgnica o dependencia responsable, para garantizar la implementacin exitosa del SCI.
El CCI es el encargado de velar por el cumplimiento estricto del mismo.
ACTIVIDAD 7:
EJECUTAR LAS ACCIONES DEFINIDAS EN EL PLAN DE TRABAJO
ACTIVIDAD 8:
ELABORAR REPORTES DE EVALUACIN RESPECTO A LA IMPLEMENTACIN DEL SCI
EVALUACIN
DE RIESGOS FASE DE EJECUCIN
El Comit elabora reportes de evaluacin trimestral de la
implementacin del plan de trabajo, de acuerdo al formato establecido
en el Anexo N 02.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
Los reportes son visados y suscritos por
cada miembro del Comit, se remiten al
Titular . Se registran en el aplicativo
INFORMACIN informtico Seguimiento y Evaluacin del
Y COMUNICACIN Sistema de Control Interno.
SUPERVISIN
ETAPA IV CIERRE DE BRECHAS
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
ACTIVIDAD 9:
ELABORAR UN INFORME FINAL
AMBIENTE
DE CONTROL Al trmino del plazo de implementacin del Sistema de Control Interno, el CCI elabora un informe
final que recoja la informacin del proceso de implementacin del SCI de la entidad, de acuerdo
al formato establecido en el Anexo N 03 de la Directiva de SCI
EVALUACIN El informe final visado y suscrito por cada miembro del Comit, se remite al Titular
DE RIESGOS de la entidad para que tome conocimiento de la implementacin y garantice la
continuidad del Control Interno en la entidad.
INFORMACIN
Y COMUNICACIN
SUPERVISIN
ETAPA V REPORTES DE EVALUACIN
AUDITORA Y MEJORA CONTINUA
DE OBRAS PBLICAS
ACTIVIDAD 10
RETROALIMENTAR EL PROCESO PARA LA MEJORA CONTINUA DEL SCI
AMBIENTE
DE CONTROL
El Comit retroalimenta de manera constante el proceso de implementacin del SCI, con la
finalidad de contrastar lo planificado en el proceso para la implementacin del SCI con lo
efectivamente realizado, a fin de que la entidad alcance el nivel de mejora continua de su
EVALUACIN SCI y afiance las fortalezas de la entidad para lograr la eficiencia, eficacia y transparencia
DE RIESGOS de la gestin de la entidad.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
INFORMACIN
Y COMUNICACIN
SUPERVISIN
AUDITORA
IMPLEMENTACIN DEL SCI:DE OBRAS PBLICAS
PLAZO
DIRECTIVA N. 013-2016-CG/GPRO
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
15/07/2016
10/02/2017
11/04/2017
4/08/2018
2/11/2018
Las entidades deben contar en su portal web institucional con una seccin de control interno, en
el que se difundan los avances en el proceso de implementacin del SCI
C
O
N
CRITERIO
CONDICIN S Cmo debi ser?
Qu hizo? E
C Norma
Hecho-Situacin U
Disposicin
Accin-Omisin E
N Parmetro
C
I
A
POTENCIAL REAL
RIESGO: POSIBILIDAD que ocurra un EFECTO: EVENTO-RESULTADO
evento adverso que afecte el logro ADVERSO que afect el logro de los
de los objetivos de una entidad objetivos de una entidad
Casos prcticosAUDITORA
sobre control
DEinterno
OBRASen las entidades del Estado
PBLICAS
COMPRA DE BIENES
Condicin Criterio Consecuencia Mecanismo de Control
EJECUCIN DE OBRAS
Condicin Criterio Consecuencia Mecanismo de Control