PRESUPUESTO OPERATIVO

PRESUPUESTO ESTRATEGICO
Presupuesto

Definicin:
El presupuesto es una herramienta de planificacin
y control, expresado en unidades monetarias, que
permite prever y controlar el desarrollo de las
actividades de una organizacin en un perodo de
tiempo.

Existe una ntima relacin con el planeamiento

estratgico
 Presupuesto
Razn de ser 1. Misin y Valores

Donde estamos hoy y

donde queremos estar maana
2. Visin

Descripcin
de
nuestro
3. Descripcin del Mercado
mercado

Planeamiento Identificacin de
Competidores, 4. Contexto Competitivo
Estratgico Barreras de
entrada y salida

Fortalezas,
Debilidades,
Oportunidades,
5. Anlisis FODA
Desafos

Plan de juego para alcanzar

nuestra visin de futuro
6. Estrategia

PRESUPESTO
Traduccin Ttraduccin de la estrategia
en objetivos,
Tablero de
indicadores y metas 7. Desarrollo del
de la Estrategia Plan de accin
basado en la visin
Tablero de comando comando
en operacin y estrategia
-

Monitoreo y Monitoreo y aprendizaje

estratgico
8. Gestin Estratgica
e

Aprendizaje
Presupuesto
Presupuestos
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte
importante del clsico ciclo administrativo de planificar,
actuar y controlar , que incluye:

Formulacin y puesta en prctica de estrategias.

Sistemas de Planificacin.
Sistemas Presupustales.
Organizacin.
Sistemas de Produccin y Comercializacin.
Sistemas de Informacin y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentacin

ordenada de los resultados previstos de un plan, un
proyecto o una estrategia.
 Procesos Presupuestarios
El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho
dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo
consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definicin y transmisin de las directrices generales:

La direccin general, o la direccin estratgica, es la responsable de
transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que
stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello es
debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o
rea de actividad, dependen de la planificacin estratgica y de las
polticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.

Elaboracin de planes, programas y presupuestos:

A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable
elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben
emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo,
conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de
actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles
variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o
de las variables que vayan a configurar dichos planes.
 Procesos Presupuestarios
Negociacin de los presupuestos: La negociacin es un proceso
que va de abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas
sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos
planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

Coordinacin de los presupuestos: A travs de este proceso se

comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con
el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y
as alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas reas.

Aprobacin de los presupuestos: La aprobacin, por parte de la

direccin general, de las previsiones que han ido realizando los
distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende
alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en
base de la actividad que se va a desarrollar.

Seguimiento y actualizacin de los presupuestos :Una vez

aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o
un control de la evolucin de cada una de las variables que lo han
configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este
seguimiento permitir corregir la situaciones y actuaciones
desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del
nuevo contexto.
Funciones del Presupuesto

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real en
curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de los
riesgos venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado
como gua o instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.
Objetivos del Presupuesto

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

Planear los resultados de la organizacin en dinero y
volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Ventajas del Presupuesto

Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los

objetivos bsicos.
Propiciar que se defina una estructura organizacional
adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de
cada una de las partes que integran la organizacin.
Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la
organizacin.
Obligar a mantener un archivo de datos histricos
controlables.
Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
Facilitar la coparticipacin e integracin de las diferentes
reas.
Obligar a realizar un auto anlisis peridico.
Facilitar el control administrativo.
Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a
fin de mejorar la empresa.
Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
Limitaciones del Presupuesto

Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de

importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el

elemento humano comprenda su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administracin para que

cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con
ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza

implantada por la alta gerencia a la organizacin.
Cmo se hace un
Presupuesto Operativo?

- Desde la Gerencia se solicita a:

Comercializacin su Plan de Ventas.

- Con el Plan de Ventas Produccin y Finanzas pelean el Plan
Maestro de Produccin.
- Con el Plan Maestro de Produccin se explotan las
necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.
Simulacion MRP
- Se presupuestan Compras
- Se presupuestan polticas de Personal y su costos
- Se presupuestan inversiones

- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

Cmo se concentra la informacin del
Presupuesto?

- A travs de la traduccin a dinero de cada uno de los

Presupuestos.
- Surge as el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)
- El gran Standard de la Empresa
- Al ver el Resultado el Directorio aprueba o rechaza.
- Si rechaza hay que rehacer.
- El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los
desvos.
- Se logra as la UNIDAD DE DIRECCIN
(Ppio. de Funcionamiento.)
CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO
Presupuesto Operativo

* Presupuesto de ventas
* Presupuesto de produccin
* Presupuesto de compras
* Presupuesto de gastos de venta
* Presupuesto de publicidad
* Presupuesto de investigacin y desarrollo
* Presupuesto de administracin.
PRESUPUESTO ECONOMICO
 Implementar la Estrategia...

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE
REULTADOS