UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FILIAL CUSCO
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRANTES:

DOCENTE:
CARRERA: CONTABILIDAD
INTRODUCCION

A lo largo de todo el trabajo de auditora, el auditor debe guardar las

pruebas evidentes de lo realizado, no solo como recordatorio fundado de
su actuacin con las necesarias matizaciones para emitir el informe, sino
como medio de demostrar, en cualquier momento, la amplitud y la
evidencia de los hechos, y poder expresar los procedimientos de auditora
utilizados, as como la interpretacin dada en cada caso a los hechos, con
las conclusiones obtenidas.
 PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la

informacin obtenida por el auditor en su revisin, as como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditora aplicados; con ellos se
sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente.
 OBJETIVOS

Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:

Registrar de manera ordenada, sistemtica y detallada los procedimientos y
actividades realizados por el auditor.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
Proporcionar la base para la rendicin de informes.
Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del trabajo de auditora.
Minimizar esfuerzos en auditoras posteriores.
Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditora y de que el
trabajo se efectu de conformidad con las Normas de Auditora del rgano de
Control y dems normatividad aplicable.
Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditora para
prximas revisiones.
 Contener ndices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cdulas y resmenes que
sean necesarios.
CARACTERSTICAS
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deber
relacionarse con los papeles de trabajo mediante ndices cruzados.

Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.

Ser supervisados e incluir constancia de ello.

Redactarse con concisin, pero con tanta precisin y claridad que no requieran explicaciones
adicionales.
 EVIDENCIA

Certeza absoluta de una cosa, tan clara y manifiest

a que resulta indudable o innegable.

La evidencia de auditora es la informacin que obtiene el auditor

para extraer conclusiones en las cuales sustenta su opinin
En cuanto a la evidencia contenida en los papeles de trabajo,
estos debern cumplir los siguientes requisitos:

Suficiencia. Ser suficiente la evidencia Importancia. La informacin ser importante

objetiva y convincente que baste para sustentar los cuando guarde una relacin lgica y patente con el
resultados y recomendaciones que se presenten en hecho que se desee demostrar o refutar.
el informe de auditora.
Pertinencia. La evidencia deber ser
Competencia. Para que sea competente, la congruente con los resultados, conclusiones y
evidencia deber ser vlida y confiable; es decir, las recomendaciones de la auditora.
pruebas practicadas debern corresponder a la
naturaleza y caractersticas de las materias
examinadas.
 PROPIEDAD

Los papeles de trabajo sern de propiedad del rgano de control, por

contener la evidencia de trabajo de auditorias realizados por su
personal. Por tanto, su guardia y custodia sern responsabilidad de
los auditores y, para evitar el riesgo de que se extraven o sean
utilizados indebidamente por terceras personas, las direcciones de
auditoria debern archivarlos en un sitio designado especialmente
para ello, de preferencia bajo llave.
 CONFIDENCIALIDAD

La confidencialidad est ligada al cuidado y diligencia profesional con que

debern proceder los auditores del rgano de Control. Por contener
informacin confidencial, el uso y consulta de los papeles de trabajo sern
revelados de acuerdo al secreto profesional sin exceso a personas ajenas
a los auditores, salvo requerimiento o mandato de autoridad competente.
 CLASIFICACIN DE LOS PAPELES DE
TRABAJO.

Con base en su utilizacin y contenido, los papeles de

trabajo se clasifican en:
Archivo permanente o expediente continuo de
auditora.
Papeles de trabajo actuales.

A continuacin, se sealan las caractersticas de cada

uno de ellos.
Archivo Permanente o Expediente Continuo
de Auditora
El archivo permanente constituye un legajo o expediente especial en que se concentran los
documentos relativos a:
Los antecedentes
Constitucin,
Organizacin
Operacin,
Normatividad jurdica y contable e informacin financiera y programtico-presupuestal
Actas y documentos de entrega recepcin de los entes fiscalizables.
Esta informacin, debidamente actualizada, servir como instrumento de referencia y
consulta en varias auditoras
 Papeles de Trabajo del Perodo

Los papeles de trabajo actuales o del perodo se elaboran y

obtienen en el transcurso de la auditora; en ellos se deja
evidencia del:
Proceso de planeacin y del programa de auditora
Estudio y evaluacin del control interno
EJEMPLO DE PERIODO DE ELABORACION DE UNA
AUDITORIA
FORMULACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Para disear las cdulas y su integracin

ordenada, es preciso considerar las
necesidades de la revisin en funcin de los
objetivos planteados y de las probables
conclusiones a que se pretenda llegar, con
objeto de que constituyan elementos
prcticos para estructurar la informacin, su
proceso y los resultados de los
procedimientos aplicados.
CDULA

Es el documento que muestra de manera resumida una parte

del trabajo revisado por el auditor respecto a un rea o
proceso.
Estas cedulas se utilizan para obtener las informacin que se
planteo desde el principio de la auditoria
 Para que una cdula est bien diseada debe contener lo siguiente:

1. Los datos generales de la empresa, la fecha de elaboracin y

nmero de hoja y el rea o departamento al que se aplic la
revisin.
2. Debe estar subdividida en bloques para ordenar la informacin.
3. Incluir un espacio para anotar las observaciones.
4. Mostrar los datos de uno o todos: auditor, revisor y de quien la autoriz.
EN QUE CONSISTEN LAS MARCAS DE AUDITORIA Y
PORQUE SE DEBEN HACER?

Bsicamente estamos hablando de papeles de trabajo.

existen marcas estipuladas o pueden ser inventadas y escogidas por el

auditor?