Mdulo 2: Fundamentos Contables y

Gestin Financiera Cooperativa

COOPEBIS

1
 1. INTRODUCCIN

FUNDAMENTOS
CONTABLES

2
La contabilidad como sistema de
Informacin

Es un sistema de INFORMACIN.

Es una herramienta de GESTIN

La informacin conlleva a la TOMA DE

DECISIONES para la GESTIN acertada de la
empresa.

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 Contabilidad Bsica
La Contabilidad es un sistema de informacin que
clasifica, registra, resume y presenta en forma adecuada
las transacciones monetarias realizadas a diario por una
entidad.

Ejemplo: Una empresa recibe ingresos, efecta

prstamos, paga nmina, paga servicios pblicos, vende
servicios, etc. Estas transacciones se reflejan en los
Estados Financieros despus de haber sido procesadas
en el sistema de informacin contable.

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 Contabilidad Bsica

De acuerdo con la definicin, las principales

funciones de la contabilidad son :
Clasificacin o codificacin.
Registro.
Resumen y presentacin de las cuentas que
maneja.
Determinacin de estados financieros peridicos.

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Importancia de la contabilidad

La contabilidad permite identificar, medir, clasificar,

registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las
operaciones de un ente econmico, en forma clara,
completa y fidedigna, con sujecin a los principios o
normas que en Colombia estn consagradas en el
decreto 2649 de 1993.

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 Principales Usuarios de la
Contabilidad
Los dueos, inversionistas o
asociados.
Los empleados
Los Bancos y dems entidades
crediticias
Los proveedores y dems
acreedores
Los usuarios de los servicios
prestados
El Gobierno y agencias
El pblico en general
La Administracin

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 Objetivos de la Informacin
Contable
Conocer y demostrar los recursos, obligaciones y el resultado
obtenido en el periodo.
Predecir los flujos de efectivo
Servir de apoyo a los administradores en la planeacin,
organizacin y direccin de los negocios
Tomar decisiones en asuntos de inversiones y crdito
Evaluar la gestin de los administradores y ejercer el control
sobre las operaciones que se realicen
Servir de base para las cargas impositivas establecidas por el
Estado
Cooperar en la conformacin de estadsticas sectoriales o
macroeconmicas
Contribuir a la evaluacin del beneficio o responsabilidad
social.

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 Ecuacin Fundamental de la
Contabilidad

Esta ecuacin dice que los bienes aportados a la

empresa por la inversin de los propietarios, de los
acreedores y los generados por las utilidades,
constituyen el total del activo de la empresa, que en
consecuencia representan los intereses de los
dueos, ms los acreedores.

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 Ecuacin Fundamental
de
la Contabilidad

El Inters de los
dueos y
acreedores Tres (3)
INVERSIONES

Representa Utilidades
Todo lo que se
Acreedores tiene: ACTIVO

Inversin
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 Los Activos

Representan el dinero en efectivo,

los bienes y derechos, tangibles o
intangibles, de propiedad del
negocio o empresa a los cuales
se les ha asignado un valor
apreciable en dinero, para
cuantificar lo que posee la entidad
en el desarrollo de sus
actividades.

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 Cuentas del Activo
Caja, efectivo, disponible
Bancos
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones Temporales
Cuentas por cobrar
Fondos de liquidez ACTIVO NO CNTE
Inventarios
Cartera de crditos asociados ACTIVO FIJO
Cartera de crdito largo plazo
Propiedad planta y equipo OTROS ACTIVOS
Terrenos
Vehculos
Diferidos SEGN LA
Otros activos LIQUIDEZ

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 Los Pasivos

Representan las obligaciones

o deudas contradas por la
entidad en desarrollo de su
actividad. Comprenden
depsitos, fondos sociales,
crditos de bancos u otras
obligaciones financieras,
cuentas por pagar, etc.

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 Cuentas del Pasivo
Obligaciones corrientes PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras corto plazo
Cuentas por pagar PASIVO NO CNTE
Fondos Sociales
Prestaciones sociales OTROS PASIVOS
Obligaciones a largo plazo
Pasivos estimados

SEGN LA
EXIGIBILIDAD

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 Indicadores de rendimiento

Rendimiento del Activo Total

Muestra la capacidad del activo en la generacin del excedente
neto.

Ao 2006 Ao 2005
Excedente neto 1.24 2.38
Activo total

Por cada peso utilizado del Activo Total,

se generaron $1.24 de excedente neto

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