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CICLO DE CAPACITACION
TEORICO - PRACTICO
EXPOSITOR
REGIMEN
REGIMEN MYPE TRIB- REGIMEN
CONCEPTOS NRUS ESPECIAL-RER RMT GENERAL
S puede S puede S puede
PERSONA NATURAL S puede acogerse acogerse acogerse acogerse
S puede S puede S puede
PERSONA JURIDICA No puede acogerse acogerse acogerse acogerse
Hasta S/ 8,000.00 Hasta S/ Hasta 1700 UIT
LIMITE DE INGRESOS Y
mensual S/ 525,000 (2017 = S/ Sn lmite
GASTOS
96,000 anuales anuales 6885,000)
Facturas, Facturas,
Boleta de venta Facturas,
boletas y boletas y
COMPROBANTES DE PAGO Ticket que no da boletas y todos
todos los todos los
QUE PUEDEN EMITIR derecho a crdito los dems
dems dems
fiscal permitidos
permitidos permitidos
DECLARACION JURADA
ANUAL RENTA No presenta No presenta Si presenta Si presenta
REGMENES TRIBUTARIOS
ACTIVIDADES PROFESIONALES
REALIZAR CONJUNTAMENTE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES NO EMPRESARIALES Y ACTIVIDADES PROFESIONALES.
COMPRENDIDAS
PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Cuando ...
S/ 96,000
S/ 96,000
IGV
IMPUESTO A IPM
LA RENTA
CUOTA
RUS
10
CATEGORIZACION Y CUOTA MENSUAL
PARAMETROS
Total ingresos Total CUOTA
Categoras Brutos Adquisiciones MENSUAL
Mensuales Mensuales (S/)
(Hasta S/) (Hasta S/)
1 5,000 5,000 20.00
2 8,000 8,000 50.00
CATEGORIZACION Y CUOTA MENSUAL
SOLUCION:
Para tributar en la categora 1, se debe cumplir que tanto el importe
de sus compras, como de sus ventas no supere los S/ 5,000.00.
Como en el presente caso las ventas superan los S/ 5,000.00 ya no le
corresponde la categora 1; sino debe ubicarse y tributar en la
categora 2, abonando la suma de S/ 50.00 como cuota mensual.
FORMA DE PAGAR LA CUOTA MENSUAL
PARA PERIODOS 12-2016 Y ANTERIORES
Nmero de RUC
Perodo tributario
Total ingresos brutos
del mes
Categora
Monto a compensar
por Percepciones de
IGV efectuadas.
Importe a pagar
Nmero de RUC
Perodo tributario
Total ingresos brutos
del mes
Total compras del mes
Categora
Monto a compensar
por Percepciones de
IGV efectuadas.
Importe a pagar
Nmero de RUC
Consignar la categora (1 2)
SOLUCION:
La Sra Mara para saber en que categora le corresponde
tributar, debe tener en cuenta el importe de sus compras y
sus ventas por cada perodo. Es as que para el perodo
diciembre 2016 al superar el lmite permitido en la
categora 1, le correspondi tributar en la categora 2.
CASO N 2.- RECATEGORIZACION DEL NRUS
14
FORMULARIO N 2010
RER
REGIMEN
NUEVO El cambio slo se podr efectuar
MYPE
RUS AL en el ejercicio gravable siguiente
TRIBUTARIO
con ocasin de la declaracin y
pago de la cuota del perodo
Enero y siempre que se efecte
dentro de la fecha de su
REGIMEN vencimiento.
GENERAL
SOLUCION:
Teniendo en cuenta las ltimas modificaciones
establecidas en la reforma tributaria 2016-2017, cuando
de otros regmenes tributarios, se quieran cambiar al
NRUS, solo lo podrn realizar con ocasin de la
declaracin y pago de la cuota del perodo enero y siempre
que se cumpla dentro de la fecha de su vencimiento.
CASO N 03: CAMBIO DE REGIMEN
TRIBUTARIO DEL RER AL NRUS
Libros y registros
contables
Exhibir en
lugar visible
Comprobantes
emitidos
Comprobantes que
sustenten adquisiciones
INFORMES SUNAT SOBRE EL NRUS
4) SUJETOS COMPRENDIDOS
INFORME N 006-2015/SUNAT/4B0000
5) NO APLICACIN DE LA DETRACCION
INFORME N 096-2012/SUNAT/4B0000