Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
UMA NACIMIENTO
SMG
2017
UMA
2017
9.58%
3.35%
UMA SMG
2016 2016
UMA NACIMIENTO
Artculo 26.
A.
B.
El organismo calcular en los trminos que seale la ley, el valor de la Unidad de
Medida y Actualizacin que ser utilizada como unidad de cuenta, ndice, base,
medida o referencia para determinar la cuanta del pago de las obligaciones y
supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y del
Distrito Federal, as como en las disposiciones jurdicas que emanen de todas las
anteriores.
Prrafo adicionado DOF 27-01-2016
TRANSITORIOS:
Tercero.- A la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, todas las menciones
al salario mnimo como unidad de cuenta, ndice, base, medida o referencia para
determinar la cuanta de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes
federales, estatales, del Distrito Federal, as como en cualquier disposicin jurdica
que emane de todas las anteriores, se entendern referidas a la Unidad de Medida
y Actualizacin.
UMA NACIMIENTO
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
UMA VALOR
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA VALOR
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA VALOR
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA VALOR
TRANSITORIOS:
UMA VALOR
Valor de la UMA:
Los salarios mnimos generales debern ser suficientes para satisfacer las necesidades
normales de un jefe de familia, en el orden material, social y cultural, y para proveer a la
educacin obligatoria de los hijos. Los salarios mnimos profesionales se fijarn
considerando, adems, las condiciones de las distintas actividades econmicas.
Los salarios mnimos se fijarn por una comisin nacional integrada por representantes
de los trabajadores, de los patrones y del gobierno, la que podr auxiliarse de las
comisiones especiales de carcter consultivo que considere indispensables para el mejor
desempeo de sus funciones.
Fraccin reformada DOF 21-11-1962, 23-12-1986
UMA vs SM (Naturaleza)
UMA:
SALARIO MNIMO:
Principios Laborales:
Estabilidad en el empleo.
Obligaciones econmicas:
Salario.
Vacaciones y prima vacacional.
Aguinaldo. En general su base es la cuota
Das de descanso. diaria que se paga al trabajador.
Horas extras.
Indemnizaciones
Prima de antigedad.
Artculo 485.- La cantidad que se tome como base para el pago de las indemnizaciones
no podr ser inferior al salario mnimo.
Artculo 486.- Para determinar las indemnizaciones a que se refiere este ttulo, si el
salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mnimo del rea
geogrfica de aplicacin a que corresponda el lugar de prestacin del trabajo, se
considerar esa cantidad como salario mximo. Si el trabajo se presta en lugares de
diferentes reas geogrficas de aplicacin, el salario mximo ser el doble del
promedio de los salarios mnimos respectivos.
UMA ENTORNO LABORAL
Obligaciones econmicas:
Salario.
Vacaciones y prima vacacional.
Aguinaldo. En general su base es la cuota
Das de descanso. diaria que se paga al trabajador.
Horas extras.
Indemnizaciones
Prima de antigedad.
Limite de 2 SMG
( 80.04 x 2) $ 160.08
.
UMA ENTORNO LABORAL
Infracciones y Sanciones
a) Sujeto.
b) Objeto
c) Base
d) Tasa o Tarifa
UMA ENTORNO FISCAL
Ingresos:
Personas morales:
CAPTULO VIII
RGIMEN DE ACTIVIDADES AGRCOLAS, GANADERAS, SILVCOLAS Y PESQUERAS
Artculo 74. Debern cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al
rgimen establecido en el presente Captulo, los siguientes contribuyentes:
Las personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o
pesqueras, no pagarn el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por
un monto, en el ejercicio, de 20 veces el salario mnimo general elevado al ao, por cada uno de sus socios o
asociados siempre que no exceda, en su totalidad, de 200 veces el salario mnimo general elevado al ao. El
lmite de 200 veces el salario mnimo, no ser aplicable a ejidos y comunidades. En el caso de las personas
fsicas, no pagarn el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por un
monto, en el ejercicio, de 40 veces el salario mnimo general elevado al ao. Las personas morales a que se
refiere este prrafo, podrn adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la
utilidad que corresponda a los ingresos exentos; para determinar dicha utilidad se multiplicar el ingreso exento
que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto
en el artculo 14 de esta Ley
UMA ENTORNO FISCAL
Ingresos:
Personas fsicas:
Artculo 93. No se pagar el impuesto sobre la renta por la obtencin de los siguientes ingresos:
XIV. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un ao de calendario, hasta
el equivalente del salario mnimo general del rea geogrfica del trabajador elevado a 30 das, cuando
dichas gratificaciones se otorguen en forma general; as como las primas vacacionales que otorguen los
patrones durante el ao de calendario a sus trabajadores en forma general y la participacin de los
trabajadores en las utilidades de las empresas, hasta por el equivalente a 15 das de salario mnimo
general del rea geogrfica del trabajador, por cada uno de los conceptos sealados. Tratndose de
primas dominicales hasta por el equivalente de un salario mnimo general del rea geogrfica del
trabajador por cada domingo que se labore.
UMA ENTORNO FISCAL
Ingresos:
esa es su naturaleza?
Ingresos:
Artculo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Captulo
estn obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrn el carcter de
pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuar retencin a las
personas que en el mes nicamente perciban un salario mnimo general
correspondiente al rea geogrfica del contribuyente.
Se refiere a?
Ingreso mensual de $ 80.04
Ingreso mensual de $ 2,401.00
Deducciones:
Artculo 27. Las deducciones autorizadas en este Ttulo debern reunir los siguientes
requisitos:
XI.
En el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, stas slo sern deducibles cuando,
adems de ser generales en los trminos de los prrafos anteriores, el monto de las
aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los
trabajadores, la aportacin del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del
trabajador, sin que en ningn caso dicha aportacin exceda del monto equivalente de 1.3
veces el salario mnimo general elevado al ao y siempre que se cumplan los requisitos de
permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley.
esa es su naturaleza?
UMA ENTORNO FISCAL
Deducciones:
Artculo 27. Las deducciones autorizadas en este Ttulo debern reunir los siguientes
requisitos:
se aplica UMA?
UMA ENTORNO FISCAL
Deducciones personales:
Artculo 151. Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los sealados en este Ttulo,
para calcular su impuesto anual, podrn hacer, adems de las deducciones autorizadas en cada Captulo de esta
Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
I. Los pagos por honorarios mdicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicologa y
nutricin prestados por personas con ttulo profesional legalmente expedido y registrado por las
autoridades educativas competentes, as como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente
para s, para su cnyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en lnea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el ao de calendario
ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente elevado al ao, y se efecten mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrnicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente
en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de Mxico o mediante tarjeta de crdito, de dbito, o de servicios.
Se refiere al ingreso que PERCIBEN las personas, y no como una unidad de medida.
UMA ENTORNO FISCAL
Deducciones personales:
Artculo 151. Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los sealados en este Ttulo,
para calcular su impuesto anual, podrn hacer, adems de las deducciones autorizadas en cada Captulo de esta
Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
I. Los pagos por honorarios mdicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicologa y
nutricin prestados por personas con ttulo profesional legalmente expedido y registrado por las
autoridades educativas competentes, as como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente
para s, para su cnyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en lnea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el ao de calendario
ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mnimo general del rea
geogrfica del contribuyente elevado al ao, y se efecten mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrnicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente
en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de Mxico o mediante tarjeta de crdito, de dbito, o de servicios.
II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mnimo general del rea geogrfica del
contribuyente elevado al ao, efectuados para las personas sealadas en la fraccin que antecede.
Deducciones personales:
Artculo 151. Las personas fsicas residentes en el pas que obtengan ingresos de los sealados en este
Ttulo, para calcular su impuesto anual, podrn hacer, adems de las deducciones autorizadas en cada
Captulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de
aportaciones complementarias de retiro, en los trminos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para
el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, as como las aportaciones voluntarias
realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso dichas
aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro
conforme al segundo prrafo de esta fraccin. El monto de la deduccin a que se refiere esta
fraccin ser de hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que
dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mnimos generales del rea
geogrfica del contribuyente elevados al ao.
.
UMA ENTORNO FISCAL
Pagos Trimestrales
Artculo 5o.-F. Los contribuyentes personas fsicas que nicamente obtengan ingresos por el
otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, cuyo monto mensual no exceda de diez salarios
mnimos generales del rea geogrfica del Distrito Federal, elevados al mes, que ejerzan la opcin a
que se refiere el artculo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de efectuar los pagos provisionales
de forma trimestral para efectos de dicho impuesto, en lugar de presentar mensualmente la declaracin
a que se refiere el artculo 5o.-D de esta Ley, debern calcular el impuesto al valor agregado de forma
trimestral por los periodos comprendidos de enero, febrero y marzo; abril, mayo y junio; julio, agosto y
septiembre, y octubre, noviembre y diciembre, de cada ao, y efectuar el pago del impuesto mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas autorizadas a ms tardar el da 17 del mes siguiente al
trimestre al que corresponda el pago. Los pagos trimestrales tendrn el carcter de definitivos.
esa es su naturaleza?
.
UMA ENTORNO FISCAL
Artculo 5o.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que sealan
excepciones a las mismas, as como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta.
Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base,
tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarn aplicando cualquier mtodo de interpretacin jurdica. A
falta de norma fiscal expresa, se aplicarn supletoriamente las disposiciones del derecho federal comn
cuando su aplicacin no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
Artculo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurdicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarn conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su
causacin, pero les sern aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinacin de las contribuciones a su cargo, salvo disposicin
expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinacin, los contribuyentes les
proporcionarn la informacin necesaria dentro de los 15 das siguientes a la fecha de su causacin.
Cul es el momento de causacin del ISR?
UMA ENTORNO FISCAL
XIII. Los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro, incluidas las
aportaciones voluntarias y complementarias hasta por un monto de 20 salarios mnimos elevados al ao,
conforme a lo establecido en la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
esa es su naturaleza?
UMA ENTORNO SEGURO SOCIAL
Elementos no integrantes:
Artculo 27. El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como
integrantes del salario base de cotizacin, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:
V. La alimentacin y la habitacin cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores; se entiende
que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mnimo, el
veinte por ciento del salario mnimo general diario que rija en el Distrito Federal;
VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal;
esa es su naturaleza?
UMA ENTORNO SEGURO SOCIAL
Elementos no integrantes:
Alimentacin y habitacin.
Concepto Enero Febrero
Despensa.
Concepto Enero Febrero
Lmites de cotizacin:
Mnimo y Mximo
Artculo 28. Los asegurados se inscribirn con el salario base de cotizacin que perciban en el momento de su
afiliacin, establecindose como lmite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mnimo general
que rija en el Distrito Federal y como lmite inferior el salario mnimo general del rea geogrfica respectiva.
esa es su naturaleza?
Lmites de cotizacin:
Mnimo y Mximo
Artculo 2. La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia mdica, la
proteccin de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y
colectivo, as como el otorgamiento de una pensin que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos
legales, ser garantizada por el Estado.
Incapacidades Pensiones
UMA ENTORNO SEGURO SOCIAL
Lmites de cotizacin:
Lmites de cotizacin:
Lmites de cotizacin:
Determinacin de Cuotas:
Es su naturaleza?
UMA ENTORNO SEGURO SOCIAL
Infracciones y Sanciones
De las sanciones
Artculo 304 B. Las infracciones sealadas en el artculo anterior, se sancionarn considerando la gravedad,
condiciones particulares del infractor y en su caso la reincidencia, en la forma siguiente:
I. Las previstas en las fracciones IV, V, VII, VIII, XI, XVI y XIX con multa equivalente al importe de veinte a
setenta y cinco veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito Federal;
Aspecto patronal:
Descuentos:
Avisos de retencin
Cdula de emisin
UMA ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
TRANSITORIOS:
Sexto.- Los crditos vigentes a la entrada en vigor del presente Decreto cuyos
montos se actualicen con base al salario mnimo y que hayan sido otorgados por el
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Fondo de la
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado u otras instituciones del Estado dedicadas al otorgamiento de crdito para la
vivienda, continuarn actualizndose bajo los trminos y condiciones que hayan
sido estipulados.
Aspecto trabajador:
TRANSITORIOS:
Sexto.-
Aspecto trabajador:
Modificaciones Constitucionales (DOF 27/Ene/2016):
DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de los artculos 39, 44 y 55 de la Ley
del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (DOF 27/Abr/2016):
Artculo 44.- El saldo de los crditos otorgados a los trabajadores a que se refiere la fraccin II del
artculo 42, se actualizar bajo los trminos y condiciones que hayan sido estipulados.
Sin perjuicio de lo sealado en el prrafo anterior, para el caso de los crditos otorgados en veces
salario mnimo, en el evento de que el salario mnimo se incremente por encima de la Unidad de
Medida y Actualizacin, el Instituto no podr actualizar el saldo en moneda nacional de este tipo
de crditos a una tasa que supere el crecimiento porcentual de dicha Unidad de Medida y
Actualizacin durante el mismo ao.
Asimismo, los crditos citados devengarn intereses sobre el saldo ajustado de los mismos, a la
tasa que determine el Consejo de Administracin. Dicha tasa no ser menor del cuatro por ciento
anual sobre saldos insolutos.
El Instituto tambin otorgar, a solicitud del trabajador, crditos, en pesos o Unidades de Medida
y Actualizacin conforme a las reglas que al efecto determine su Consejo de Administracin, las
cuales debern propiciar que las condiciones financieras para los trabajadores no sean ms altas
que las previstas en los prrafos anteriores y previendo en todo momento las medidas para que
se preserve la estabilidad financiera del Instituto y se cubran los riesgos de su cartera de crditos.
Los crditos se otorgarn a un plazo no mayor de 30 aos.
UMA ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de los artculos 39,
44 y 55 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
(DOF 27/Abr/2016):
Aspecto trabajador:
CUOTA DE AMORTIZACIN
DCIMA CUARTA. Al momento en que se formalice el crdito se establecer el
importe de la Cuota Mensual de Amortizacin en los trminos establecidos en
los ANEXOS 2 y 3 segn corresponda. El Infonavit comunicar al patrn o
persona a la cual le presta sus servicios el acreditado la Cuota Mensual de
Amortizacin que le debe descontar de su salario, misma que se calcular de
manera que se asegure la amortizacin completa del crdito en el plazo previsto,
considerando la tasa de inters establecida y las aportaciones patronales del
cinco por ciento que se aplicarn durante la vigencia del crdito para reducir el
saldo insoluto a cargo del trabajador
UMA ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
CUOTA DE AMORTIZACIN
DCIMA CUARTA.
UMA ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
Uso de efectivo.
UMA o SMG?
AGRADECEMOS SU PARTICIPACIN.
Correo: efrain_salmir@hotmail.com
Facebook: Efran_SalMir