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FILIAL CUSCO
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
TEMA:
PAPELES DE TRABAJO
Y REFERENCIACION
DOCENTE: MGT. LIBERTAD ANDIA ENRIQUEZ.
INTEGRANTES:
HUARHUA AYERBE, EDDUAR
HAQUEHUA ALVAREZ, ORLANDO J.
HUAMANGUILLA HUAMANVILCA, MILAGROS.
HUAMAN HUAAHUI, YONI.
POCCOHUANCA OVIEDO, MOISES.
TAMAYO ALVAREZ, MARIELA
INTRODUCCION
A lo largo de todo el trabajo de auditora, el auditor
debe guardar las pruebas evidentes de lo realizado,
no slo como recordatorio fundado de su actuacin
para emitir el informe, sino como medio de demostrar,
en cualquier momento, la amplitud y la evidencia de
los hechos, y poder expresar los procedimientos de
auditora utilizados, as como la interpretacin dada
en cada caso a los hechos, con las conclusiones
obtenida.
PAPELES DE TRABAJO
Son el conjunto de documentos (CEDULAS) que contienen la
informacin obtenida por el auditor en su revisin.
Con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones,
opiniones y conclusiones contenidas en el informe
correspondiente.
SON EL ELEMENTO DE PRUEBA DEL AUDITOR.
OBJETIVOS:
Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:
Muestra Facilita la
Proporciona procedimientos conduccin y
sustento. tcnicas y supervisin del
conclusiones. proceso.
REQUISITOS:
Completos y exactos.
Comprensibles y detallados.
Legibles y ordenados.
Firmados por el personal encargado de su
preparacin.
Contener ndices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cdulas y
resmenes que sean necesarios.
CARACTERSTICAS
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el
programa deber relacionarse con los papeles de trabajo mediante ndices
cruzados.
Smbolo del crculo de color verde que corresponde a la identificacin de un control que se
encuentra funcionando adecuadamente y el nmero de control en la matriz de evaluacin
del control interno.
Smbolo del crculo de color rojo que corresponde a la identificacin de un control que se
encuentra dbil o no est funcionando adecuadamente y el nmero de control en la matriz
de evaluacin del control interno.
En el caso de que crculo de color rojo no indique un nmero en su interior, indica que no
existe control implementado en la compaa.
Elaboracin de Flujograma y prueba de recorrido en los sub procesos de crditos y cobranzas
Elaboracin del cuestionario de control interno referente a riesgo crediticio en las reas de crditos y cobranzas
PREPARACION OPORTUNA DE LA DOCUMENTACION Y
PAPELES DE TRABAJO
Cedulas de cartas de
confirmacin no conforme
SALDO SALDO
APELLIDOS Y NOMBRES DEL CONTRIBUYENTE SEGN SEGN DIFERENCIAS REF. P/T
REGISTR CLIENTE
JULIO MAMANI QUISPE 44,000.00 43,000.00 1,000.00
PEDRO HUAMAN MEZA 36,000.00 34,000.00 2,000.00
LUCIA SOTOMAYOR GUTIERREZ 23,000.00 22,000.00 1,000.00
TOTAL 103,000.00 99,000.00 4,000.00
CONCLUSION:El saldo revelado en las centas por cobrar, es mas critico, ya que se trata de un saldo
negativo, lo que significa que la empresa no tiene un control adecuado de las cuentas por cobrar
desconociendo que cual es el saldo real de los clietes, no existiendo un control adecuado en los saldo.
PLAZOS DE CONSERVACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO Y
LA DOCUMENTACION DE AUDITORIA
DEPENDENCIA :
EL CONTENIDO
NOMBRE DE LA
ENTIDAD
DEPENDE DE LA
PROGRAMA : TCNICA DE
PERIODO :
AUDITORIA QUE
SE UTILICE.
PROCEDIMIENTO REF. P/T OBSERVACIONES
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ESTE ES UN
EJEMPLO DE UNO
DE MUCHOS DE
LOS FORMATOS
QUE PODEMOS
UTILIZAR