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INTERNO ESTRATGICO
LO QUE SE ENTIENDE POR CONTROL INTERNO
Es un proceso
Compromiso de
Integridad y valores
competencia
ticos
profesional
Para evaluar el entorno de
control, se debe considerar
cada factor del ambiente de
control para determinar si
ste es positivo.
Situaciones que
Consejo de
pueden incitar a los
Administracin o
empleados a cometer
Consejo de Auditora
actos indebidos
COMPONENTE N 2
2.- Evaluacin de Riesgos
La evaluacin del riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los factores que
podran afectar la consecucin de los objetivos y, en base a dicho anlisis, determinar la
forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados.
F. EXTERNOS F. INTERNOS
Proceso de informacin
Indicadores de rendimiento
COMPONENTE N 4
4.- Informacin y comunicacin
Hay que identificar, recopilar y comunicar informacin
pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada
empleado con sus responsabilidades.
18
SUPERVISIN
Evaluacin C.I 19
La evaluacin de un Sistema de Control constituye un proceso;
el evaluador deber entender cada una de las actividades de la
entidad y cada componente del Sistema de Control Interno.
El evaluador analizar el diseo del Sistema de Control Interno
y los resultados de las pruebas realizadas.
METODOLOGA
Gran variedad de metodologas y herramientas de Hojas de control
evaluacin.
Cuestionario
benchmarking Tcnicas
JUICIO HUMANO.
Est conformada
Por: DISFUNCIONES DEL
TEMA.
CONFABULACIN
RELACIN COSTO/BENEFICIO
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
-Cualquier denominacin para el mximo
ejecutivo, en el cual recae en primer lugar la
responsabilidad del control.