TRABALHO APRESENTADO EM REQUISITO S DISCIPLINAS

DO 5 SEMESTRE DO CURSO DE ADMINISTRAO DA

UNIVERSIDADE NORTE DO PARAN UNOPAR CAJAZEIRAS

Processo Oramentrio da Empresa Consul LTDA

Salvador-Ba 2017
 GRUPO
EDMERE BISPO DOS SANTOS
ESTEFANE LIMA TORRES
AQUI FICA O TTULO DO TRABALHO
JAMILE BATISTA PIRES MATOS NASCIMENTO
E aqui o subttulo nesse formato
JOICE MOTA ANDRADE DA CRUZ
MARCIA DA CRUZ TRINDADE SANTANA
REJANE VARELA
ORALIZIA SUZARTE MENEZES
 INTRODUO

O oramento empresarial uma das ferramentas utilizadas pela

gesto na busca por maximizao dos lucros. Atravs desse
instrumento o gestor pode planejar e controlar as operaes da
empresa, com vistas reduo dos custos e o aumento das
receitas e, por conseguinte, o aumento do lucro.
O ponto de partida para o presente trabalho
justamente a utilizao dessas ferramentas na busca por
melhores resultados por parte da empresa Consul Ltda para o
exerccio de 2016.
 O trabalho est organizado em nove oramentos que
representam os instrumentos de auxlio para a tomada de
deciso.
1 - Oramento de Vendas e Servios e Impostos;
2 - Oramento de Mo-de-Obra Direta;
3 - Oramento de Custos Indiretos;
4 - Oramento de Despesas Administrativas e de Vendas;
5 - Oramento de Investimentos no Imobilizado;
6 -Oramento do Custo dos Servios Prestados;
7 - oramento de Fluxo de Caixa;
8 - Projeo da Demonstrao do Resultado do Exerccio;
9 - Projeo do Balano Patrimonial Oramentrio na empresa.
 Oramento de Vendas e Servios e Impostos

O alvo do oramento de vendas determinar a quantidade dos

servios prestados e o valor a vender, bem como calcular os
impostos sobre as vendas. Consiste em demonstrar a
quantidade de servios prestados e as Receitas com Vendas da
empresa Consul nos trimestres de 2016. A seguir os resultados:
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Unidades do Servio Prestado 800 400 330 500 2.030

Preo unitrio 20,00 21,00 22,05 23,15 -

Receita 16.000,00 8.400,00 7.276,50 11.575,00 43.251,50

Impostos sobre Vendas (10%) 1.600,00 840,00 727,65 1.157,50 4.325,15

 Oramento de Mo de Obra Direta

o planejamento e o controle de mo de obra direta necessria a

prestao de servio. Quantifica os tipos de mo de obra e as
quantidades de horas de trabalho necessrias para prestar o
servio.
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Qtde de Servios 800 400 330 500 2.030

Horas de Mo-de-Obra 0,50 0,50 0,50 0,50 -

Horas Totais 400,00 200,00 165,00 250,00 1.015,00

Custo das horas de MOD 5,00 6,00 7,00 4,00 -

Custo Total das Horas de MOD 2.000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00
 Oramento de Custos Indiretos

So gastos efetuados pela empresa que no

esto ligados diretamente na execuo do servio.
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Aluguel 3.000,00 1.500,00 6.000,00 4.500,00 15.000,00

Depreciao 800,00 400,00 1.600,00 1.200,00 4.000,00

Seguros 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00

Custo Total 4.200,00 2.100,00 8.400,00 6.300,00 21.000,00

 Oramento de Despesas Administrativas e de Vendas

Representa atividades diferentes, que ajudam gestores a reduzir

custos e controlar aspectos que no geram receita para a empresa.
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Despesas Administrativas

Salrios da Administrao 770,00 385,00 1.540,00 1.155,00 3.850,00

Outras Despesas Fixas 120,00 60,00 240,00 180,00 600,00

Despesas com Vendas

Propaganda 400,00 200,00 800,00 600,00 2.000,00

Total das Despesas 1.290,00 645,00 2.580,00 1.935,00 6.450,00

 Oramento de Investimentos no Imobilizado

Os Investimentos so os desembolsos
realizados pela empresa para a compra de bens.
Tambm conhecido como
investimentos operacionais.
TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Veculos 1.800,00 2.200,00 1.500,00 2.500,00 8.000,00

Ferramentas 700,00 650,00 720,00 300,00 2.370,00

Investimento Total 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10.370,00

 Oramento do custo dos Servios Prestados

Valor dos gastos incorridos no processo de prestao dos

servios para que a empresa gerasse receita de prestao de
servios.

Custo da Mo-de-Obra Direta 5.355,00

Custos Indiretos de Fabricao 21.000,00

Custo dos Servios Prestados 26.355,00

 Oramento de Fluxo de Caixa

Visualizao de entradas e sadas de recursos

financeiros do caixa da empresa demostrando seu
saldo financeiro.
 TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Saldo Inicial 1.300,00 - - - 1.300,00

Entradas

Clientes - Saldo do Balano Patrimonial 5.000,00 - - - 5.000,00

40% das Vendas (Or.Vendas) 6.400,00 3.360,00 2.910,60 4.630,00 17.300,60

60% das Vendas (Trim.Anterior) - 9.600,00 5.040,00 4.365,90 19.005,90

Emprstimo - - 5.000,00 - 5.000,00

Total das Entradas 12.700,00 12.960,00 12.950,60 8.995,90 47.606,50

Sadas

Pagamento da MOD 2.000,00 1.200,00 1.155,00 1.000,00 5.355,00

Pagamento Custos Indiretos (menos
3.400,00 1.700,00 6.800,00 5.100,00 17.000,00
depr.)
Pagamento Despesas ADM e de
1.290,00 645,00 2.580,00 1.935,00 6.450,00
Vendas
Pagamento Aquisio Imobilizado 2.500,00 2.850,00 2.220,00 2.800,00 10.370,00

Pagamento de Impostos sobre Vendas 600,00 - - - 600,00

Pagamento de Imposto de Renda 281,25 281,25 281,25 281,25 1.125,00

Total das Sadas 10.071,25 6.676,25 13.036,25 11.116,25 40.900,00

Saldo Final 2.628,75 6.283,75 - 85,65 - 2.120,35 6.706,50

 Projeo da Demonstrao do Resultado do Exerccio

O principal objetivo reunir informaes financeiras da

empresa a fim de formar o resultado lquido do exerccio.
Consult Ltda - Projeo da DRE em 31/12/2016 AV %

Vendas de Servios 43.251,50

Impostos s/ Vendas (10%) - 4.325,15

Vendas Lquidas abaixo: 38.926,35

Custo dos Servios Prestados -26.355,00

100%
Lucro Bruto 12.571,35

Despesas Adm e de Vendas - 6.450,00

Lucro antes do IR 6.121,35

Imposto de Renda (15%) - 918,20

Lucro Liquido 5.203,15

 Crescimento das Vendas

Retorno da PL - anlise da proposta de 2016

RPL = Lucro Lquido/ Patrimnio Lquido

RPL = 5.203,15 / 74.878,15 = 6,95%

RPL (em anos) = 100 / 6,95% = 14 anos

 Projeo do Balano Patrimonial

a demonstrao contbil destinada a evidenciar, qualitativa e

quantitativamente, a posio patrimonial e financeira da
Entidade.
Projeo do Balano Patrimonial em 31/12/2016

ATIVO PASSIVO

Ativo Circulante Passivo Circulante

Disponibilidades 6.706,50 Credores Diversos 900,00

Clientes 6.945,00 Impostos s/ Vendas a Pagar 4.325,15

IR a Pagar 918,20

Emprstimos a Pagar 5.000,00

Ativo No Circulante Patrimnio Lquido

Imobilizado 76.370,00 Capital Social 60.000,00

( - ) Depreciao
- 4.000,00 Lucros Acumulados 14.878,15
Acumulada

SOMA ATIVO 86.021,50 SOMA PASSIVO 86.021,50