MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin General de Asuntos Econmicos y

Sociales

FINANZAS PBLICAS EN EL
MARCO DE LA
DESCENTRALIZACIN

1
Octubre , 2007
I. DNDOLE UN NUEVO ENFOQUE
A LA DESCENTRALIZACIN:

INDICADORES RELEVANTES

2
 LA DESNUTRICIN CRNICA INFANTIL

Algunos distritos del pas

presentan altas tasas de
Junn
desnutricin crnica infantil.

La desnutricin crnica genera

prdidas irreparables en el
desarrollo fsico y mental de los
individuos. Ayacucho

Prdidas, en el largo plazo, del

capital humano necesario para la
generacin de ingresos y
reduccin de la pobreza.
Huancavelica
La lucha contra a desnutricin
requiere una estrategia integral y
el compromiso de los diferentes
actores involucrados.
AZUL OSCURO : DE 80 A 100% 3
CELESTE : DE 60 A 80%
Fuente: INEI: ENDES (2004) VERDE OSCURO: DE 40 A 60%
ELABORACIN: MEF-DGAES
 DESNUTRICIN CRNICA INFANTIL

La lucha contra la desnutricin implica acciones complementarias y

articuladas entre los distintos actores e instituciones abastecedores
de bienes y servicios.

Cuidado del
Promocin de nio en el hogar Agua y acceso a
la lactancia saneamiento
materna
Servicios de salud a
madre gestante y
Complementacin control de nios
nutricional de la sanos
madre y del nio
Planificacin familiar
NUTRICIN
Capacitacin
nutricional y buenas Proteccin social a
prcticas de higiene nios abandonados

4
 HOGARES SIN AGUA POTABLE Y DESAGUE

% HOGARES SIN AGUA POTABLE % HOGARES SIN DESAGUE

Junn Junn

Ayacucho
Ayacucho

Huancavelica Huancavelica

AZUL OSCURO : DE 80 A 100% 5

CELESTE : DE 60 A 80% Fuente: INEI: CENSO 2005
VERDE OSCURO: DE 40 A 60% ELABORACIN: MEF-DGAES
 HOGARES SIN ELECTRICIDAD Y DISTRITOS CON
LOCALES ESCOLARES CON MENOS DE 5 AULAS
% HOGARES SIN ELECTRICIDAD % DE LOCALES ESCOLARES CON MENOS DE 5
AULAS
Junn Junn

Ayacucho Ayacucho

Huancavelica Huancavelica

AZUL OSCURO : INCIDENCIA DE 80 A 100% 6

CELESTE : INCIDENCIA DE 60 A 80% Fuente: INEI: CENSO 2005
VERDE OSCURO: INCIDENCIA DE 40 A 60% ELABORACIN: MEF-DGAES
 TRANSFERENCIAS POR CANON Y REGALAS

2006 2007
Junn Junn

Ayacucho Ayacucho

Huancavelica Huancavelica

AZUL OSCURO: TRANSFERENCIAS POR MAS DE S/. 10 MILLONES FUENTE: MEF 7

CELESTE: TRANSFERENCIAS DE S/. 1 MILLON A S/. 10 MILLONES
VERDE OSCURO: TRANSFERENCIAS DE S/. 500 MIL A S/. 1 MILLON
 ES NECESARIO PRIORIZAR: QU
DESCENTRALIZACIN QUEREMOS?
Cada decisin que se tome involucra las condiciones de vida
de muchas familias y su oportunidad de salir de la pobreza.

En qu se necesita invertir primero? qu proyectos

priorizar en los gobiernos locales y regionales?

Provincia Tambopata

Mirador/Obelisco

Gasto realizado:
S/. 1,9 millones

Tasa de Mortalidad Infantil:

38.5/1000
Carencia Agua Potable: 64%
Carencia Desage: 68%
8
Poblacin: 47,714
II. LA DESCENTRALIZACIN
FISCAL

9
 PRINCIPALES ELEMENTOS DETRS DEL
PROCESO DE DESCENTRALIZACIN

La asignacin del gasto: Quin hace que?En qu priorizar el

gasto?
La asignacin del ingreso: Quin impone qu tributos? Cmo
generar ms ingresos de manera sostenida?
Cmo se resuelve el desbalance vertical entre los ingresos y los
gastos de los gobiernos regionales? (que resulta de la respuesta a
las dos primeras preguntas)
Cmo se deberan ajustar las necesidades y capacidades entre
diferentes gobiernos regionales (desbalance horizontal)?
A quin se responde?Para quines descentralizar?
Cules sern los efectos de las decisiones que se tomen en la
poblacin?

10
 LA DESCENTRALIZACIN COMO
POLTICA DE ESTADO

Descentralizacin
Busca aumentar la eficiencia
(MEJORES IMPACTOS DE LAS
POLTICAS) y equidad
(PRIORIZANDO A QUIENES MS LO
NECESITAN) del gasto pblico

Cada nivel de gobierno asume nuevas competencias y

responsabilidades, formas de programar sus finanzas y
esquemas para administrar sus ingresos y gastos

Descentralizacin poltica (eleccin de autoridades,

participacin ciudadana en las decisiones)
Descentralizacin administrativa (autonoma y
simplificacin de trmites)
Se distinguen hasta cuatro
Descentralizacin econmica (Desarrollo
tipos de descentralizacin
autosostenido, competitividad, infraestructura
econmica, potenciacin del financiamiento)
11
Descentralizacin fiscal
 ASPECTOS GENERALES DE LA
DESCENTRALIZACIN FISCAL (1)

Qu es la Descentralizacin Fiscal?

Proceso gradual y fiscalmente neutral por el cual se transfieren

responsabilidades y competencias fiscales (ingresos y gastos
pblicos) del gobierno nacional hacia los niveles descentralizados
(regionales y locales) garantizando la autonoma fiscal y financiera.

Es hacer que cada nivel de gobierno sea responsable de

administrar sus propios ingresos y los que le transfiera el nivel de
gobierno nacional, asignndolos a las actividades propias de su
competencia de manera responsable, y garantizando la
sostenibilidad de sus finanzas pblicas y una mejora en la
asignacin y eficiencia del gasto.

12
 PRINCIPIOS DE LA
DESCENTRALIZACIN FISCAL

1. Competencias y responsabilidades claramente establecidas

en lo administrativo y la provisin de servicios.

2. Transferencia de recursos en base a las responsabilidades

asignadas.

3. Transparencia y predictibilidad de los mecanismos que

asignan recursos fiscales a los gobiernos subnacionales.

4. Reglas de prudencia fiscal que incluyan lmites de crecimiento

del gasto y de endeudamiento.

5. El endeudamiento pblico externo es competencia

exclusiva del Gobierno Central, el mismo que puede avalar a
los Gobiernos Regionales. (no duplicidad de funciones)

13

13
 ETAPAS EN LA ASIGNACIN DE INGRESOS

Los Gobiernos Regionales obtendrn ingresos de manera gradual

conforme a las siguientes etapas:

Primera Etapa: Transferencias presupuestales, y asignacin

de los recursos de Fondo de Compensacin Regional
(FONCOR).
Segunda Etapa: Transferencias presupuestales, asignacin de
recursos efectivamente recaudados en cada Regin por
determinados impuestos del Gobierno Nacional, incentivos al
esfuerzo fiscal y celebracin de convenios de cooperacin
interinstitucional con SUNAT.

14
ASIGNACIN PARCIAL DE IMPUESTOS RECAUDADOS
EN LAS REGIONES: PROCEDIMIENTO OPERATIVO
Impuestos internos nacionales cuya recaudacin se asigna
parcialmente, como ingreso propio, a las Regiones son:
Impuesto General a las Ventas
Impuesto Selectivo al Consumo
Impuesto a la Renta de Personas Naturales: 1a., 2a., 4a. y
5a. categoras.
El porcentaje de asignacin es el 50% de la recaudacin de dichos
impuestos obtenida en su jurisdiccin.
La SUNAT contina administrando, recaudando y fiscalizando los
Impuestos.
Las Regiones participarn en la administracin de los impuestos
internos, cuya recaudacin se les asigne.
Esta participacin se realiza a travs de los Convenios de
Cooperacin Interinstitucional que suscribirn la SUNAT y las
Regiones.
15
 MARCO NORMATIVO DE LA
DESCENTRALIZACIN FISCAL (3)

El Marco Normativo de la poltica fiscal en el Per es establecido por la

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal LRTF (Ley N27245 y
sus modificatorias) y La Ley de Descentralizacin Fiscal (D.L N 955).

En tanto la Ley de Descentralizacin Fiscal y su reglamento:

Regulan la asignacin de recursos a los gobiernos regionales y locales, para

asegurar el cumplimiento de los servicios y funciones de su competencia;

Establecen mecanismos de gestin e incentivos al esfuerzo fiscal

(CAPACIDAD PARA RECAUDAR IMPUESTOS) con el fin de lograr un
aumento y mayor eficiencia en la recaudacin tributaria y el uso eficiente de
los recursos pblicos;

Implementan reglas de responsabilidad fiscal aplicable a los gobiernos

regionales y locales para que contribuyan con la estabilidad
macroeconmica y sostenibilidad fiscal; y

Estimulan el proceso de integracin territorial para conformar regiones 16

competitivas y sostenibles.
III. REGLAS FISCALES:

ALCANCES TERICOS Y
APLICACIN EN EL PER

17
 QU SON LAS REGLAS FISCALES?

Una regla fiscal es una restriccin constitucional o legislativa en la

poltica fiscal que especifica algn lmite en las variables fiscales,
tales como saldo presupuestario, deuda, gasto o impuestos, y que se
aprueba normalmente junto a una regulacin del procedimiento de
elaboracin, discusin, ejecucin y control del presupuesto.
(Kennedy, Robbins y Delorme, 2001).

Adicionalmente se puede decir que se expresan como el cumplimiento

de un objetivo que generalmente puede ser medido a travs de un
indicador del desempeo fiscal. (Kopits y Symansky, 1998),

El objetivo de las Reglas Fiscales se orienta a reducir o eliminar los

dficit fiscales y reducir la deuda pblica, garantizando as la
sostenibilidad de las finanzas pblicas.

18
 PARA QU SON NECESARIAS LAS REGLAS
FISCALES? (1)

En el marco de cualquier proceso de descentralizacin se deben generar

mecanismos de soporte en las finanzas pblicas que generen:

Credibilidad y eficiencia en el gasto frente a intervenciones discrecionales

que generen deuda innecesaria (Por ejemplo, evitar desbalances en la
ltima etapa de los gobiernos en curso).

Buena reputacin hacia el exterior, facilitando la formacin de convenios

de cooperacin o ayuda financiera con otras instituciones pblicas o
privadas.

Indicadores predecibles y slidos, independientes del gobierno local y/o

regional que est a cargo.

19
 PARA QU SON NECESARIAS LAS REGLAS
FISCALES? (2)

Transparencia de la gestin pblica frente a la poblacin.

Articulacin de los intereses locales/regionales con los intereses

nacionales.

El sostenimiento a largo plazo de las finanzas pblicas, evitando

problemas para afrontar compromisos de deuda.

Evitar desbalances en la ltima etapa de los gobiernos en curso.

Cada gobierno regional o local involucra una responsabilidad distinta, por

lo que se debe procurar el buen manejo de las finanzas pblicas para el
mejoramiento de las condiciones de vida de la poblacin involucrada.

20
 QU CONDICIONES SON NECESARIAS PARA EL
XITO DE LAS REGLAS FISCALES? (1)

1. TRANSPARENCIA

La aplicacin de normas de transparencia fiscal busca:

Garantizar la ejecucin de operaciones claras y replicables, que sean

monitoreables por diferentes entidades, la sociedad civil y la opinin
pblica.

Evitar malas prcticas presupuestales (verificacin de gastos frente a

prioridades, evitar prcticas contables creativas para evadir las
reglas, etc.)

21
 QU CONDICIONES SON NECESARIAS PARA EL
XITO DE LAS REGLAS FISCALES? (2)

2. PROCESOS PRESUPUESTARIOS DEFINIDOS

Sirven para alertar a las autoridades como a los mercados financieros

en cuanto a los ajustes necesarios para cumplir con la regla. A partir
de ello:

Fomenta la disciplina y asegura el cumplimiento de metas

presupuestales.

Identifica las correcciones necesarias a realizarse en los siguientes

periodos presupuestales.

Fomenta la realizacin de espacios de dilogo y coordinacin entre las

principales autoridades locales y/o regionales en cuanto a la ejecucin
presupuestaria para lograr las metas propuestas.

22
 QU CONDICIONES SON NECESARIAS PARA EL
XITO DE LAS REGLAS FISCALES? (3)

3. SE DEBE VELAR POR SU CUMPLIMIENTO

Para ello:

Debe estar respaldada por la Ley e incorporarse de manera obligatoria

en los gobiernos locales/ regionales de turno.

Su cumplimiento deber estar supervisado por las autoridades

pertinentes.

Deber estar sujeto a incentivos y/o sanciones relacionadas, por

ejemplo, con el prestigio institucional y el respaldo crediticio.

23
 MARCO NORMATIVO DE LAS REGLAS
FISCALES EN EL PER

El mapa de Reglas Fiscales que deben de cumplir los gobiernos

regionales y locales, se enmarca principalmente en tres (03) marcos
normativos:

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley N

27245 y sus modificatorias)

Ley Orgnica de Municipalidades (Ley N 27972)

Ley de Descentralizacin Fiscal y su Reglamento (D.L N

955 y D.S N 114-2005-EF)

24
 REGLAS DE ENDEUDAMIENTO Y
GASTO

Establecer una Regla de Oro: los recursos obtenidos a travs de

operaciones de endeudamiento se destinarn exclusivamente al
financiamiento de proyectos de inversin pblica.

Se prohbe efectuar cualquier tipo de gasto corriente durante el

ltimo ao de gestin, que implique compromisos de pago
posteriores a la finalizacin de la administracin.

25
 REGLA DE TRANSPARENCIA

Establecer la presentacin obligatoria de informes de gestin

fiscal.
Estos informes debern:
1) Evaluar el cumplimiento de las metas comprometidas;
2) Establecer las metas de gestin de los recursos pblicos y
de endeudamiento para los prximos aos.
Estos informes sern difundidos por el MEF a travs de su pgina
web.

26
 CLCULO DE LAS REGLAS FISCALES

Para el clculo de las reglas fiscales se consideran variables relacionadas

con ingresos, gastos y endeudamiento de los gobiernos regionales y/o
locales:

(1) Para el calculo del Stock de deuda total no se toman en cuenta los ingresos diferidos ni las provisiones
para beneficios sociales (pasivo no corriente)
27
 PRINCIPALES VARIABLES PARA SU CLCULO
(1)

1. STOCK DE LA DEUDA TOTAL

Es la suma de todos los pasivos de corto, mediano y largo plazo, de

carcter interno y externo. Est conformada por:

Obligaciones del tesoro pblico,

Sobregiros bancarios,
Cuentas por pagar,
Deudas a largo plazo,
Pasivos que proceden de operaciones,
Garantas con los flujos de ingresos futuros con y sin aval del Gobierno Nacional, y
Otras cuentas del pasivo no corriente.

Nota: No se toman en cuenta los ingresos diferidos ni las provisiones

para beneficios sociales (pasivo no corriente).

28
 PRINCIPALES VARIABLES PARA SU CLCULO
(2)

2. INGRESOS CORRIENTES NETOS

Conformados por los ingresos tributarios, las contribuciones, ingresos

no tributarios, y las transferencias sin destino especfico.

No se consideran, por ejemplo, las transferencias por subsidios a

comedores populares, el vaso de leche u obligaciones previsionales.

3. SERVICIO DE LA DEUDA TOTAL

Es aquella que esta conformada por el pago de amortizacin e inters

de la deuda tanto interna como externa.

29
 PRINCIPALES VARIABLES PARA SU CLCULO
(3)

4. RESULTADO PRIMARIO (Ingresos menos gastos sin considerar

amortizaciones o servicios de deuda)
Es aquel que se obtiene de la diferencia entre los ingresos totales
(corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corriente y capital).

Gastos no financieros corrientes incluyen los pagos con

contraprestacin, como en el caso de remuneraciones y la compra de
bienes y servicios, y los pagos sin contraprestacin con fines que no
implican la adquisicin de activos de capital, como las transferencias
corrientes.

Gastos de capital son los gastos destinados a la adquisicin, instalacin

y acondicionamiento de activos de capital fijo. Los gastos de capital
incluyen los pagos con contraprestacin, como son inmuebles,
maquinarias, activos intangibles, etc, y pagos sin contraprestacin,
como las transferencias de capital.
30
 PRINCIPALES VARIABLES PARA SU CLCULO
(4)

5. ENDEUDAMIENTO DE CORTO PLAZO

Es la suma de todos los pasivos de corto plazo, externos o internos,

cuyos desembolsos se recibieron y estn debidamente documentados
o, en su defecto, han sido reconocidos y formalizados a travs de una
correspondiente norma legal.

Est conformado por las obligaciones del tesoro pblico, sobregiros

bancarios, cuentas por pagar, parte corriente de las deudas a largo
plazo, y otras cuentas del pasivo corriente.

Se incluye tambin la deuda flotante, la cual se define como las

obligaciones que se acumulan de un ao a otro, las cuales
corresponden a las cuentas por pagar vencidas que no han sido
canceladas en el ao que fueron presupuestadas.

31
 PRINCIPALES VARIABLES PARA SU CLCULO
(4)

6. DEUDA TOTAL SIN GARANTA

Es la suma de todos los pasivos de corto, mediano y largo

plazo, de carcter interno.

En el caso de la regla fiscal 5 (ratio entre la deuda total sin garanta y los
ingresos corrientes netos no debe superar el 40%), esta norma se
extendera a 45% a los gobiernos locales siempre y cuando la deuda que
contraigan estos niveles de gobierno sean para la adquisicin de
maquinarias y equipos (excluye la adquisicin de automviles y camionetas)

7. SERVICIO DE LA DEUDA TOTAL SIN GARANTA

Es aquella que est conformada por el pago de amortizacin e inters de la
deuda interna.

32
 RESUMEN DE REGLAS FISCALES

Ley No. 27958 - LRTF D. Leg. No. 955 - LDF

SDT IC
R1 100% R 4 : DCP
IC 12

SD SDT
R2 25% R5 : 40%
IC IC

rp
t 1, 2 , 3
t
R6 :
SD
10%
R3 0 IC
3

R 7 : GNFN t GNFN t 1 *100 3%

GNFN t 1

Regla de final de mandato

Regla de excepcin
33
IV. DESCENTRALIZACIN
FISCAL Y REGLAS
FISCALES:

ALGUNOS RESULTADOS

34
 ESTADSTICAS SOBRE REGLAS FISCALES

CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES POR PARTE DE

LOS GOBIERNOS LOCALES (2006)
CUMP LIMIENTO
REGLA FISCAL CUMPLEN IMCUMPLEN OMISAS
CONJUNTO

RF 1 92.3 2.6 5.1

LRTF RF 2 93.2 1.7 5.1 63.9
RF 3 66.7 19.3 14.1
RF 4 54.6 40.3 5.1
RF 5 81.1 13.8 5.1
LDF 4.5
RF 6 91.6 3.3 5.1
RF 7 12.3 78.6 9.1

En base a 1833 municipios

Fuente: Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. Elaboracin: DGAES

35
PARTICIPACIN EN EL PRESUPUESTO DEL SECTOR
PBLICO 2003-2006, SEGN NIVEL DE GOBIERNO.

80 71 67.6 67.1 64.6

60

40
20 21.7 22.5 22.8
20 13.4 10.4 12.6
8

0
2003 2004 2005 2006

GOBIERNO NACIONAL GOBIERNOS REGIONALES GOBIERNOS LOCALES

36
Fuente: MEF
 CONTEXTO ACTUAL DE LAS FINANZAS
SUBNACIONALES

Sin embargo, de esta participacin se debe a mayores transferencias por

parte del Gobierno Central. Para el caso de los Gobiernos Regionales, el
rubro Recursos Ordinarios que bsicamente la conforman las
transferencias desde el Gobierno Central, compone la mayor parte de su
presupuesto institucional.

Recursos Econmicos hacia los Gobiernos Regionales

(millones de nuevos soles)

Gobiernos Regionales 2003 2004 2005

Recursos Ordinarios 5629 6606 6865

Donaciones y Transferencias 158 297 297
Total Canon 248 332 496
Regala Minera, Focam y Renta de Aduanas 66 70 124
Fondo de Compensacin Regional-FONCOR 285 361 425

Fuente: MEF
37
 CONTEXTO ACTUAL DE LAS FINANZAS
SUBNACIONALES

Los montos de las crecientes transferencias a los Gobiernos Locales se

asocian principalmente al FONCOMUN y al CANON

Transferencias Gobiernos Locales

(2004-2006)

Nombre 2004 2005 2006 2007

FONCOMUN 1,793,318,852 2,031,674,240 2,389,112,726 227,179,618
Canon Minero 346,167,293 666,105,482 1,309,784,220 135,393,329
Vaso de Leche 360,000,000 363,000,000 363,000,000 60,498,372
Otros 842,979,126 422,379,178 485,622,466 50,954,158
Regalas Mineras 0 167,342,641 309,123,690 32,584,848
Canon y Sobrecanon petrolero 114,792,503 304,035,663 381,932,503 29,852,293
Renta de Aduanas 101,995,967 122,620,609 126,221,454 12,646,790
Canon Hidroenergtico 83,921,187 84,464,453 95,722,587 8,857,900
Canon Pesquero - IR 0 5,172,545 22,532,869 7,200,854
FOCAM 0 37,687,189 76,159,891 0

Fuente: MEF
38

38
RECAUDACIN DE TRIBUTOS INTERNOS - AO 2006
(En Porcentaje)

Sin corregir por domicilio Corregida por domicilio

fiscal y puntos de venta fiscal y puntos de venta

Resto del pas Resto del pas

11% 34%

Lima
Lima
Metropolitana y
Metropolitana y
Callao
Callao 66%
89%

Fuente: SUNAT
39
 RECAUDACIN DE TRIBUTOS INTERNOS - AO 2006
(En Porcentaje)

Huancav elica
Amazonas
Apurmac
Madre de
Pasco
Ay acucho
Tumbes
Hunuco
Moquegua
San Martn
Puno
Cajamarca
Loreto
Tacna
Lambay eque
Ancash
Junn
Ica
Ucay ali
Cusco
La Libertad
Piura
Arequipa

- 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1,000
40
Fuente: SUNAT
DESBALANCES VERTICALES POR DEPARTAMENTO-2006
(Millones de Nuevos Soles)

Ucayali
Tumbes
Tacna
San Martn
Puno
Piura
Pasco
Moquegua
Madre de Dios
Loreto
Lambayeque
La Libertad
Junn
Ica
Hunuco
Huancavelica
Cusco
Cajamarca
Ayacucho
Arequipa
Apurmac
Ancash
Amazonas

-600 -500 -400 -300 -200 -100 0 100 200 300 400

41
Fuente: SUNAT, MEF
 EL BALANCE FISCAL DE SU APLICACIN (1)

Dficit del Sector Pblico No Financiero (% PBI)

La introduccin de la Ley
de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal, ha
sido exitosa, puesto que ha
permitido reducir los dficit
fiscales del SPNF desde
un nivel de 3,2% cuando
se promulg la Ley (1999)
hasta llegar a un superavit
del 2,1% en el ao 2006.

Fuente: BCRP. Proyeccin: MEF.

42
 EL BALANCE FISCAL DE SU APLICACIN (2)

Ratio Deuda Pblica/ PBI

50,0
Asimismo, el ratio deuda
40,0
pblica entre el PBI se ha
reducido desde un nivel 30,0
de 46,9% en el 2002 a
20,0
37.2% en el 2006.
10,0

0,0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Fuente: BCRP. Proyeccin: MEF.

43
 MINISTERIO DE ECONOMA Y
FINANZAS
Direccin General de Asuntos
Econmicos y Sociales- DGAES

MUCHAS GRACIAS

44