UNIANDES SANTO DOMINGO

TEMA: PORCENTAJES DE RETENCION DEL

IMPUESTO A LA RENTA Y DEL IVA

INTEGRANTES:
WILSON ERAZO

ARIEL MOSCOSO

DANIEL GUERRERO

DIOMEDES ABAD

RONALD VERDEZOTO
 Retencin de la
fuente
Obligados a
entregar el
respectivo
Cualquier tipo de comprobante de
ingreso que retencin, dentro
constituya renta del trmino no
Persona jurdica o gravada para quien mayor de cinco das
persona natural los reciba.
obligada a llevar
contabilidad.
CONSIDERAR DETALLES PARA LA RETENCIN
El monto mnimo
para efectuar No estn sujetos a
retenciones es de retencin:
$50

Instituciones y
Empresas del Sector
Pblico, incluido el BID,
CAF, CFN, ONU y Bco.
Mundial.

* Instituciones de
educacin superior.
* Instituciones sin fines
de lucro.

Los pagos por venta de

bienes obtenidos de
agricultura,
acuacultura, ganadera,
silvicultura, caza y
pesca.
 No estn sujetos a retencin:
Misiones diplomticas de pases extranjeros.

Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas,

transporte pblico de personas.

Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e

indemnizacin por despido intempestivo.

Por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o

capacitacin.

Por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.

 QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O
ADQUISICIN DE SERVICIOS?

2016

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA

Cdigo del
FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA Porcentajes vigentes Campo Formulario 103
Anexo
NORMATIVA VIGENTE

Honorarios profesionales y dems pagos por servicios

10 303 303
relacionados con el ttulo profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el
8 304 304
ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina
8 304 304A
intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y
8 304 304B
mercantil por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros
del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como 8 304 304C
tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8 304 304D
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia 8 304 304E
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre 10 308 308
Servicios prestados por medios de comunicacin y
1 309 309
agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte
1 310 310
pblico o privado de carga
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel
2 311 311
cultural o rusticidad) **
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario,
1 312 312A
apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de
8 314 314A
Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y
similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual 8 314 314B
pago a personas naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de
8 314 314C
Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y
similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual 8 314 314D
pago a sociedades
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de
1 319 319
opcin de compra
 1 312 312A
apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
RegalasQU PORCENTAJE
por concepto DEBO
de franquicias deRETENER
acuerdo a Ley DEL
deIMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O
8 314 314A
Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
ADQUISICIN DE SERVICIOS?
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y
similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual 8 314 314B
pago a personas naturales 2016
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de
8 314 314C
DETALLE
Propiedad DE PORCENTAJES
Intelectual DE RETENCION EN LA
- pago a sociedades
Cdigo del
FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y Porcentajes vigentes Campo Formulario 103
similares de acuerdo a Ley de Propiedad
Anexo
NORMATIVA VIGENTE Intelectual 8 314 314D
pago a sociedades
Honorarios
Cuotas profesionales ymercantil,
de arrendamiento dems pagos por servicios
inclusive la de
10
1 303
319 303
319
relacionados
opcin de compracon el ttulo profesional
Servicios
Por predominabienes
arrendamiento el intelecto no relacionados con el
inmuebles 8 320 320
8 304 304
ttulo profesional
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1 322 322
Comisiones
Por y dems
rendimientos pagos por
financieros servicios
pagados predomina
a naturales y
8
2 304
323 304A
323
intelecto no (No
sociedades relacionados
a IFIs) con el ttulo profesional
Por
PagosRF:adepsitos
notarios yCta. Corriente de la propiedad y
registradores 2 323 323A
8 304 304B
mercantil
Por por sus actividades
RF: depsitos Cta. Ahorros ejercidas
Sociedades como tales 2 323 323B1
Pagos
Por RF:adepsito
deportistas, entrenadores,
a plazo fijo gravados rbitros, miembros 2 323 323E
del cuerpo tcnico por sus actividades
Por RF: depsito a plazo fijo exentos *** ejercidas como 8
0 304
323 304C
323E2
talesrendimientos financieros: operaciones de reporto -
Por
2 323 323F
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
repos 8 304 304D
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia distintos 8 304 304E
2 323 323G
de aquellos pagados a IFIs
Servicios predomina la mano de obra 2 307 307
Por RF: obligaciones 2 323 323H
Utilizacin o aprovechamiento
Por RF: bonos convertible en acciones
de la imagen o renombre 10
2
308
323
308
323I
Servicios prestados por medios de comunicacin
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija y
1
2 309
323 309M
323
agencias de publicidad
gravados
Servicio
Por de transporte
RF: Inversiones privado
en ttulos de pasajeros
valores en renta o transporte
fija 1
0 310
323 310N
323
pblico o privado de carga
exentos
PorRF:
Por pagos a travs
Intereses de liquidacin
pagados a bancosdeycompra (nivel
otras entidades
sometidas al control de
2 311 311
cultural o rusticidad) **la Superintendencia de Bancos y 0 323 323 O
de la Economade
Transferencia Popular
bienesymuebles
Solidariade naturaleza corporal 1 312 312
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, 2 323 323 P
pblico a favor de sujetos pasivos 1 312 312A
apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de 2 323 323Q
gravados 8 314 314A
Propiedad Intelectual - pago a personas
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y 0 323 323R
exentos
similares
Por de acuerdo
RF: Intereses a Ley de Propiedad
y comisiones en operacionesIntelectual
de crdito 8 314 314B
pago instituciones
entre a personas naturales
del sistema financiero y entidades 1 324 324A
economa
Regalas por popular y solidaria.
concepto de franquicias de acuerdo a Ley de
Por RF: Por Intelectual
inversiones-entre 8 314 314C
Propiedad pago instituciones
a sociedades del sistema
financiero y entidades economa popular
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y y solidaria, 1 324 324B
incluso cuando el BCE acte como intermediario.
similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual 8 314 314D
Anticipo dividendos a residentes o establecidos en el
pago a sociedades 22 325 325
Ecuador
Cuotas de arrendamiento mercantil,
Dividendos anticipados prstamos accionistas,
inclusive la de
1 319 319
opcin de compra
beneficiarios o partcipes a residentes o establecidos en 22 325 325A
Por
el arrendamiento bienes inmuebles
Ecuador 8 320 320
 Retenciones IVA

Estarn sujetos a las mismas obligaciones y

sanciones establecidas para los agentes de
retencin del Impuesto a la Renta.

Presentarn mensualmente las

declaraciones de las retenciones.

Los agentes de retencin, que emitan

comprobantes de retencin a travs de
mensajes de datos y firmados
electrnicamente, debern emitir el
respectivo comprobante de retencin.
Casos especiales
Exportadores habituales.-
obligados a llevar
contabilidad sean o no
contribuyentes
especiales, retendrn el
100% de IVA.

Venta de combustibles. -
Petroecuador y las
comercializadoras de
combustibles, debern
retener el 100% del
Impuesto al Valor
Agregado.
Sujetos pasivos a los que no se realiza retencin de
IVA
Instituciones del Estado

Empresas pblicas reguladas por la Ley Orgnica de

Empresas Pblicas

Compaas de aviacin

Agencias de viaje, nicamente por el IVA causado por

concepto de venta de pasajes areos.

Centros de distribucin, comercializadoras, distribuidores

finales y estaciones de servicio que comercialicen
combustible.

Instituciones del sistema financiero

 - Co mpaas de aviaci n;
- A gencias de Viaje po r Voceadores de
venta de pasajes areo s; peridicos y
- Distribuido res y revistas y
co mercializado res de
Instituciones del Estado, Exportador habitual de distribuidores
co mbustible derivado de
Empresas pblicas reguladas por petr leo ; bienes obligado a de estos
VENDE la Ley Orgnica de Empresas - Institucio nes del Sistema
Financiero po r lo s
llevar contabilidad productos, Contribu
Pblicas(contribuyente especial o (contribuyente toda vez que el
servicio s financiero s;
no) especial o no) mismo es
- Co mpaas emiso ras de
tarjetas de crdito po r las objeto de
co misio nes que paguen retencin con
sus establecimiento s el carcter de
afiliado s
Impuesto al
Valor Agregado
CONTRATO
COMPRA S DE
presuntivo por
BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS ventas al detal. BIENES SE
(agente de retencin) CONSTRUC
CIN

Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10%

Entidad/ Organismo del Sector Pblico / no

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no
Empresa Pblica (No Contribuyente especial) retiene

Empresas emisoras de tarjetas de crdito

crdito a sus establecimientos afiliados (sean no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10%
o no contribuyentes especiales)
Empresas de seguros y reaseguros (No no
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no
Contribuyente especial) retiene
Exportador habitual de bienes obligado a
llevar contabilidad - contribuyente especial o
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% no retiene 100% 1
no (excepto exportador de recursos naturales
no renovables)
Operador de Turismo Receptivo por la
adquisicin de bienes y servicios destinados a
la produccin y comercializacin de los no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10%
servicios que integren el paquete de turismo
receptivo facturado (Contribuyente especial)
Operador de Turismo Receptivo por la
adquisicin de bienes y servicios destinados a
la produccin y comercializacin de los no
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no
servicios que integren el paquete de turismo retiene
receptivo facturado (No Contribuyente
especial)
Exportador de recursos naturales no
renovables (sean o no contribuyentes no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30%
especiales)
Sociedad / Persona natural, obligada a llevar no
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no
contabilidad retiene
Persona Natural No Obligada a Llevar no
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no
Contabilidad retiene
aas de aviaci n; - Co mpaas de aviaci n;
ias de Viaje po r Voceadores de - A gencias de Viaje po r Voceadores de
e pasajes areo s; peridicos y venta de pasajes areo s; peridicos y
uido res y revistas y - Distribuido res y revistas y
ializado res de co mercializado res de
Exportador habitual de distribuidores Instituciones del Estado, Exportador habitual de distribuidores
stible derivado de co mbustible derivado de
o; bienes obligado a de estos Empresas pblicas reguladas porSociedad
petr leo/ Personanatural
; bienes obligado a de estos Sociedad /
cio nes del Sistema VENDE
llevar contabilidad productos, la Ley Orgnica
Contribuyentes de Empresas obligada
Especiales a llevar
- Institucio contabilidad
nes del Sistema llevar contabilidad
Persona natural NOproductos, Contribuyentes Especiales
obligada a llevar contabilidad
Importaci
obligada a l
ero po r lo s (contribuyente toda vez que el Pblicas(contribuyente especial o Financiero po r lo s
(no especial) (contribuyente toda vez que el (no
s financiero s; servicio s financiero s; n de
especial o no) mismo es no) especial o no) mismo es
aas emiso ras de - Co mpaas emiso ras de Servicios
de crdito po r las objeto de tarjetas de crdito po r las objeto de
Gravados
nes que paguen retencin con co misio nes que paguen retencin con
ablecimiento s el carcter de sus establecimiento s el carcter de
s afiliado s
Impuesto al Impuesto al
Valor Agregado Valor Agregado
CONTRATO
CONTRATOS CONTRATOS SERVICIO CONTRAT LIQUIDACI HONORARIO ARRIENDOCONTRATOS
COMPRA presuntivo por
DE S DE DE
BIENES
S OS DE
presuntivo por
ON PROFESIONAL DE DE
ES SERVICIOS BIENES BIENESSERVICIOS
SERVICIOS ventas al detal. BIENES SERVICIOS BIENES BIENES
SERVICIOS SERVICIOS (FACTURBIENES SERVICIOS ventas al detal. BIENES SERVICIOS BIENES SER
(agente de retencin) CONSTRUC
CONSTRUCCI CONSTRUCC (FACTUR CONSTRU COMPRA O / DIETAS INMUEBLESCONSTRUCCI
A)
N CIN IN A) CCIN SERVICIO (FACTURA) (FACTURA) N

Contribuyentes
ene no Especiales(1)
retiene no retiene no retiene no retiene no retiene20%
10% no retiene30%
no retiene
30%no retiene
70% no retiene
30% no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 10%
100% 20%
100% 30%
100% 30% 7

Entidad/ Organismo del Sector Pblico / no no

ene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene
no retiene 30%no retiene
70% no retiene
30% no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 100% no retiene
100% no retiene
100% 30% 7
Empresa Pblica (No Contribuyente especial) retiene retiene

Empresas emisoras de tarjetas de crdito

crdito
ene no retienea sus establecimientos
no retiene no retiene afiliados (sean
no retiene no retiene20%
10% no retiene30%
no retiene
30%no retiene
70% no retiene
30% no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 10%
100% 20%
100% 30%
100% 30% 7
o no contribuyentes especiales)
Empresas de seguros y reaseguros (No no no
ene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene
no retiene 30%no retiene
70% no retiene
30% no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 100% no retiene
100% no retiene
100% 30% 7
Contribuyente especial) retiene retiene
Exportador habitual de bienes obligado a
llevar contabilidad - contribuyente especial o
ene no retiene 100% 100% no retiene no retiene100%
100% no retiene30%
no retiene
100%no retiene
100% no retiene
30% 100%
100% 100% 30%
100% no retiene
100% 100%
100% 100%
100% 30%
100% 100% 1
no (excepto exportador de recursos naturales
no renovables)
Operador de Turismo Receptivo por la
adquisicin de bienes y servicios destinados a
laretiene
ene no produccin y comercializacin
no retiene no retiene de nolos
retiene no retiene20%
10% no retiene30%
no retiene
100%no retiene
100% no retiene
30% no100%
retiene 100%
no retiene
30% no retiene
100% 10%
100% 20%
100% 30%
100% 100% 1
servicios que integren el paquete de turismo
receptivo facturado (Contribuyente especial)
Operador de Turismo Receptivo por la
adquisicin de bienes y servicios destinados a
la produccin y comercializacin de los no no
ene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene
no retiene 100%no retiene
100% no retiene
30% no100%
retiene 100%
no retiene
30% no retiene
100% 100% no retiene
100% no retiene
100% 100% 1
servicios que integren el paquete de turismo retiene retiene
receptivo facturado (No Contribuyente
especial)
Exportador de recursos naturales no
renovables
ene no retiene no(sean o nonocontribuyentes
retiene retiene no retiene no retiene70%
30% no retiene30%
no retiene
30% no retiene
70% no retiene
30% no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 30%
100% 70%
100% 30%
100% 30% 7
especiales)
Sociedad / Persona natural, obligada a llevar no no no no no
ene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene no retiene no
no retiene noretiene
retiene no 30%
retiene 70%
no retiene
30% no retiene
100% 100% no retiene
100% no retiene
100%
contabilidad retiene retiene retiene retiene retiene ret
Persona Natural No Obligada a Llevar no no no no no no no no
ene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
no retiene no retiene no retiene no
no retiene noretiene
retiene no retiene no retiene no retiene
100% no retiene no retiene
no retieneno retiene
100%
Contabilidad retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene retiene ret
(1) Incluye los siguientes agentes de retencin:
gnica -Entidades
de Empresasy Pblicas,
organismoscalificadas comopblico
del sector contribuyentes especiales;
y las empresas pblicas reguladas por la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, calificadas como contribuyentes especiales;
agos que realicen ade
-Empresas susseguros
proveedores de bienes,calificadas
y reaseguros, derechos y servicios, y por los que realicen
como contribuyentes por cuenta
especiales, de pagos
por los terceros en realicen
que razn de sus obligaciones
a sus proveedorescontractuales;
de bienes, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de te