CONTABILIDAD

TRIBUTARIA II
Docente:
Cristina Ramos
Estudiantes:
ALVINO RAMIREZ, Camila
ORTEGA SALINAS, Nicole
PALOMINO SARDON, Arturo
QUISPE GOICOCHEA, Roy
DATOS DE LA EMPRESA
Nuestro informe empieza con el siguiente Estado de
Resultados, en el cual podremos observar lo siguiente:

ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

Venta de mercaderias 67,523.00

(Costos de ventas ) 29,034.89
UTILIDAD BRUTA 38,488.11
Gastos de Administracion y generales 7,120.00
Gasto de Telefono 496.00
Gasto de Capacitacion 2,319.00
Gasto de Viaje 1,285.00
Gasto de electricidad 520.00
Gasto de Educacion 2,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 31,368.11
Ingresos Financieros 285.00
Gastos Financieros 80.00
UTILIDAD ANTES DE IMPT 31,573.11
A la fecha del 31 de Diciembre del 2008 la empresa conto
con los siguientes gastos e ingresos y se requiere obtener
los lmites de cada uno, para poder hallar el Impuesto a la
Renta de Tercera Categora.

Gastos de Administracion y generales 7,120.00

Gasto de Telefono 496.00
Gasto de Capacitacion 2,319.00
Gasto de Viaje 1,285.00
Gasto de electricidad 520.00
Gasto de Educacion 2,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 31,368.11
Ingresos Financieros 285.00
Gastos Financieros 80.00
LMITES DE GASTO :

FECHAS G. Hospedaje
G. MovildiadG. Alimentacion TOTAL Limite Exceso
27-jul 250 45 120 415 640 0
28-jul 250 80 120 450 640 0
29-jul 250 50 120 420 640 0
TOTAL 750 175 360 1285 1920 0
Una vez establecidos nuestros lmites, tomamos en cuenta la utilidad contable
para adicionar los gastos si estos reducen como una diferencia permanente
para as obtener un nuevo resultado llamada utilidad tributaria.

Venta de mercaderias 67,523.00 67,523

(Costos de ventas ) 29,034.89 El costo de ventas es el 43% de las Ventas 29,035
UTILIDAD BRUTA 38,488.11 UTILIDAD CONTABLE 31,573.11
Gastos de Administracion y generales 7,120.00
Gasto de Telefono 496.00 496
Gasto de Capacitacion 2,319.00 244 DIFERENCIA PERMANENTE 2,074.95
Gasto de Viaje 1,285.00 1,285
Gasto de electricidad 520.00 520
Gasto de Educacion 2,500.00 2,500
UTILIDAD OPERATIVA 31,368.11
Ingresos Financieros 285.00 285
Gastos Financieros 80.00 80
UTILIDAD ANTES DE IMPT 31,573.11 UTILIDAD TRIBUTARIA 33,648.06
Al obtener la utilidad tributaria se procede a calcular el impuesto a la renta
de tercera categora el cual equivale al 28% de dicho resultado.

UTILIDAD TRIBUTARIA 33,648.06

IMPUESTO A LA RENTA 9,421.46
UTILIDAD NETA 24,226.60